Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) — относительно новый режим, и многие селлеры маркетплейсов сталкиваются с вопросами при корректировке налоговой базы. Особенно остро проблема встаёт на стыке месяцев: «декабрьские» деньги попадают в январь, комиссии маркетплейса не учитываются автоматически, а личный кабинет налогоплательщика показывает неверную сумму налога. Разберёмся, как действовать в такой ситуации и не получить пени от ФНС.
Срок внесения корректировок на АУСН
По правилам АУСН корректировки в налоговую базу нужно вносить до 05-го числа месяца, следующего за отчётным. Это жёсткий дедлайн, после которого ФНС фиксирует базу и рассчитывает сумму налога за истекший период.
Однако сейчас АУСН находится в переходном периоде — режим только начал работать в новом формате. Налоговая пока относится к подобным ситуациям более лояльно: кабинет может обновляться с задержкой, а суммы — пересчитываться позже обычного.
Что делать, если кабинет показывает неверную сумму налога
Если вы внесли корректировку, но сумма в кабинете не изменилась, рекомендуем следующий порядок действий:
- Подождите до 15-го числа следующего месяца. В переходный период данные в личном кабинете могут обновляться с задержкой. Есть шанс, что система пересчитает налог с учётом вашей корректировки автоматически.
- Если сумма не изменилась — не паникуйте. У вас есть законное право внести корректировку в следующем месяце, то есть при расчёте налога за следующий период.
Какие корректировки можно внести в следующем периоде
При расчёте налога за следующий месяц вы сможете:
- Откорректировать разметку банковских операций — пометить «декабрьские» деньги как неналоговую базу. Это актуально, когда выплата от маркетплейса за декабрь поступила на расчётный счёт в январе, но по сути относится к предыдущему периоду.
- Довнести взаимозачёт по комиссиям маркетплейса, которые не были учтены. Wildberries, Ozon и другие площадки удерживают комиссии из выручки до перечисления средств селлеру, и эти суммы нужно корректно отразить в налоговой базе.
Таким образом, в следующем месяце налоговая база будет скорректирована, а переплата компенсируется.
Как избежать пени за текущий месяц
Главный практический вопрос — как не допустить начисления пени, пока корректировка «догонит» реальную налоговую базу. Рекомендация следующая:
Оплатите налог за текущий месяц в полном объёме по вашим собственным расчётам — то есть с учётом тех сумм, которые реально должны облагаться. Включайте удержания маркетплейса через взаимозачёт, но исключайте «декабрьские» деньги, которые не относятся к этому периоду.
Когда ФНС доначислит налог после ваших февральских корректировок, на вашем едином налоговом счёте (ЕНС) уже будет достаточно средств, и пеня не начислится. Это ключевой момент: опережающая оплата по собственным расчётам — лучшая страховка от пеней в переходный период.
Почему это особенно важно для селлеров маркетплейсов
Продавцы на Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркете и других площадках работают со сложной структурой денежных потоков. Маркетплейс удерживает комиссию, логистику, штрафы и другие расходы до перечисления выручки. На АУСН эти суммы должны быть корректно размечены в банковских операциях, иначе налоговая база окажется завышенной.
Добавьте к этому переходные периоды на стыке месяцев и года, когда деньги за один период поступают в другом, — и становится очевидно, почему ручная проверка разметки операций на АУСН критически важна для каждого селлера.
Ключевые даты для запоминания
- До 05-го числа — крайний срок внесения корректировок в налоговую базу за прошлый месяц.
- До 15-го числа — рекомендуемый срок ожидания обновления кабинета в переходный период.
- До конца месяца — оплата налога по собственным расчётам для предотвращения пени.
Как не ошибиться с налогами на АУСН
АУСН задумывалась как «автоматический» режим, но на практике селлерам маркетплейсов приходится внимательно следить за каждой операцией: правильно размечать поступления, учитывать взаимозачёты по комиссиям и контролировать сроки корректировок. Ошибка в разметке — это либо переплата налога, либо пени от ФНС.
Если вы продаёте на маркетплейсах и работаете на АУСН или УСН, бухгалтерское агентство «Деловой бухгалтер» возьмёт на себя контроль налоговой базы, корректировки и своевременную оплату налогов. Мы специализируемся на бухгалтерии для селлеров и владельцев ПВЗ — знаем все нюансы работы с отчётами маркетплейсов. Ознакомьтесь с нашими тарифами или свяжитесь с нами для бесплатной консультации.
