В декларацию по УСН нужно включать общую сумму продаж до вычета комиссий, а не ту, что маркетплейс перечислил вам на счёт. Ориентироваться на колонку «К перечислению за товар» из отчётов Wildberries, Ozon и других площадок – ошибка, которая приводит к занижению налоговой базы и расхождениям с данными ФНС. Ниже объясним, как правильно брать цифры, чтобы отчётность была корректной.
- Доходом для УСН признаётся вся сумма продаж, а не только перечисленная маркетплейсом после удержания комиссий и сборов.
- Колонка «К перечислению за товар» в отчётах Wildberries, Ozon и других показывает чистую сумму и не годится для налоговой декларации.
- Ориентация на чистый доход создаёт расхождение с данными, которые видит ФНС, и может вызвать вопросы налоговой.
- Проверяйте все разделы декларации, чтобы доходы совпадали с финансовыми отчётами площадок «до вычета комиссий».
Общий доход или сумма к перечислению: что выбирает налоговая?
Доход для УСН – это все поступления от реализации товаров (работ, услуг). Законодательство не позволяет уменьшать этот доход на комиссии посредников, сколько бы вы ни заплатили площадке. Поэтому ориентиром всегда должен быть общий оборот – стоимость товаров, которые вы фактически продали через маркетплейс. Именно эту сумму ФНС ожидает увидеть в строке «Доходы» декларации по УСН. Специалисты бухгалтерского агентства «Деловой бухгалтер» регулярно напоминают селлерам, что единственно верный источник – отчёт о продажах в личном кабинете, где отражены все фактические реализации.
Почему нельзя вычитать комиссии из дохода на УСН?
На упрощённой системе с объектом «доходы» расходы вообще не учитываются при расчёте налога. Даже если вы платите комиссию площадке, уменьшить на неё налоговую базу нельзя. Если вы применяете «доходы минус расходы», порядок иной: комиссию можно будет включить в расходы, но сам доход в декларации всё равно отражается в полном размере – до любых вычетов. И в том, и в другом случае колонка «К перечислению за товар», где уже сидит удержание комиссии, даёт искажённую картину. ФНС получает сведения о ваших операциях в рамках автоматизированного контроля, и любое занижение вызовет расхождение.
Как правильно взять данные из отчётов маркетплейсов
У каждого маркетплейса структура отчётов своя, но принцип везде одинаковый. Например, в Wildberries в разделе «Отчёты» есть «Отчёт о продажах», где фигурирует сумма продаж (общая стоимость реализованных товаров). Именно её и нужно брать. Рядом часто показывается итоговая сумма к перечислению, из которой уже вычли комиссию, логистику, хранение. Последняя для УСН не подходит. На Ozon аналогично: смотрите документ «Отчёт о реализации», где отражена полная стоимость заказов, а не только перечисленная вам сумма. Бухгалтеры «Делового бухгалтера» помогают селлерам настроить автоматическую выгрузку правильных цифр, чтобы ни один рубль не потерялся и не привёл к штрафу.
Что будет, если задекларировать чистый доход?
Если вы укажете в декларации сумму после вычета комиссий, налоговая база окажется заниженной. Это повлечёт недоплату налога, пени, а при существенных расхождениях – камеральную проверку и штраф в размере 20% от неуплаченной суммы (или 40% при умысле). Кроме того, ФНС может запросить пояснения и потребовать подать уточнённую декларацию. Чтобы не создавать себе лишних проблем, стоит сразу верно трактовать отчёты маркетплейса и сверять их с данными, которые вы подаёте в налоговую.
Каждая площадка предоставляет финансовый отчёт, в котором показатели должны совпадать с вашей декларацией. Необходимо убедиться, что все доходы задекларированы корректно и соответствуют данным, предоставленным маркетплейсом. Если сомневаетесь в правильности заполнения – лучше обратиться к профильным экспертам, которые специализируются именно на бухгалтерии для селлеров. Мы в «Деловом бухгалтере» не только готовим отчётность для ИП и ООО на УСН и АУСН, но и проверяем, чтобы каждый отчёт маркетплейса сразу отражался в учёте без ошибок. Свяжитесь с нами, чтобы раз и навсегда снять с себя налоговые риски.
