Дополнительные страховые взносы ИП — это 1% от суммы доходов, превышающей 300 000 рублей за расчётный год. До 1 июля предприниматели на УСН, патенте или совмещающие режимы обязаны перечислить этот платёж в бюджет. Самозанятые на НПД от уплаты освобождены — они могут делать это только добровольно. Бухгалтерское агентство «Деловой бухгалтер» помогает селлерам на УСН, АУСН и патенте без ошибок рассчитывать такие платежи.
- Ставка 1% применяется к сумме превышения дохода над 300 000 ₽. Формулы расчёта зависят от налогового режима.
- Срок уплаты — 1 июля года, следующего за отчётным. Средства должны быть на ЕНС заранее.
- Максимальный размер взноса ограничен: за 2024 год — 277 571 руб., за 2025 год — 300 888 руб.
- Платёж перечисляется на Единый налоговый счёт (ЕНС), списание происходит автоматически 2 июля в 00:00.
- Неуплата вовремя ведёт к начислению пеней и возникновению задолженности перед ФНС.
Как рассчитать дополнительные страховые взносы на разных системах налогообложения
Ниже приведены актуальные формулы расчёта 1%-го взноса для всех основных режимов, применяемых селлерами маркетплейсов.
Патент
((НБП / 365 дн × срок, на который выдан патент) – 300 000) × 1%
НБП — налоговая база патента (потенциальный доход), указанная в строке 010 вашего патента.
УСН Доходы
(Доходы – 300 000) × 1%
УСН Доходы – Расходы
(Доходы – Расходы – 300 000) × 1%
Совмещение УСН Доходы и патента
(((Доходы по УСН + (НБП / 365 дн × срок, на который выдан патент)) – 300 000) × 1%
Совмещение УСН Доходы – Расходы и патента
(((Доходы по УСН – Расходы) + (НБП / 365 дн × срок, на который выдан патент))) – 300 000) × 1%
НПД (самозанятые)
Платить дополнительные страховые взносы не обязаны. Можно перечислять добровольно.
Максимальные суммы дополнительных взносов в 2024 и 2025 годах
Закон устанавливает верхнюю планку для дополнительных страховых взносов, даже если 1% от превышения получается больше.
- За 2024 год — не более 277 571 рубль.
- За 2025 год — не более 300 888 рублей.
Если рассчитанная сумма превышает этот лимит, вы перечисляете только предельную величину.
Срок уплаты и порядок перечисления: как не получить пени
Дополнительные страховые взносы ИП за прошедший год необходимо перечислить до 1 июля следующего года. Деньги должны поступить на ваш Единый налоговый счёт (ЕНС) не позднее этой даты. Списание налоговой произойдёт автоматически 2 июля в 00:00.
Если к 1 июля на ЕНС не хватит суммы, образуется недоимка и со 2 июля начнут капать пени за каждый день просрочки. Поэтому советуем пополнить счёт заранее — хотя бы за 2–3 рабочих дня, чтобы платёж успел отразиться.
Самостоятельный расчёт на стыке режимов может привести к ошибкам — особенно если вы совмещаете УСН и патент или работаете сразу на нескольких маркетплейсах. Специалисты бухгалтерского агентства «Деловой бухгалтер» точно рассчитают сумму, учтут все доходы от Wildberries, Ozon и других площадок, а также напомнят о сроках уплаты.
Готовы передать расчёты профессионалам? Ознакомьтесь с тарифами на сопровождение или оставьте заявку — мы свяжемся в ближайшее время. Не рискуйте пенями и лишними расходами: с «Деловым бухгалтером» вы будете точно знать, сколько и когда платить, а все уведомления и платежи мы возьмём на себя.
