Да, закрыть ИП селлера с долгами по налогам и взносам можно. Задолженность не блокирует снятие с учёта: закон не связывает прекращение предпринимательской деятельности с обязательным погашением всех долгов до подачи заявления. После снятия ИП с учёта налоговые обязательства переходят на гражданина.
Это значит: ИФНС продолжит взыскивать налоги, взносы и пени уже с физического лица, в том числе за счёт личного имущества. Поэтому перед закрытием важно пересчитать долг по правилам маркетплейсов и проверить, не завышен ли он.
Какие долги сохраняются после закрытия ИП
По кредитам ИП и раньше отвечал всем своим имуществом, поэтому кредитный долг после снятия с учёта остаётся на гражданине. Долги перед маркетплейсом, поставщиками и другими контрагентами также не списываются автоматически. После прекращения деятельности взыскание может быть обращено на личное имущество бывшего предпринимателя, кроме имущества, на которое по закону нельзя обратить взыскание.
Отдельно проверьте НДС. На УСН в 2026 году обязанность платить НДС возникает при доходе свыше 20 млн ₽. Порог проверяется и по доходу предыдущего года: доход 2025 года свыше 20 млн ₽ означает обязанность платить НДС с 01.01.2026. Такой долг после закрытия ИП сохраняется.
Ставки НДС на УСН в 2026 году: 5% без права на вычеты при доходе до 250 млн ₽, 7% без права на вычеты при доходе до 450 млн ₽ или общая ставка 22% с 01.01.2026; при общей ставке 22% вычеты применяются. Пониженную ставку 5% или 7% на УСН применяют не менее 12 последовательных кварталов подряд; добровольно перейти на общую ставку 22% раньше нельзя. Если доход превысил 250 млн ₽, право на ставку 5% теряется и применяется 7% с месяца, следующего за превышением. Если доход превысил 450 млн ₽, применяется общая ставка 22%. Это единственный сценарий смены ставки внутри 12-квартального цикла. С общей ставки 22% перейти на пониженную 5% или 7% при доходе в пределах лимитов можно с начала любого квартала.
Налоговый период по НДС — квартал (НК РФ, ред. 2026).
Как считается долг селлера на УСН и АУСН
На УСН в 2026 году базовые ставки — 6% на объекте «Доходы» и 15% на объекте «Доходы минус расходы»; регионы вправе снижать их, поэтому ставку проверяют по своему региону. На АУСН в 2026 году — 8% на объекте «Доходы», 20% на объекте «Доходы минус расходы», лимит дохода — 60 млн ₽.
Доход селлера на УСН по продажам через маркетплейс — стоимость товара по цене, которую фактически заплатил покупатель. Если скидка покупателю (СПП Wildberries, скидка за баллы Ozon) предоставлена по условиям договора с площадкой от имени и за счёт продавца, доход учитывается уже с учётом этой скидки (письмо ФНС России от 02.09.2026 № СД-35-3/11693@; позиция «Делового бухгалтера»).
- Комиссия, логистика, хранение и другие удержания маркетплейса доход не уменьшают: на УСН «Доходы» налог считается с полной суммы, уплаченной покупателем, а не с выплаты площадки. На УСН «Доходы минус расходы» эти удержания учитываются в расходах при подтверждении отчётом о реализации, актом взаимозачёта или уведомлением площадки.
- Баллы, которые маркетплейс начисляет продавцу и которые можно использовать только для скидки на услуги этой же площадки, доходом продавца не являются (письмо ФНС России от 02.09.2026 № СД-35-3/11693@).
- Дата признания дохода селлера на УСН — день оплаты товара покупателем маркетплейсу, а не дата отчёта площадки или выплаты селлеру (позиция «Делового бухгалтера»). Поэтому долг по налогу может возникнуть раньше, чем деньги поступят на счёт.
Как закрыть ИП с долгами: пошаговый порядок
- Проверьте расчёты с ИФНС: запросите справку о состоянии расчётов или акт сверки по налогам, взносам и пеням. Зафиксируйте сумму долга на дату снятия с учёта.
- Соберите и проверьте отчёты маркетплейса: отчёты о реализации, возвраты, удержания комиссии, логистики, хранения, акты взаимозачёта и выплаты селлеру. Это нужно, чтобы доход и налог были рассчитаны от фактической цены покупателя, а не от суммы выплаты площадки.
- Подайте заявление о прекращении деятельности ИП. Одновременно сдайте обязательные декларации, в том числе по НДС, если на УСН в 2026 году возникла обязанность платить НДС. Налоговый период по НДС — квартал (НК РФ, ред. 2026).
- После снятия с учёта получите в ИФНС документ о задолженности или решение о взыскании, чтобы понимать порядок дальнейших действий. Налоги и взносы будут взыскиваться с гражданина.
- Если долг спорный или сумма вызывает сомнение, до подачи заявления закажите пересчёт у бухгалтера, чтобы не зафиксировать завышенную задолженность.
Банкротство ИП, который торговал на маркетплейсе
Банкротство гражданина возможно и после закрытия ИП. По итогам процедуры долги по налогам и взносам могут быть списаны, если суд признает их не подлежащими удовлетворению. Кредиты и обязательства перед контрагентами включаются в реестр требований; долг перед маркетплейсом или по налогам не имеет автоматического приоритета.
Для процедуры соберите полную расшифровку операций по маркетплейсу: отчёты о реализации, возвраты, удержания площадки, акты взаимозачёта и выплаты селлеру. Это подтверждает размер дохода и основания для доначислений.
Когда пора к бухгалтеру
Если ИФНС уже выставила требование по налогам или взносам либо сумма долга для ИП на УСН или АУСН вызывает сомнение, перед закрытием получите консультацию. Бухгалтер пересчитает доход селлера по отчётам маркетплейса и проверит, не завышен ли налог из-за того, что удержания площадки ошибочно исключались из дохода или, наоборот, не были учтены по правилам.
В 2026 году тариф «Делового бухгалтера» для ИП на УСН «Доходы» — от 7 000 ₽/мес, для ИП на УСН «Доходы минус расходы» — от 13 700 ₽/мес; консультация — 7 000 ₽/час. Подробнее о сопровождении ИП на маркетплейсах: Бухгалтер для ИП на маркетплейсах.
Условный пример: условно селлер на УСН «Доходы» в 2026 году получил через маркетплейс 1 000 000 ₽ и не уплатил налог. При базовой ставке УСН 6% долг по налогу условно составит 60 000 ₽, без учёта пеней и взносов.
Актуально на 16.09.2026.
