Индивидуальные предприниматели на УСН, которые с 2025 года обязаны уплачивать НДС, столкнулись с резко возросшим числом отчётных дат. Теперь помимо привычных авансов по УСН и годовой декларации нужно ежеквартально сдавать декларацию по НДС и платить налог тремя частями. Пропуск хотя бы одного срока грозит пенями и штрафами от ФНС. Ниже — подробный налоговый календарь ИП на УСН с НДС на 2026 год с разбивкой по месяцам и пояснениями.
Почему ИП на УСН теперь платят НДС
С 2025 года предприниматели на упрощённой системе налогообложения, чей доход превысил установленный лимит, становятся плательщиками НДС. На УСН применяются пониженные ставки НДС — 5% и 7% — без права на вычет входящего НДС. Это означает дополнительную отчётность: ежеквартальная декларация по НДС и уплата налога тремя равными частями в течение трёх месяцев после окончания квартала.
Для селлеров маркетплейсов — Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркет, Мегамаркет и других — это особенно критично: обороты растут быстро, и порог по НДС можно превысить незаметно. Грамотная бухгалтерия маркетплейсов позволяет не пропустить ни одного срока.
Апрель 2026: самый насыщенный месяц
Апрель — ключевой месяц для ИП на УСН с НДС. Здесь совпадают сразу шесть обязательств:
27 апреля 2026 — сдача отчётности
- Годовая декларация УСН за 2025 год — итоговый расчёт налога за прошедший год.
- Уведомление об исчисленном налоге УСН за 1 квартал 2026 года — подаётся до уплаты аванса, чтобы ФНС знала сумму к списанию с ЕНС.
- Декларация по НДС за 1 квартал 2026 года — отчёт по начисленному НДС за январь–март.
28 апреля 2026 — уплата налогов
- Аванс по налогу УСН за 1 квартал 2026 года.
- 1-я часть НДС за 1 квартал 2026 года — первый из трёх платежей.
- Налог УСН за 2025 год — доплата по итогам годовой декларации.
Шесть обязательств за два дня — именно здесь чаще всего происходят ошибки и просрочки.
Май — июнь 2026: доплата НДС за 1 квартал
- 28.05.2026 — уплата 2-й части НДС за 1 квартал 2026 года.
- 29.06.2026 — уплата 3-й части НДС за 1 квартал 2026 года.
Обратите внимание: стандартный срок уплаты — 28-е число, но если дата выпадает на выходной или праздник, срок сдвигается на ближайший рабочий день. Именно поэтому в июне указана дата 29-го числа.
Июль 2026: отчётность за полугодие и страховые взносы
1 июля 2026
- Уплата дополнительных страховых взносов ИП за 2025 год — 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей.
27 июля 2026
- Уведомление об исчисленном налоге УСН за 1 полугодие 2026 года.
- Декларация по НДС за 2 квартал 2026 года.
28 июля 2026
- Аванс по налогу УСН за 1 полугодие 2026 года.
- 1-я часть НДС за 2 квартал 2026 года.
Август — сентябрь 2026: доплата НДС за 2 квартал
- 28.08.2026 — уплата 2-й части НДС за 2 квартал 2026 года.
- 28.09.2026 — уплата 3-й части НДС за 2 квартал 2026 года.
Октябрь 2026: отчётность за 9 месяцев
26 октября 2026
- Уведомление об исчисленном налоге УСН за 9 месяцев 2026 года.
- Декларация по НДС за 3 квартал 2026 года.
28 октября 2026
- Аванс по налогу УСН за 9 месяцев 2026 года.
- 1-я часть НДС за 3 квартал 2026 года.
Ноябрь — декабрь 2026: завершение года
- 30.11.2026 — уплата 2-й части НДС за 3 квартал 2026 года.
- 28.12.2026 — уплата 3-й части НДС за 3 квартал 2026 года.
- 30.12.2026 — уплата страховых взносов ИП за 2026 год (фиксированная часть).
Последний платёж года — фиксированные страховые взносы. Многие ИП на УСН «Доходы» намеренно платят их до конца декабря, чтобы уменьшить налог за текущий год.
Сводная таблица всех сроков
Для удобства соберём все даты в компактный список:
- 27.04.2026 — декларация УСН за 2025 год, уведомление УСН за 1 кв., декларация НДС за 1 кв.
- 28.04.2026 — аванс УСН за 1 кв., 1-я часть НДС за 1 кв., налог УСН за 2025 год.
- 28.05.2026 — 2-я часть НДС за 1 кв.
- 29.06.2026 — 3-я часть НДС за 1 кв.
- 01.07.2026 — допвзносы ИП за 2025 год.
- 27.07.2026 — уведомление УСН за 1 полугодие, декларация НДС за 2 кв.
- 28.07.2026 — аванс УСН за 1 полугодие, 1-я часть НДС за 2 кв.
- 28.08.2026 — 2-я часть НДС за 2 кв.
- 28.09.2026 — 3-я часть НДС за 2 кв.
- 26.10.2026 — уведомление УСН за 9 мес., декларация НДС за 3 кв.
- 28.10.2026 — аванс УСН за 9 мес., 1-я часть НДС за 3 кв.
- 30.11.2026 — 2-я часть НДС за 3 кв.
- 28.12.2026 — 3-я часть НДС за 3 кв.
- 30.12.2026 — страховые взносы ИП за 2026 год.
Чем грозит пропуск сроков
Несвоевременная сдача декларации по НДС — штраф от 5% до 30% суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не менее 1 000 рублей. За неуплату или неполную уплату налога в срок начисляются пени на каждый календарный день просрочки. ФНС также вправе заблокировать расчётный счёт ИП при задержке декларации более чем на 20 рабочих дней.
Для селлеров маркетплейсов блокировка счёта критична: невозможно вывести выручку, оплатить поставщиков, пополнить рекламные кабинеты.
Как не запутаться: советы от «Делового бухгалтера»
- Автоматизируйте напоминания. Внесите все даты в Google-календарь или любой таск-менеджер с уведомлениями за 5–7 дней до срока.
- Формируйте уведомления и декларации заранее. Не откладывайте подготовку на последний день — сервисы ФНС могут работать с перебоями в пиковые даты.
- Следите за балансом ЕНС. Убедитесь, что на едином налоговом счёте достаточно средств к дате списания. Если сальдо отрицательное, пени начисляются автоматически.
- Доверьте рутину профессионалам. Если вы продаёте на маркетплейсах и ведёте бизнес, а не бухгалтерию — передайте учёт тем, кто в этом разбирается.
Мы в агентстве «Деловой бухгалтер» ведём полный бухгалтерский и налоговый учёт для ИП и ООО — селлеров маркетплейсов и владельцев ПВЗ. Формируем и сдаём декларации по УСН и НДС, рассчитываем страховые взносы, следим за сроками и балансом ЕНС. Посмотрите наши тарифы или сразу оставьте заявку — и налоговый календарь перестанет быть вашей головной болью.
