Оштрафуют, если вы оформили фактических сотрудников как самозанятых или считаете доходом только деньги, которые маркетплейс перечислил на расчётный счёт. Не оштрафуют, если вы не учитываете возвраты товаров, но налог на УСН будет завышен — и вы заплатите больше, чем должны.
Ниже — механика каждого случая: как налоговая видит ошибку, какой налог и штраф возникают в 2026 году на УСН и что сделать селлеру, чтобы не платить лишнего и не получить доначисления.
Самозанятые вместо сотрудников: когда оштрафуют
Оформление самозанятого само по себе законно. Налоговая проверяет не название договора, а фактическое содержание отношений. Если человек работает по графику, на вашем складе, подчиняется вам, получает деньги два раза в месяц и не может отказаться от задания — это признаки трудовых отношений. Тогда договор с самозанятым могут переквалифицировать в трудовой.
При переквалификации вам доначислят страховые взносы и НДФЛ за весь период таких отношений, а также штрафы и пени. Сумма считается от всех выплат такому фактическому сотруднику: чем дольше он работал и чем больше получал, тем больше доначисление. Для селлера на УСН в 2026 году это также влияет на налоговый учёт: если применяете УСН «Доходы минус расходы», расходы на оплату труда учитываются по правилам для работников, а не как выплаты самозанятому.
Чтобы не рисковать, оформляйте помощников по трудовому договору или работайте только с самозанятыми, у которых нет признаков подчинения и постоянной занятости. Самозанятый, который сам выбирает время, приходит со своим оборудованием и работает на нескольких заказчиков, — это независимый исполнитель, а не работник.
Возвраты товаров: штрафа нет, но налог будет завышен
Если не учитывать возвраты, налоговая не оштрафует: вы не занижаете налоговую базу, а завышаете её. Но доход на УСН окажется больше фактического на сумму возврата, и вы заплатите лишний налог. На УСН «Доходы» в 2026 году базовая ставка — 6%, если ваш регион её не снизил.
Возврат на УСН — это уменьшение ранее признанного дохода, а не расход. Если покупатель оплатил товар в одном отчётном периоде, а вернул в другом, корректировку нужно отразить в периоде возврата. Тогда доход в налоговом учёте уменьшится, и налог будет посчитан правильно. Санкций за ошибку нет, но переплата останется в бюджете, пока вы не внесёте исправление.
Если вы не уверены, как учитывать частичные возвраты, брак или возврат после окончания отчётного периода, — это повод сверить учёт с бухгалтером.
Доход селлера на УСН: считайте от цены покупателя, а не от выплаты
На УСН доход селлера — стоимость товара по цене, которую фактически заплатил покупатель. Сумма, перечисленная маркетплейсом на расчётный счёт, меньше: площадка удерживает комиссию, логистику, хранение и другие услуги. Эти удержания доход не уменьшают. В 2026 году на УСН «Доходы» налог по ставке 6% считается с полной суммы, уплаченной покупателем, а не с выплаты площадки. На УСН «Доходы минус расходы» эти удержания учитываются в расходах при подтверждении отчётом о реализации, актом взаимозачёта или уведомлением площадки.
Дата признания дохода селлера на УСН — день оплаты товара покупателем маркетплейсу, а не дата отчёта о реализации или выплаты вам. Если покупателю предоставлена скидка (СПП Wildberries, скидка за баллы Ozon) по условиям договора с площадкой от имени и за счёт продавца, доход учитывается уже с учётом этой скидки (письмо ФНС России от 02.09.2026 № СД-35-3/11693@). Баллы, которые маркетплейс начисляет продавцу и которые можно использовать только для скидки на услуги этой же площадки, доходом продавца не являются (письмо ФНС России от 02.09.2026 № СД-35-3/11693@).
Если вы возьмёте в доход только зачисления на расчётный счёт, налоговая база будет занижена. За это оштрафуют, доначислят налог и пени. Размер штрафа считается от суммы неуплаченного налога.
Что сделать селлеру
- Проверьте всех самозанятых по признакам трудовых отношений: постоянный график, рабочее место у вас, подчинение, регулярные выплаты два раза в месяц, личное выполнение работы.
- Если нашли признаки трудовых отношений, оформите трудовой договор или перестройте работу так, чтобы самозанятый был независимым исполнителем.
- Настройте учёт доходов не по зачислениям на счёт, а по отчётам о реализации: берите полную стоимость товара, которую фактически заплатил покупатель, с учётом скидок.
- Учитывайте дату дохода — день оплаты товара покупателем маркетплейсу, а не дату отчёта или выплаты.
- Отражайте возвраты в том периоде, когда покупатель вернул товар и получил деньги, чтобы не завышать налоговую базу на УСН.
- Сверяйте каждый отчёт о реализации с расчётным счётом и регистром доходов на УСН.
- Проверяйте порог НДС на УСН: в 2026 году обязанность платить НДС возникает при доходе свыше 20 млн ₽, чтобы не пропустить момент, когда нужно будет начать платить НДС.
Когда пора к бухгалтеру
Если вы не уверены, как отличить настоящего самозанятого от фактического сотрудника, и боитесь доначислений. Если в отчётах маркетплейса есть возвраты, скидки покупателя, удержания за логистику и хранение, и вы не готовы самостоятельно определить налоговую базу. Если доход приближается к порогу НДС на УСН — в 2026 году обязанность платить НДС возникает при доходе свыше 20 млн ₽. Если налоговая уже запросила пояснения или пришло требование по самозанятым.
Бухгалтерское сопровождение для ИП на маркетплейсах: Бухгалтер для ИП на маркетплейсах. Тариф в 2026 году: УСН «Доходы» — от 7 000 ₽/мес, УСН «Доходы минус расходы» — от 13 700 ₽/мес.
Условный пример: селлер на УСН «Доходы» в 2026 году получил от покупателей 2 000 000 ₽. Маркетплейс удержал комиссию и логистику, на расчётный счёт пришло меньше, но налог по ставке 6% в 2026 году считается со 2 000 000 ₽ и составит 120 000 ₽. Если селлер не учтёт возврат на 1 000 000 ₽, он посчитает налог с 2 000 000 ₽ вместо 1 000 000 ₽ и переплатит 60 000 ₽.
Актуально на 16.09.2026.
