Выбор системы налогообложения — один из первых и самых важных шагов для продавца на маркетплейсе. Ошибка здесь может стоить не просто переплаченных налогов, а штрафов, доначислений и даже потери права на спецрежим. В нашем Telegram-канале мы провели викторину из трёх вопросов, которые регулярно задают селлеры Wildberries, Ozon, Яндекс Маркет и других площадок. Теперь разбираем каждый из них подробно.
Можно ли ИП на патенте торговать через маркетплейсы?
Короткий ответ — нет. Патентная система налогообложения (ПСН) не применяется к торговле через интернет и маркетплейсы.
Многие предприниматели рассуждают так: «Патент выдаётся на розничную торговлю, я продаю в розницу — значит, могу». Но Налоговый кодекс РФ чётко разграничивает понятия.
Почему патент не подходит
- Согласно НК РФ, к розничной торговле для целей ПСН не относится реализация товаров через компьютерные сети (интернет-торговля).
- Продажа через Wildberries, Ozon, Яндекс Маркет, Мегамаркет, Lamoda, Letoile — это именно дистанционная интернет-торговля, даже если покупатель забирает товар в ПВЗ.
- Если ИП на патенте начнёт продавать через маркетплейс, ФНС вправе признать эту деятельность не подпадающей под патент. Доходы от таких продаж будут обложены налогом по другой системе — УСН или даже ОСНО, плюс возможны пени и штрафы.
Правильный ответ: применение патента для интернет-торговли и продаж через маркетплейсы запрещено НК РФ. ИП-селлерам стоит рассмотреть УСН или АУСН — они отлично подходят для работы с площадками.
Может ли самозанятый торговать на маркетплейсе?
Самозанятые (плательщики налога на профессиональный доход, НПД) могут торговать на маркетплейсах, но при соблюдении строгих условий.
Главное условие — товар собственного производства
- Самозанятый вправе продавать только то, что произвёл сам: hand-made украшения, одежда собственного пошива, свечи, мыло, керамика, авторские принты на одежде и т.д.
- Перепродажа покупных товаров — прямой запрет для НПД. Если вы закупаете товар у поставщика и продаёте его на Ozon или Wildberries без переработки, это уже не самозанятость.
- Деятельность не должна подпадать под другие ограничения НПД: годовой доход до 2,4 млн рублей, отсутствие наёмных работников и пр.
Если ФНС обнаружит признаки систематической перепродажи, статус самозанятого могут аннулировать, а доходы пересчитать по НДФЛ 13% с доначислением страховых взносов.
Правильный ответ: товар должен быть собственного производства, а деятельность — не попадать под признаки перепродажи.
Какие расходы можно учесть на УСН «Доходы минус расходы»?
Это, пожалуй, самый практичный вопрос для селлеров, которые выбрали УСН 15%. От правильного учёта расходов напрямую зависит сумма налога.
Не только закупка товара
Распространённая ошибка — учитывать только закупочную стоимость товара. На самом деле перечень расходов, которые можно принять к учёту, значительно шире. Статья 346.16 НК РФ содержит закрытый, но достаточно обширный список.
Что можно включить в расходы селлеру маркетплейса
- Закупочная стоимость товара — базовый расход, но только после фактической реализации товара покупателю.
- Комиссия маркетплейса — вознаграждение площадки, которое удерживается из выручки (комиссия Wildberries, Ozon, Яндекс Маркет и др.).
- Логистика и доставка — расходы на транспортировку товара до склада маркетплейса, услуги фулфилмента.
- Хранение на складе — плата за хранение товара на складах площадки.
- Упаковка — стоимость коробок, пакетов, наполнителей, этикеток, стикеров.
- Реклама и продвижение — затраты на рекламу внутри маркетплейса, внешний трафик, маркировку рекламы.
- Сертификация и маркировка — расходы на получение сертификатов, деклараций соответствия, нанесение маркировки «Честный знак».
- Страховые взносы — фиксированные взносы ИП и взносы за сотрудников.
- Бухгалтерские и юридические услуги — обслуживание в бухгалтерском агентстве, ЭЦП, программы учёта.
Два обязательных условия для принятия расходов
- Экономическая обоснованность — расход должен быть связан с деятельностью, направленной на получение дохода.
- Документальное подтверждение — на каждый расход нужен первичный документ: акт, накладная, УПД, чек, выписка из личного кабинета маркетплейса.
Без правильно оформленных документов ФНС вправе снять расход и доначислить налог. Именно поэтому бухгалтерия маркетплейсов требует системного подхода: нужно регулярно выгружать отчёты из личных кабинетов площадок, сверять комиссии, контролировать себестоимость.
Правильный ответ: любые экономически обоснованные и документально подтверждённые расходы — закупка, доставка, упаковка, комиссия, хранение, реклама и другие.
Почему важно разбираться в налогах селлера
Каждый из трёх разобранных вопросов — это реальная ситуация, с которой к нам приходят предприниматели. ИП на патенте, который год торговал через маркетплейс и не знал о запрете. Самозанятый, который перепродавал чужой товар и получил проблемы с налоговой. Селлер на УСН 15%, который не учитывал комиссию площадки и переплачивал налог десятками тысяч рублей.
Бухгалтерия маркетплейсов — это отдельная специализация. Здесь нужно понимать, как устроены расчёты с Wildberries и Ozon, когда признавать доход, какие документы запрашивать, как правильно отражать возвраты и удержания. Без этих знаний легко допустить ошибку, которая приведёт к переплате или, что хуже, к спору с ФНС.
Доверьте учёт профессионалам
Если вы торгуете на маркетплейсах и хотите быть уверены, что ваша система налогообложения выбрана правильно, расходы учтены корректно, а отчётность сдаётся вовремя — обратитесь в бухгалтерское агентство «Деловой бухгалтер». Мы специализируемся на бухгалтерии селлеров и владельцев ПВЗ на УСН и АУСН. Поможем навести порядок в учёте и защитить вас при любой проверке.
