Автовывоз и автоутилизация возвратов Ozon — это вывоз вернувшихся или невыкупленных товаров и списание тех позиций, которые Ozon не возвращает. Для налогового учёта на УСН в 2026 году это не продажа: на объекте «Доходы» списание налоговую базу не уменьшает, на объекте «Доходы минус расходы» стоимость утилизированных товаров можно учесть при подтверждении. Если доход за 2025 год превысил 20 млн ₽, с 01.01.2026 у селлера добавляется обязанность платить НДС.
Дальше разберём, как отличить утилизацию от продажи, какие документы собрать и что проверить до включения автоматического вывоза и списания, чтобы налоговый учёт по возвратам Ozon в 2026 году был корректным.
Что такое автовывоз и автоутилизация возвратов Ozon
Автовывоз — это автоматический вывоз возвратов и невыкупленных товаров, которые можно забрать со склада Ozon и вернуть в продажу или распорядиться иначе. Автоутилизация — списание позиций, которые Ozon не возвращает: такие товары выбывают из остатков и не попадают обратно в оборот. В отчёте комиссионера автоутилизация отражается как выбытие, а не как реализация.
В личном кабинете Ozon селлер настраивает порог цены товара, при котором возврат не нужно забирать и можно списывать автоматически. Этот порог задаётся осознанно: списанная позиция уже не вернётся на склад, поэтому до включения автоутилизации нужно понять, как списание повлияет на налоговую базу на УСН в 2026 году.
Если товар вернулся на склад и снова отгружается покупателю, налоговых последствий нет: это возврат в оборот без продажи. Если товар утилизирован, в учёте фиксируется выбытие товара, и дальнейшие налоговые последствия зависят от объекта УСН.
Налоговый учёт списания возвратов на УСН в 2026 году
На объекте «Доходы» в 2026 году выбытие товара при утилизации доход не увеличивает и налоговую базу не уменьшает. Базовую ставку 6% применяют, если регион не снизил её; регионы вправе снижать ставку УСН, поэтому ставку нужно проверять по своему региону.
На объекте «Доходы минус расходы» в 2026 году подтверждённую стоимость утилизированных товаров можно учесть в расходах по правилам НК РФ. Базовая ставка — 15%, регионы вправе её снижать. Для учёта нужно подтверждение: отчёт комиссионера, документы на закупку товара и связь списанной позиции с конкретной партией. Если подтверждения нет, стоимость в расходы включать не нужно.
Если утилизированные товары были куплены для продажи, а затем списаны, на объекте «Доходы минус расходы» стоимость их закупки может учитываться в расходах, но только когда выполнены условия признания расхода по УСН и есть документы. На объекте «Доходы» такое списание не даёт налогового расхода, потому что расходы на этом объекте в 2026 году вообще не учитываются.
НДС при утилизации возвратов на УСН в 2026 году
Обязанность платить НДС на УСН в 2026 году возникает при доходе свыше 20 млн ₽ — с 01.01.2026. В 2025 году порог был 60 млн ₽, поэтому селлеры с доходом 2025 года свыше 20 млн ₽ начали платить НДС уже с 01.01.2026. Если доход превышает порог в течение 2026 года, обязанность появляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Если селлер обязан платить НДС на УСН, в 2026 году применяются ставки: 5% при доходе до 250 млн ₽, 7% при доходе до 450 млн ₽, общая ставка 22% с 01.01.2026. При ставках 5% и 7% вычеты входного НДС не применяются, при общей ставке 22% вычеты применяются. Пониженную ставку 5% или 7% применяют не менее 12 последовательных кварталов подряд, добровольно перейти на общую ставку 22% раньше нельзя. Смена ставки внутри этого цикла возможна только при превышении лимита: при превышении в 2026 году 250 млн ₽ право на ставку 5% теряется и с месяца, следующего за превышением, применяется 7%; при превышении 450 млн ₽ — общая ставка 22%.
Утилизация возвратов не является реализацией, поэтому с выбытия товара НДС не исчисляется. НДС по закупке такие операции сами по себе не создают: вычеты зависят от применяемой ставки НДС на УСН, а не от факта утилизации.
Условный пример расчёта налога при списании возвратов в 2026 году
Условный пример. Селлер на УСН «Доходы» в 2026 году условно получил от Ozon доход 10 000 000 ₽ и утилизировал товары, условная стоимость закупки которых 1 000 000 ₽. Налог по базовой ставке 6% условно составит 600 000 ₽: 10 000 000 ₽ × 6%. Утилизация из расчёта не вычитается, потому что на объекте «Доходы» в 2026 году расходы не уменьшают налоговую базу.
Условный пример. Селлер на УСН «Доходы минус расходы» в 2026 году условно получил доход 10 000 000 ₽, а подтверждённые расходы на закупку утилизированных товаров условно равны 1 000 000 ₽. Налог по базовой ставке 15% условно составит 1 350 000 ₽: (10 000 000 ₽ − 1 000 000 ₽) × 15%. Без учёта этого расхода налог условно составил бы 1 500 000 ₽. Эти цифры не являются нормативом, они нужны только для наглядности расчёта.
Что сделать селлеру до включения автовывоза и автоутилизации
- Проверьте объект налогообложения УСН в 2026 году: «Доходы» или «Доходы минус расходы». От этого зависит, уменьшит ли списание налоговую базу.
- Проверьте в личном кабинете Ozon настройки автовывоза и автоутилизации; перед включением скачайте отчёты о возвратах, списаниях и утилизации.
- Сопоставьте каждую списанную позицию с документом на закупку. Для УСН «Доходы минус расходы» в 2026 году без подтверждения расход не учитывается.
- Зафиксируйте в учёте дату выбытия и стоимость товара из отчёта комиссионера. Для НДС проверьте, превышен ли порог дохода 20 млн ₽ в 2026 году или по итогам 2025 года.
- Если применяете пониженную ставку НДС 5% или 7% на УСН, помните, что она действует не менее 12 последовательных кварталов подряд, поэтому не меняйте настройки учёта без проверки лимитов дохода: до 250 млн ₽ и до 450 млн ₽ в 2026 году.
- Не включайте автоутилизацию только ради очистки остатков: после списания товар не вернётся в продажу, а налоговые последствия зависят от документов, которые останутся в учёте.
Какие документы подтверждают списание для налогового учёта
Основной документ — отчёт комиссионера из личного кабинета Ozon. В нём видно, какие позиции проданы, какие возвращены и какие утилизированы. Для налогового учёта на объекте «Доходы минус расходы» в 2026 году к отчёту нужно приложить документы на закупку: накладные, счета-фактуры или товарные чеки. Если документы на закупку отсутствуют, подтверждённой стоимости нет, поэтому включать списание в расходы нельзя.
Дополнительно можно оформить внутреннюю бухгалтерскую справку с датой списания, количеством, стоимостью и причиной утилизации. Это не заменяет первичные документы, но упрощает сверку с отчётами Ozon и подготовку учёта за квартал. У селлеров, которые обязаны платить НДС на УСН в 2026 году, налоговый период по НДС — квартал, поэтому отчёт комиссионера нужно разбирать и закреплять в учёте каждый квартал.
Когда пора к бухгалтеру
Если вы включили автоутилизацию и видите много списаний в отчётах Ozon, но не понимаете, какие из них можно учесть на УСН «Доходы минус расходы» в 2026 году, а какие нужно исключить, самостоятельное ведение учёта перестаёт быть безопасным. Ошибка в подтверждении расходов может привести к доначислению налога.
Если доход за 2025 год превысил 20 млн ₽ и с 01.01.2026 появилась обязанность платить НДС, учёт возвратов и списаний нужно выстроить с учётом ставок НДС на УСН: 5% при доходе до 250 млн ₽, 7% при доходе до 450 млн ₽, 22% с 01.01.2026. Это уже не разовая настройка, а постоянный контроль лимитов и отчётности.
Передайте учёт бухгалтеру по Ozon, если списания стали заметной частью операций и вы сомневаетесь в правильности отражения. Тарифы «Делового бухгалтера» в 2026 году: УСН «Доходы» — от 7 000 ₽/мес, УСН «Доходы минус расходы» — от 13 700 ₽/мес, тариф «УСН с НДС» — от 14 000 ₽/мес, консультация — 7 000 ₽/час. Для селлеров Ozon подойдёт страница Бухгалтер для Ozon.
Актуально на 27.08.2026.
