Маркетплейс за КИЗы не платит. Коды оплачивает тот, кто вводит товар в оборот: при собственном производстве или импорте — сам селлер, при закупке уже промаркированного товара — стоимость кодов включена в закупочную цену поставщика. Отдельно площадка коды за продавца не заказывает и не компенсирует. Поэтому перед закупкой важно проверить, передаёт ли поставщик товар с корректными кодами, а если вы сами импортируете или производите — заложить расходы на КИЗы в закупочную себестоимость.
Для налога расходы на коды работают по-разному. На УСН «Доходы» в 2026 году базовая ставка 6%, если регион не снизил ставку, и расходы на КИЗы налоговую базу не уменьшают. На УСН «Доходы минус расходы» стоимость кодов можно включить в расходы при документальном подтверждении; базовая ставка в 2026 году — 15%, регион вправе снизить её.
Кто платит за коды маркировки: роли в цепочке
Система «Честный знак» фиксирует ввод товара в оборот. Плательщиком за КИЗы становится участник, который первым получает право распоряжаться немаркированным товаром на территории России.
- Собственное производство. Производитель сам заказывает коды, наносит их на товар или упаковку и подаёт сведения в систему.
- Импорт. Импортёр получает коды до ввоза товара в страну или до выпуска для внутреннего потребления и маркирует товар.
- Закупка у поставщика. Если поставщик продаёт уже маркированный товар, КИЗы уже оплачены им, и их стоимость обычно заложена в закупочную цену. Отдельно доплачивать площадке за коды не нужно.
Маркетплейс передаёт информацию о продажах, но не становится плательщиком за КИЗы вместо селлера. Если карточка товара требует обязательной маркировки, без корректных кодов товар не должен попадать на склад площадки.
Как учесть стоимость кодов маркировки на УСН
УСН «Доходы»
На объекте «Доходы» в 2026 году налог считают со всей стоимости оплаченного покупателем товара по базовой ставке 6%, если регион не снизил ставку. Затраты на КИЗы, как и другие расходы, налоговую базу не уменьшают. Поэтому стоимость кодов влияет на экономику бизнеса, но не снижает сам налог.
УСН «Доходы минус расходы»
На объекте «Доходы минус расходы» стоимость кодов можно учесть в расходах при подтверждении первичными документами: счёт на оплату, акт, платёжное поручение, отчёт о реализации площадки, если он подтверждает учётные операции. Базовая ставка в 2026 году — 15%, регион вправе снизить её. Входной НДС по кодам, если он есть, учитывают по общим правилам для плательщиков НДС на УСН.
НДС на УСН и входной НДС по кодам
Обязанность платить НДС на УСН в 2026 году возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения дохода в 20 млн ₽, а если доход 2025 года превысил 20 млн ₽ — с 01.01.2026. В 2025 году порог составлял 60 млн ₽. Налоговый период по НДС — квартал (НК РФ, ред. 2026).
При пониженных ставках НДС 5% и 7% в 2026 году вычеты входного НДС не применяются. При общей ставке 22% в 2026 году вычеты применяются. Пониженную ставку 5% или 7% на УСН в 2026 году применяют не менее 12 последовательных кварталов подряд; добровольно перейти на общую ставку 22% в 2026 году раньше нельзя. При превышении 250 млн ₽ право на ставку 5% теряется и применяется 7% с месяца, следующего за превышением; при превышении 450 млн ₽ — общая ставка 22%. Это единственный сценарий смены ставки внутри 12-квартального цикла.
Условный пример расчёта налога при покупке кодов
Условный пример. Например, селлер на УСН «Доходы» в 2026 году получил доход 2 000 000 ₽ и купил коды маркировки. По базовой ставке 6% налог условно составит 120 000 ₽. Расходы на коды эту сумму не уменьшают.
Если тот же селлер применяет УСН «Доходы минус расходы» и подтвердил стоимость кодов первичными документами, налоговая база уменьшается на эти расходы, а налог в 2026 году считают по базовой ставке 15%, если регион не снизил ставку. Конкретную стоимость кодов в расчёт не подставляем: она зависит от товарной группы и эмитента, её берут из первичных документов.
Пошаговый порядок работы с маркировкой
- Проверьте, относится ли товар к маркируемым группам, и зарегистрируйтесь в системе «Честный знак».
- Перед закупкой убедитесь, что поставщик передаёт товар с корректными кодами; при импорте или собственном производстве закажите КИЗы.
- Храните документы на заказ кодов, счета, акты и отчёты маркетплейса — они нужны для учёта расходов на УСН «Доходы минус расходы».
- Передавайте данные о движении маркированного товара в систему и сверяйте остатки с отчётом о реализации площадки.
- Если вы обязаны платить НДС на УСН, проверяйте входной НДС по кодам и применяемую ставку: 5%, 7% или общая 22% в 2026 году.
Ответственность за продажу без маркировки
Товар без обязательной маркировки могут заблокировать в карточке маркетплейса, а оборот признать незаконным. Ответственность несёт участник оборота, который ввёл немаркированный товар в оборот: производитель, импортёр или продавец, если он допустил продажу без кода. Точные суммы штрафов зависят от состава нарушения и стоимости товара. Маркетплейс вправе приостановить продажу по карточке, и селлер может потерять продажи, даже если нарушение возникло на стороне поставщика.
Когда пора к бухгалтеру
- Вы сами вводите товар в оборот, платите за КИЗы и не уверены, как отразить их в учёте и отчётности.
- У вас несколько маркируемых товарных групп, часть закупается с кодами, часть — без кодов.
- Вы применяете УСН «Доходы минус расходы» и хотите правильно подтвердить расходы на коды, чтобы не потерять их при проверке.
- Вы обязаны платить НДС на УСН в 2026 году и нужно определить, какая ставка НДС применяется к операциям с маркированным товаром.
Бухгалтерские услуги для селлеров маркетплейсов: Бухгалтерские услуги для селлеров маркетплейсов. По тарифам «Делового бухгалтера» на 16.09.2026 сопровождение УСН «Доходы» — от 7 000 ₽/мес, консультация — 7 000 ₽/час.
Актуально на 16.09.2026.
