С 2025 года упрощёнка перестала быть «безНДСной» зоной комфорта: часть продавцов маркетплейсов уже столкнулась с обязанностью начислять налог на добавленную стоимость. В 2026 году изменения продолжают действовать, и всё больше селлеров задаются вопросом — попадают ли они под НДС, что именно изменилось и как при этом не уйти в минус. Разберём ситуацию подробно.
Что произошло: НДС на УСН — ключевые изменения
До 2025 года предприниматели и организации на упрощённой системе налогообложения были полностью освобождены от НДС (за редкими исключениями вроде импорта и агентского НДС). С 1 января 2025 года в рамках налоговой реформы ситуация изменилась кардинально: для ряда налогоплательщиков на УСН введена обязанность исчислять и уплачивать НДС.
Ключевой критерий — размер выручки. Именно он определяет, должен ли селлер маркетплейса становиться плательщиком НДС, оставаясь при этом на упрощёнке.
Кто обязан платить НДС на УСН в 2026 году
Обязанность по уплате НДС возникает у налогоплательщиков на УСН при выполнении определённых условий по доходу:
- Выручка до 60 млн рублей за предшествующий календарный год — автоматическое освобождение от НДС. Никаких дополнительных заявлений подавать не требуется.
- Выручка свыше 60 млн рублей — возникает обязанность исчислять и уплачивать НДС.
При этом у селлера, превысившего порог, появляется выбор между двумя вариантами ставок:
- Пониженные ставки — 5% (при доходе до 250 млн руб.) или 7% (при доходе от 250 до 450 млн руб.) без права на вычеты входного НДС.
- Общие ставки — 22% (или 10% для отдельных категорий товаров) с правом принимать входной НДС к вычету.
Для селлеров маркетплейсов это означает необходимость внимательно считать не только выручку, но и входной НДС от поставщиков, чтобы выбрать оптимальный вариант.
Когда проверять порог в 60 млн рублей
Для работы в 2026 году проверяется доход за 2025 год. Если ваши поступления за 2025 год не превысили 60 млн рублей — вы свободны от НДС. Однако если в течение 2026 года доход нарастающим итогом перешагнёт эту планку, обязанность по НДС возникнет с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Следить за этим порогом нужно непрерывно.
Что это значит для продавцов на маркетплейсах
Селлеры Wildberries, Ozon, Яндекс Маркет, Мегамаркет, Lamoda и других площадок чаще всего работают на УСН. Бухгалтерия маркетплейсов и без того непростая — еженедельные отчёты о реализации, удержания комиссий, возвраты, логистика, штрафы. Теперь к этому добавляются:
- Ежеквартальная декларация по НДС — подаётся в электронном виде через ТКС.
- Ведение книги продаж (а при общих ставках — и книги покупок).
- Выставление счетов-фактур — даже несмотря на то, что маркетплейс выступает агентом, обязанности налогоплательщика остаются на селлере.
- Уплата НДС — ежемесячно равными долями в течение трёх месяцев после отчётного квартала (через ЕНП).
Для владельцев ПВЗ ситуация чуть проще — их обороты, как правило, значительно ниже порогового значения. Но если пункт выдачи оформлен как ИП и параллельно ведёт торговлю на маркетплейсе, доходы суммируются.
Как сохранить маржу: практические рекомендации
Появление НДС в расходной части — серьёзный удар по рентабельности, если к нему не подготовиться. Вот что стоит сделать уже сейчас:
1. Пересчитайте юнит-экономику
Заложите НДС в финансовую модель. При ставке 5% без вычетов фактическая нагрузка может оказаться ниже, чем при 22% с вычетами, — но это зависит от доли входного НДС в ваших закупках. Если вы покупаете товар у плательщиков НДС и получаете счета-фактуры, вариант с 22% может быть выгоднее.
2. Проверьте поставщиков
Работаете с поставщиками на УСН без НДС? Тогда входного налога к вычету не будет, и ставка 5% или 7% окажется предпочтительнее. Работаете с поставщиками на ОСНО? Собирайте счета-фактуры — вычеты могут существенно снизить сумму к уплате.
3. Оцените возможность разделения бизнеса
Если у вас несколько направлений, возможно, имеет смысл выделить часть деятельности на отдельное юрлицо или ИП, чтобы каждый субъект оставался в пределах освобождения. Важно: ФНС внимательно следит за дроблением бизнеса — такая структура должна иметь реальную деловую цель, а не только налоговую экономию.
4. Скорректируйте цены
Часть НДС можно переложить в розничную цену. Анализируйте конкурентную среду на маркетплейсе: если конкуренты тоже попали под НДС, общий уровень цен сдвинется вверх, и повышение не приведёт к потере продаж.
5. Передайте учёт профессионалам
НДС — один из самых сложных налогов с точки зрения администрирования. Ошибки в декларации приводят к автоматическим требованиям из ФНС, доначислениям и штрафам. Агентство «Деловой бухгалтер» специализируется именно на бухгалтерии селлеров маркетплейсов и берёт на себя полный цикл учёта — от разнесения отчётов площадки до сдачи деклараций по НДС.
А что с АУСН?
Налогоплательщики на автоматизированной упрощённой системе (АУСН) по-прежнему освобождены от НДС — но только при условии, что их выручка не выходит за установленные лимиты. АУСН пока доступна ограниченному кругу налогоплательщиков и имеет свои ограничения по численности сотрудников и видам деятельности. Если вы рассматриваете переход на АУСН как способ избежать НДС, проконсультируйтесь со специалистом — свяжитесь с нами, чтобы оценить, подходит ли этот режим вашему бизнесу.
Итог: не паникуйте, но считайте
НДС на упрощёнке — это не катастрофа, а новая реальность, к которой нужно адаптироваться. Большинство селлеров с выручкой до 60 млн рублей продолжат работать без НДС. Тем, кто перешагнул порог, важно грамотно выбрать ставку, наладить документооборот и пересмотреть ценообразование.
Если вы продаёте на Wildberries, Ozon или других маркетплейсах и не уверены, как новые правила отразятся именно на вашем бизнесе, — обращайтесь в «Деловой бухгалтер». Мы ведём учёт ИП и ООО на УСН с учётом специфики каждой площадки, помогаем с налоговой отчётностью и подбираем оптимальный вариант налогообложения. Ознакомьтесь с нашими тарифами и выберите подходящий формат сопровождения.
