Декабрь — не только время подготовки к новогодним праздникам, но и критически важный период для предпринимателей. Селлерам маркетплейсов и владельцам ПВЗ нужно закрыть целый список налоговых и отчётных дел до конца года, чтобы встретить январь без хвостов и неприятных сюрпризов от ФНС. Рассказываем, что именно нужно успеть до 31 декабря 2025 года и какие нюансы стоит учесть.
Переход на УСН с 2026 года: подайте заявление вовремя
Если вы работаете на общей системе налогообложения или другом режиме и хотите перейти на упрощённую систему налогообложения (УСН) с 2026 года, заявление необходимо подать до конца декабря 2025 года. Формально в этом году можно подать уведомление и до 12 января, но лучше не оставлять важные дела на следующий год — праздничные дни расслабляют, и риск забыть или не успеть возрастает кратно.
Переход на УСН — серьёзное решение, особенно для продавцов на Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркете, Мегамаркете, Lamoda и Letoile. Нужно учесть лимиты по доходам, численности сотрудников, стоимости основных средств, а также продумать вопрос с НДС. Напомним: на УСН с 2025 года применяются пониженные ставки НДС 5 % и 7 % без права на вычет входящего НДС — это напрямую влияет на экономику бизнеса, особенно у селлеров с большим оборотом закупок.
Смена объекта налогообложения на УСН
Уже работаете на упрощёнке, но хотите сменить объект? Например, перейти с «доходов» (6 %) на «доходы минус расходы» (15 %) или наоборот? Для этого тоже нужно уведомить налоговую до конца декабря. Как и в случае с переходом на УСН, в этом году можно подать уведомление и до 12 января, но лучше не откладывать.
Выбор объекта налогообложения — ключевой фактор налоговой нагрузки для селлера. Вот простой ориентир:
- «Доходы» — выгоден, когда расходы составляют менее 60–65 % от выручки, или когда у вас мало документально подтверждённых затрат.
- «Доходы минус расходы» — подходит, если доля расходов высока: закупка товара, логистика, комиссии маркетплейсов, аренда складов, зарплата сотрудников.
Для селлеров маркетплейсов с большими закупочными расходами и комиссиями площадок вопрос выбора объекта стоит особенно остро. Если сомневаетесь — проконсультируйтесь с бухгалтером до подачи уведомления, поскольку сменить объект можно только с начала следующего года.
Переход на АУСН с 1 января 2026 года
Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) — относительно новый режим, при котором налоговая сама рассчитывает налог на основании данных банка и кассы. Если вы хотите перейти на АУСН с 1 января 2026 года, заявление нужно подать до конца декабря 2025 года.
АУСН избавляет от необходимости сдавать декларации и считать страховые взносы в привычном порядке — это привлекает многих предпринимателей. Однако у режима есть ограничения по доходам, числу сотрудников и видам деятельности. Перед переходом важно убедиться, что ваш бизнес подходит под все критерии. Специалисты бухгалтерского агентства «Деловой бухгалтер» помогут разобраться, подходит ли АУСН именно вашему ИП или ООО.
Оформление нового патента (ПСН) на 2026 год
Если вы планируете применять патентную систему налогообложения в 2026 году, заявление необходимо подать не позднее чем за 10 рабочих дней до начала деятельности. Для тех, кто хочет начать работу на патенте с первых дней нового года, подать заявление нужно в середине декабря — считайте рабочие дни с учётом праздников.
Патент может быть интересен владельцам ПВЗ и некоторым категориям ИП, работающим в розничной торговле. Главное — правильно рассчитать, будет ли ПСН выгоднее УСН в вашем конкретном случае.
Проверка переплат по налогам
Конец года — отличный момент, чтобы проверить состояние единого налогового счёта (ЕНС) и убедиться, что у вас нет неучтённых переплат. Заявление на возврат или зачёт переплаты можно подать в любое время, но именно сейчас — подходящий момент, чтобы всё проверить и войти в Новый год без лишних вопросов и забот.
На практике переплаты у селлеров возникают нередко: авансовые платежи по УСН могут быть уплачены с запасом, страховые взносы — перечислены дважды, а при переходе с одного режима на другой суммы иногда «зависают» на ЕНС. Своевременная сверка с ФНС позволяет вернуть деньги в оборот или зачесть их в счёт будущих платежей.
Чек-лист: что сделать до 31 декабря 2025 года
- Подать уведомление о переходе на УСН с 2026 года (крайний срок — до 12 января, но лучше до конца декабря).
- Подать уведомление о смене объекта налогообложения на УСН (аналогично — до 12 января, но лучше не откладывать).
- Подать заявление на переход на АУСН с 1 января 2026 года — строго до конца декабря.
- Подать заявление на патент на 2026 год — не позднее чем за 10 рабочих дней до начала деятельности.
- Проверить ЕНС на переплаты и подать заявление на возврат или зачёт при необходимости.
Почему важно не откладывать на последний день
Налоговые инспекции в конце декабря работают с повышенной нагрузкой, электронные сервисы ФНС могут давать сбои, а банки и почта — работать по сокращённому графику. Подав все уведомления заблаговременно, вы снижаете риски технических ошибок и задержек. К тому же у вас останется время на исправление, если вдруг ФНС пришлёт отказ или запросит уточнение.
Успеть до 31 декабря — значит встретить Новый год с ясными планами, спокойствием и уверенностью в том, что бухгалтерия и налоги в полном порядке.
Нужна помощь с уведомлениями и отчётностью?
Если вы продаёте на маркетплейсах или владеете пунктом выдачи заказов, наше агентство «Деловой бухгалтер» возьмёт на себя все заботы по подготовке и подаче заявлений, сверке с налоговой и выбору оптимального налогового режима. Ознакомьтесь с нашими тарифами на бухгалтерское обслуживание или сразу свяжитесь с нами, чтобы ничего не упустить и завершить 2025 год без лишних хлопот.
