Нет, с 1 сентября 2026 года все ИП и ООО на УСН не закроют. Требования о массовой ликвидации бизнеса к этой дате нет. С 1 сентября 2026 года действительно вступают в силу новые требования, но они касаются конкретных категорий бизнеса, а не всех предпринимателей.
Для селлеров маркетплейсов на УСН главное изменение связано с НДС. С 01.01.2026 обязанность платить НДС на УСН возникает при доходе свыше 20 млн ₽. Это не закрытие, а новый налоговый порядок. Его нужно проверить и настроить учёт, чтобы не получить штрафы.
Что именно меняется с 1 сентября 2026 года
С 1 сентября 2026 года участники грузовых перевозок обязаны перейти на электронный формат ряда перевозочных документов. Это касается логистических компаний, экспедиторов и всех, кто связан с грузоперевозками. Массового закрытия ИП и ООО при этом не планируется: ни для перевозчиков, ни для селлеров.
У интернет-торговли свои изменения: новый порядок по НДС на УСН, обновлённые правила взаимодействия с ФНС и корректировки в отчётности. Для селлера на УСН эти нюансы могут напрямую повлиять на налоговую нагрузку и учёт.
Как устроен НДС на УСН в 2026 году
НДС на УСН обязателен с 01.01.2026 при доходе свыше 20 млн ₽. В 2025 году порог на УСН составлял 60 млн ₽. Доход селлера виден в отчёте о реализации маркетплейса: комиссии, возвраты и прочие удержания учитываются в том порядке, который закреплён в учётной политике.
Обязанность платить НДС на УСН возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения порога. Порог проверяется и по доходу предыдущего года. Если доход на УСН за 2025 год превысил 20 млн ₽, НДС на УСН нужно платить с 01.01.2026. Если превышение произошло в 2026 году, обязанность наступает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Ставки НДС на УСН в 2026 году: 5% без права на вычеты при доходе до 250 млн ₽, 7% при доходе до 450 млн ₽ или общая ставка 22% с 01.01.2026. В 2025 году общая ставка на УСН составляла 20%.
Пониженную ставку 5% или 7% на УСН в 2026 году применяют не менее 12 последовательных кварталов подряд. Добровольно перейти на общую ставку 22% раньше нельзя.
При превышении 250 млн ₽ на УСН право на ставку 5% теряется, и применяется 7% с месяца, следующего за превышением. При превышении 450 млн ₽ — общая ставка 22%. Это единственный сценарий смены ставки внутри 12-квартального цикла.
Вычеты входного НДС на УСН не применяются при ставках 5% и 7%; при общей ставке 22% вычеты применяются. С общей ставки 22% на УСН в 2026 году перейти на пониженную 5% или 7% при доходе в пределах лимитов можно с начала любого квартала.
Налоговый период по НДС на УСН в 2026 году — квартал. Отчётность и уплату НДС ведут поквартально. Это нужно учитывать при настройке календаря селлера.
«УСН с НДС» — название тарифа «Делового бухгалтера», а не налоговый режим: режим остаётся УСН, добавляется обязанность плательщика НДС.
Базовые ставки УСН и альтернативный режим АУСН
Если ИП или ООО остаётся на УСН без НДС, базовые ставки в 2026 году: 6% на объекте «Доходы» и 15% на объекте «Доходы минус расходы». Регионы вправе снижать эти ставки, поэтому точную ставку проверяют по своему региону.
На АУСН в 2026 году лимит дохода — 60 млн ₽. Ставки АУСН: 8% на объекте «Доходы» и 20% на объекте «Доходы минус расходы». Если селлер применяет АУСН, правила НДС на УСН к нему не применяются, но пороги и ставки всё равно нужно отслеживать.
Условный пример расчёта ставки НДС на УСН в 2026 году
Условный пример: селлер на УСН в 2026 году проверяет доход по отчёту о реализации. Если доход не превысил порог 20 млн ₽, НДС платить не нужно. Если доход превысил 20 млн ₽, но не превысил 250 млн ₽, применяется ставка 5% без права на вычеты. Если доход превысил 250 млн ₽, но не превысил 450 млн ₽ — ставка 7%. Если доход превысил 450 млн ₽ — общая ставка 22%. Налог считают от налоговой базы по соответствующей ставке. Точная сумма зависит от оборота конкретного селлера и рассчитывается после сверки с отчётом о реализации.
Этот пример использует только пороги и лимиты из НК РФ с учётом ред. 2026 года для УСН. Точные цифры дохода берут из отчётов маркетплейса и банковской выписки.
Что сделать селлеру на УСН в 2026 году
- Проверьте доход за 2025 год на УСН по отчёту о реализации. Если он превысил 20 млн ₽, обязанность платить НДС на УСН возникла с 01.01.2026.
- Проверьте доход 2026 года на УСН нарастающим итогом. Превысили 20 млн ₽ — обязанность платить НДС наступает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
- Определите свою ставку НДС на УСН в 2026 году — 5%, 7% или 22% — в зависимости от дохода и права на вычеты.
- Настройте учёт входящих счетов-фактур и книг покупок/продаж при общей ставке 22% на УСН в 2026 году. При ставках 5% и 7% вычеты входного НДС не применяются.
- Проверьте, не попали ли вы в категорию участников грузовых перевозок с 1 сентября 2026 года. Если да, настройте электронный формат перевозочных документов.
- Уточните региональную ставку УСН на 2026 год, если применяете базовый режим без НДС.
Когда пора к бухгалтеру
Если доход на УСН в 2026 году приближается к 20 млн ₽ или уже превысил — отдайте расчёт НДС бухгалтеру.
Если не уверены, какую ставку НДС на УСН применять в 2026 году — 5%, 7% или 22% — нужна проверка учёта.
Если одновременно с НДС нужно разобраться с отчётностью маркетплейсов и ФНС — бухгалтер проверит акты, отчёты о реализации и книги покупок/продаж.
Бухгалтер для ИП на маркетплейсах — Бухгалтер для ИП на маркетплейсах, тариф на УСН «Доходы» — от 7 000 ₽/мес в 2026 году.
Актуально на 27.08.2026.
