Селлеры маркетплейсов — Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркет, Мегамаркет — работают в постоянном потоке заказов, отгрузок и закупок. В этом ритме легко забыть о страховых взносах, которые не привязаны к зарплате сотрудников, а являются личным обязательством каждого индивидуального предпринимателя. Один из таких платежей — дополнительный взнос в размере 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей за год.
В этой статье разберём, кому он начисляется, как правильно его рассчитать на разных системах налогообложения и какие лимиты действуют в 2025–2026 годах.
Что такое дополнительный страховой взнос 1 %
Помимо фиксированных страховых взносов, которые ИП платит ежегодно вне зависимости от результатов деятельности, существует переменная часть — 1 % с дохода, превысившего 300 000 рублей за календарный год. Это не штраф и не добровольный платёж, а полноценное обязательство перед ФНС, закреплённое в Налоговом кодексе.
Дополнительный взнос перечисляется на Единый налоговый счёт (ЕНС) предпринимателя. Срок уплаты за 2025 год — не позднее 1 июля 2026 года. Если опоздать, на сумму долга начнут начисляться пени.
Формулы расчёта на разных системах налогообложения
Порядок определения базы для расчёта 1 % зависит от того, какой налоговый режим применяет ИП. Ниже — подробные формулы для каждого варианта, актуального для продавцов маркетплейсов.
Патентная система (ПСН)
На патенте берётся не реальный доход, а потенциально возможный — тот, что указан в патенте:
(Налоговая база по патенту / 365 × срок действия патента в днях − 300 000) × 1 %
Если патент выдан на полный год, делить и умножать на дни не нужно — просто используйте годовую налоговую базу.
УСН «Доходы» (6 %)
Самый простой расчёт — берётся вся сумма фактически полученных доходов:
(Доходы − 300 000) × 1 %
Расходы при этом в расчёте не участвуют, даже если они были значительными.
УСН «Доходы минус расходы» (15 %)
Здесь база уменьшается на сумму расходов, но с важной оговоркой:
(Доходы − Расходы − 300 000) × 1 %
Страховые взносы ИП за себя при расчёте базы для дополнительного взноса в состав расходов не включаются. Это частая ошибка, которая приводит к занижению платежа и последующим доначислениям.
Совмещение УСН «Доходы» и Патента
Если ИП одновременно работает на двух режимах (например, продаёт на маркетплейсе по УСН и ведёт офлайн-точку на патенте), базы складываются:
(Доходы по УСН + Налоговая база по патенту / 365 × срок патента − 300 000) × 1 %
Совмещение УСН «Доходы минус расходы» и Патента
Аналогичный принцип, но с учётом расходов по упрощёнке:
(Доходы − Расходы + Налоговая база по патенту / 365 × срок патента − 300 000) × 1 %
Взносы ИП за себя в расходах по-прежнему не учитываются.
Налог на профессиональный доход (НПД / самозанятость)
Предприниматели на НПД не обязаны платить дополнительный взнос. Они могут делать это исключительно по собственному желанию — в добровольном порядке.
Максимальный размер дополнительного взноса
Сумма дополнительного взноса ограничена потолком. Даже при очень высоком доходе платить больше установленного лимита не потребуется:
- За 2025 год — не более 300 888 рублей
- За 2026 год — не более 321 818 рублей
Это значит, что при годовом доходе свыше 30 млн рублей (для УСН «Доходы») размер дополнительного взноса зафиксируется на предельной отметке.
Почему селлеры маркетплейсов часто ошибаются в расчёте
Бухгалтерия маркетплейсов имеет свою специфику, которая напрямую влияет на правильность определения дохода для расчёта 1 %-го взноса:
- Выручка ≠ поступления на расчётный счёт. Маркетплейсы удерживают комиссии, логистику, штрафы, хранение. Для налогового учёта доходом считается полная сумма реализации, а не то, что пришло на счёт.
- Возвраты и сторно. Не все возвраты покупателей автоматически уменьшают доход — зависит от оформления и момента отражения.
- Множество площадок. Если ИП торгует на Wildberries, Ozon и Яндекс.Маркет одновременно, доходы суммируются со всех площадок.
- Совмещение режимов. Продавцы, использующие патент для одной деятельности и УСН для другой, нередко путают, какие доходы к какому режиму относятся.
Ошибка в расчёте базы ведёт либо к переплате, либо к недоимке. Во втором случае ФНС начислит пени, а при систематических нарушениях — штраф.
Как не пропустить срок и не ошибиться в сумме
Несколько практических рекомендаций для предпринимателей на маркетплейсах:
- Ведите помесячный учёт доходов по каждой площадке. Не откладывайте сверку до конца года.
- Разделяйте доходы по режимам налогообложения, если совмещаете УСН и патент.
- Помните, что взносы ИП за себя не уменьшают базу для расчёта дополнительного 1 % на УСН «Доходы минус расходы».
- Оплачивайте допвзнос частями в течение года — это позволяет на УСН «Доходы» уменьшать авансовые платежи по налогу.
- Перечисляйте средства на ЕНС — отдельных КБК для дополнительного взноса больше не существует.
Обратитесь в «Деловой бухгалтер»
Расчёт дополнительного страхового взноса — только один из десятков обязательных элементов бухгалтерии ИП на маркетплейсах. Мы в агентстве «Деловой бухгалтер» специализируемся на ведении учёта и отчётности для селлеров Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркет, Мегамаркет и владельцев ПВЗ на УСН и АУСН. Рассчитаем допвзнос, подготовим отчётность, напомним о сроках — чтобы вы спокойно занимались продажами. Напишите нам, и мы возьмём налоги на себя.
