Экологический сбор — тема, которая редко всплывает в обсуждениях бухгалтерии маркетплейсов. Селлеры привыкли думать о налогах, комиссиях площадок, логистике, но мало кто помнит про обязательный неналоговый платёж, связанный с утилизацией упаковки и товаров. Между тем игнорирование экосбора грозит штрафами, которые кратно превышают сам платёж. В этой статье разберём, кого из продавцов Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркета и других площадок касается экосбор, как его рассчитать и можно ли уменьшить налоговую базу на УСН.
Что такое экологический сбор
Экологический сбор — это обязательный неналоговый платёж, установленный Федеральным законом № 89-ФЗ «Об отходах производства и потребления». Государство взимает его для финансирования переработки товаров и упаковки, которые после использования превращаются в отходы.
Принцип работы экосбора прост:
- Вы самостоятельно организуете утилизацию отходов от своей продукции или упаковки и подтверждаете это документально — тогда платить экосбор не нужно.
- Если утилизацию вы не организовали — платите экологический сбор государству.
Экосбор не является налогом в классическом понимании, но его уплата обязательна и контролируется Росприроднадзором.
Кто из селлеров обязан платить экосбор
Не все продавцы маркетплейсов подпадают под требования. Обязанность уплатить экологический сбор возникает в двух основных случаях.
Производители товаров
Если вы производите товар самостоятельно — например, шьёте одежду, изготавливаете косметику, мебель или другую продукцию — и реализуете её через Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркет, Мегамаркет, Lamoda или другие площадки, вы несёте ответственность за утилизацию этого товара после окончания его жизненного цикла. Если утилизация не организована, вы обязаны уплатить экосбор.
Импортёры товаров
Если вы закупаете товары за границей — например, заказываете партию обуви, аксессуаров или электроники из Китая, Турции или других стран — то обязанность по экосбору распространяется на упаковку: картонные коробки, пластиковые пакеты, пенопласт, блистеры. Всё, что покупатель выбрасывает после распаковки, — зона вашей ответственности.
Кого экосбор не касается
Если вы работаете исключительно как перекупщик — покупаете товар у российского производителя или у официального импортёра и перепродаёте его на маркетплейсе, — обязанность по экосбору лежит на производителе или импортёре, а не на вас. Однако если вы самостоятельно упаковываете товар перед отправкой на склад маркетплейса, ситуация может измениться: упаковка, которую вы добавили, — ваша зона ответственности.
Как экосбор влияет на себестоимость товара
Размер экологического сбора зависит от группы товаров или упаковки, нормативов утилизации и установленных ставок. Росприроднадзор публикует перечень групп товаров и упаковки, подлежащих утилизации, а также нормативы утилизации на каждый год.
Для селлера важно:
- Закладывать экосбор в себестоимость. Если вы не учитываете этот платёж при расчёте цены, вы рискуете обнаружить «невидимый» расход, который съест маржу.
- Не игнорировать обязанность. Штрафы за неуплату экосбора и непредставление отчётности кратно выше самого платежа. Статья 8.5.1 КоАП РФ предусматривает штрафы, значительно превышающие сумму сбора.
Как учесть экосбор на УСН и АУСН
Для продавцов маркетплейсов, которые применяют УСН «доходы минус расходы» или АУСН «доходы минус расходы», есть хорошая новость: уплаченный экологический сбор можно включить в состав расходов и тем самым уменьшить налоговую базу.
Экосбор учитывается как материальный расход или иной обязательный платёж. Главное — сохранять платёжные документы и подтверждение суммы рассчитанного сбора.
Если вы применяете УСН «доходы» (6 %), уменьшить налог на сумму экосбора не получится — объект налогообложения не предусматривает вычет расходов. Однако знать о платеже всё равно необходимо, чтобы корректно рассчитывать реальную прибыль от продаж на маркетплейсах.
Сроки и порядок уплаты экосбора
Экологический сбор уплачивается ежегодно. Порядок следующий:
- До 1 апреля — подать декларацию о количестве выпущенных товаров и упаковки, подлежащих утилизации.
- До 1 апреля — подать отчёт о выполнении нормативов утилизации (если вы организовали утилизацию самостоятельно).
- До 15 апреля — уплатить экологический сбор (если утилизация не организована).
Сроки могут корректироваться нормативными актами — рекомендуем сверяться с актуальной информацией на сайте Росприроднадзора.
Чек-лист: нужно ли вам платить экосбор
Проверьте себя по этим вопросам:
- Вы производите товар самостоятельно (шьёте, собираете, изготавливаете)?
- Вы импортируете товар из-за рубежа?
- Вы самостоятельно упаковываете товар перед отправкой на маркетплейс?
- Вы не заключали договор с оператором утилизации и не подтверждали выполнение нормативов утилизации?
Если хотя бы на один пункт вы ответили «да» — изучите требования по экосбору подробнее и включите этот платёж в свой финансовый план.
Почему важна профессиональная бухгалтерия для селлера
Экологический сбор — лишь один из множества «невидимых» обязательных платежей, о которых продавцы маркетплейсов узнают слишком поздно. Помимо налогов на УСН и АУСН, страховых взносов, отчётности в ФНС, существуют обязанности перед Росприроднадзором, требования по маркировке, нюансы расчёта себестоимости с учётом комиссий площадок и логистики.
В агентстве «Деловой бухгалтер» мы специализируемся на бухгалтерии маркетплейсов для ИП и ООО на УСН и АУСН. Мы ведём продавцов Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркета, Мегамаркета, Lamoda и Letoile, а также владельцев ПВЗ. Наши специалисты отслеживают все обязательные платежи, включая экосбор, помогают корректно учесть их в расходах и не пропустить сроки.
Ознакомьтесь с нашими тарифами на бухгалтерское обслуживание или свяжитесь с нами, чтобы получить консультацию по вашей конкретной ситуации. Лучше разобраться с обязательствами заранее, чем разбираться со штрафами.
