Да, на ЕНС уже сформированы имущественные налоги физических лиц за 2023 год. Уплатить их нужно до 2 декабря 2024 года — если на едином налоговом счёте есть положительное сальдо, ФНС автоматически зачтёт его в счёт этих начислений, поэтому селлеру стоит заранее проверить баланс.
ЕНС — это единый налоговый счёт, на котором налоговый орган учитывает все налоговые обязательства и поступления налогоплательщика. Для ИП на УСН и АУСН, особенно продавцов маркетплейсов, этот счёт объединяет и личные имущественные налоги физического лица, и налоги от предпринимательской деятельности.
- Срок уплаты — 2 декабря 2024 года. К этому дню нужно погасить имущественные налоги физлиц за 2023 год.
- В перечень входят: налог на недвижимость, транспортный налог и земельный налог.
- Положительное сальдо ЕНС зарезервируют автоматически. Если на счёте есть переплата, её направят в счёт этих начислений до указанного срока.
- Личные налоги физлица приоритетнее налогов ИП. Поэтому переплата сначала уходит на имущественные налоги, а не на налоги с предпринимательской деятельности.
- Сальдо нужно контролировать. Иначе можно внести деньги под бизнес-налог, а система спишет их в погашение личной задолженности.
Какие налоги появились на ЕНС и когда их нужно заплатить?
На едином налоговом счёте появились обязательства по уплате имущественных налогов физических лиц за 2023 год. Срок уплаты — до 2 декабря 2024 года. В эти начисления входят:
- налог на недвижимость;
- транспортный налог;
- земельный налог.
Если у вас есть положительное сальдо на ЕНС, эта сумма будет зачислена в счёт оплаты указанных начислений до этого срока. Именно поэтому селлеру на УСН или АУСН важно заранее понимать, какая часть остатка уйдёт на личные налоги.
Почему переплата на ЕНС может исчезнуть перед уплатой бизнес-налогов?
Причина — порядок списания. Личные налоги физического лица имеют приоритет перед налогами ИП. Разберём на примере из практики бухгалтерского агентства «Деловой бухгалтер».
Вы обнаруживаете на ЕНС переплату в 5000 рублей и считаете, что подстраховались. Но приходит время оплатить имущественный налог на 7000 рублей. Система сразу резервирует 5000 рублей под эту цель, и остаётся долг в 2000 рублей.
Через некоторое время вы решили оплатить налог на предпринимательскую деятельность и вносите ещё 3000 рублей. Система тут же списывает 2000 рублей на погашение долга по имущественному налогу, оставляя всего 1000 рублей для бизнес-налогов вместо ожидаемых 3000 рублей.
Мораль истории: контролируйте сальдо на ЕНС и учитывайте порядок списания, чтобы не допустить сюрпризов!
Что будет, если не проверить сальдо ЕНС до 2 декабря?
Если на ЕНС не хватает остатка, после 2 декабря 2024 года по имущественным налогам может сформироваться задолженность. При последующих поступлениях налоговая система будет направлять их на погашение этого долга в приоритетном порядке — и предприниматель может недоплатить по бизнес-налогам, сам того не ожидая.
Для продавцов маркетплейсов это критично: отчётность, налоги по УСН или АУСН и страховые взносы должны оплачиваться вовремя, иначе возникает риск пени и расхождений в учёте. Поэтому важно не просто смотреть на общий остаток ЕНС, а учитывать, какая часть уже зарезервирована под личные имущественные налоги.
Как контролировать ЕНС и избежать неожиданных списаний?
Главное — регулярно проверять сальдо ЕНС и заранее закладывать сумму имущественных налогов физлиц в платёжный календарь. Если у вас есть недвижимость, автомобиль или земельный участок, не ориентируйтесь только на ожидаемую сумму налога ИП.
Бухгалтерское агентство «Деловой бухгалтер» для селлеров маркетплейсов помогает держать ЕНС под контролем: следит за начислениями, резервированием и порядком списания, чтобы никаких неожиданных списаний не возникло. Можно подать заявку на тарифы и услуги или связаться через контакты.
Особенно это актуально для ИП на УСН и АУСН, которые совмещают предпринимательскую деятельность с личным имуществом. Вовремя проверенное сальдо — это спокойная уплата налогов ИП без сюрпризов.
