При FBO на Wildberries не нужно выписывать отдельный УПД на каждую отгрузку маркетплейса покупателю. Достаточно одного сводного документа по итогам месяца — его формируют на основании отчёта о продажах, который предоставляет маркетплейс. Это закрывает реализацию и НДС 22% с вычетами без ручного учёта тысяч заказов.
УПД — это универсальный передаточный документ, который одновременно заменяет счёт-фактуру и первичный учётный документ. В FBO-модели селлер передаёт товары на склад Wildberries, но продавцом для конечного покупателя остаётся именно селлер, а маркетплейс выполняет функции посредника: хранит товар, собирает заказы и передаёт их покупателям.
- Каждая отгрузка покупателю не требует отдельного УПД: в FBO не нужно ловить каждое перемещение товара со склада Wildberries.
- Основание для учёта — отчёт маркетплейса: сводный УПД формируется по данным ежемесячного отчёта о продажах.
- Передача товара на склад WB — это ещё не реализация: отгрузка для НДС возникает при переходе товара к покупателю, а не при закладке на склад маркетплейса.
- Один документ в конце месяца закрывает выручку и НДС 22%: это законный способ не плодить тысячи УПД по каждому заказу.
Сколько УПД нужно выставлять при FBO на Wildberries?
На каждую физическую отправку со склада Wildberries отдельный УПД не нужен. Если вы продаёте товары физическим лицам, выставлять счёт-фактуру каждому покупателю не требуется. Для налогового учёта по НДС достаточно одного сводного УПД в конце месяца.
Передача товара на склад маркетплейса — это ещё не отгрузка для НДС. Реализация возникает в момент, когда товар переходит к покупателю. Но отражать её в книге продаж удобнее не по каждому заказу, а сводно — по данным отчёта Wildberries о продажах за месяц.
Что считать отгрузкой при FBO: склад Wildberries или передачу покупателю?
Для налогового учёта отгрузкой считается передача товара покупателю, а не доставка товара на склад Wildberries. Пока товар лежит на складе маркетплейса, он остаётся вашим товаром. Поэтому на этапе поставки на FBO-склад начислять НДС не нужно.
После продажи маркетплейс передаёт товар покупателю и фиксирует это в отчёте. Именно этот момент формирует выручку и налоговую базу по НДС 22%. Закрыть её можно одним сводным УПД по итогам месяца.
Как правильно оформить сводный УПД по итогам месяца
- Дождитесь ежемесячного отчёта Wildberries о продажах и возвратах.
- Сверьте итоговую сумму реализации, удержанную комиссию и корректировки.
- Сформируйте один сводный УПД на сумму фактических отгрузок за месяц.
- Отразите документ в книге продаж и начислите НДС 22% с налоговой базы.
Важно, чтобы данные сводного УПД совпадали с отчётом маркетплейса. Если Wildberries удержал комиссию или покупатель вернул товар, эти суммы нужно учесть в том же периоде, чтобы книга продаж корректно сходилась с учётом.
Что будет, если выставлять УПД на каждую отправку или пропустить сводный документ?
Если пытаться формировать УПД на каждую отправку, появляются лишняя ручная работа и риск расхождений с отчётом маркетплейса. При большом количестве заказов это почти неизбежно приводит к ошибкам в номерах, датах и суммах.
Если сводный УПД не выставить вовсе, налоговая база по НДС может оказаться заниженной, а данные книги продаж — не совпадать с отчётом Wildberries. Для ФНС это повод запросить пояснения или провести камеральную проверку.
Бухгалтерское агентство «Деловой бухгалтер» помогает селлерам маркетплейсов на ОСНО, УСН и АУСН выстроить учёт FBO-продаж так, чтобы сводные УПД, книга продаж и отчёты Wildberries сходились. Если вы перешли на НДС 22% с вычетами, важно не потерять вычет по входному НДС и вовремя закрыть реализацию — мы берём эти задачи на себя.
Подобрать удобный формат сопровождения можно в тарифах на бухгалтерию маркетплейсов или через контакты агентства.
