С 2025 года бизнес в льготных регионах сможет применять пониженные налоговые ставки только через 3 года после регистрации и после подтверждения реальной деятельности: сотрудников, активов и экономической активности в регионе. Формальная регистрация без фактического присутствия больше не даст права на льготы.
- Льготные ставки начнут действовать только через 3 года — после регистрации в льготном регионе компания должна сначала подтвердить реальную деятельность.
- Усиление контроля со стороны налоговых органов — с 2025 года ФНС будет проверять, соответствует ли деятельность бизнеса условиям льгот.
- Три условия для льготы — сотрудники, проживающие и работающие в регионе; активы на территории региона; действительное выполнение экономической деятельности.
- Формальная регистрация больше не работает — без реального присутствия воспользоваться льготами не получится.
Льготный регион — это субъект РФ, в котором для бизнеса установлены пониженные налоговые ставки или специальные условия налогообложения. С 2025 года получить такие условия станет сложнее: новый закон ужесточает порядок получения налоговых льготных ставок. Изменения касаются не только крупных компаний, но и малого бизнеса: продавцов маркетплейсов и владельцев ПВЗ, которые выбирают регион с пониженными ставками по УСН или АУСН. Если бизнес зарегистрирован в одном регионе, а реальная деятельность ведётся в другом, налоговая может отказать в льготе.
Сколько ждать льготных ставок после переезда в льготный регион?
Льготные ставки начнут действовать только через 3 года. После регистрации в льготном регионе действующая компания должна сначала подтвердить свою реальную деятельность. Для планирования налогов селлера важно различать момент регистрации и момент начала применения льготной ставки: с 2025 года между ними появляется обязательный 3-летний период ожидания. В этот период компания должна не просто числиться в регионе, а работать там — с сотрудниками, активами и оборотами.
Это значит, что в финансовую стратегию нужно заранее закладывать 3-летний период ожидания льготных ставок. Для селлеров маркетплейсов на УСН и АУСН, которые рассматривают переезд в льготный регион, налоговая экономия не появится сразу, а будет отложена на три года.
Как подтвердить реальную деятельность в льготном регионе?
Чтобы воспользоваться льготами, нужно подтвердить три условия:
- Наличие сотрудников, проживающих и работающих в регионе.
- Использование активов на территории региона.
- Действительное выполнение экономической деятельности в регионе.
С 2025 года налоговые органы будут проверять, соответствует ли деятельность бизнеса этим условиям. Поэтому одних документов о регистрации недостаточно — нужно выстроить реальные процессы в регионе. Для бухгалтерии маркетплейсов это означает, что при смене региона нужно заранее готовить не только учётные документы, но и доказательства фактического ведения деятельности: трудовые договоры, отчётность по страховым взносам, аренду, размещение товарных остатков или офиса.
Что будет, если компания зарегистрирована в льготном регионе формально?
Формальная регистрация без реального присутствия больше не позволит воспользоваться льготами. Если бизнес не подтвердит сотрудников, активы и экономическую деятельность в регионе, налоговые органы не признают право на пониженные ставки. Для продавцов Wildberries, Ozon и других маркетплейсов это означает, что склад, офис или ПВЗ должны находиться в льготном регионе, а сотрудники — действительно жить и работать там.
Как подготовиться к изменениям в льготных регионах?
Если вы уже работаете в льготном регионе или только планируете переезд, учтите новые требования:
- Разработайте план подтверждения реальной деятельности.
- Проверьте, сможете ли вы выполнить условия для получения льгот.
- Заранее заложите 3-летний период ожидания льготных ставок в свою финансовую стратегию.
Переезд в льготный регион всё ещё может быть выгодным, но теперь требует большего внимания к деталям. Бухгалтерское агентство «Деловой бухгалтер» для селлеров маркетплейсов помогает проверить, насколько бизнес готов к новым требованиям, и подготовить отчётность так, чтобы подтвердить реальную деятельность в регионе. Посмотрите тарифы на бухгалтерское обслуживание или задайте вопрос через контакты агентства.
