Менеджера маркетплейса можно нанять как самозанятого, по договору ГПХ с обычным физлицом или по трудовому договору. Безопасный вариант зависит от того, как фактически строится работа. Если исполнитель сам выбирает порядок действий, не соблюдает график и не подчиняется правилам внутреннего распорядка — оформляйте самозанятого или ГПХ. Нужна постоянная работа под контролем, с рабочим местом и регламентами — оформляйте трудовой договор.
Разница не в названии документа, а в налоговых обязанностях и рисках. Ошибка с оформлением может привести к переквалификации договора и доначислению налогов, поэтому вариант определяют по реальным условиям, а не по желанию уменьшить платежи.
Самозанятый, ГПХ или трудовой договор: в чём разница
Каждый формат по-своему распределяет налоги, взносы и кадровые обязанности.
- Самозанятый исполнитель сам платит налог на профессиональный доход. Вы как заказчик не удерживаете НДФЛ и не платите страховые взносы, если отношения не имеют признаков трудовых. Нужен чек из приложения «Мой налог» на каждую оплату.
- Договор ГПХ с физлицом без статуса самозанятого обязывает вас удержать НДФЛ и перечислить страховые взносы по общим правилам. Исполнитель не получает отпуск и больничный по ТК РФ.
- Трудовой договор даёт менеджеру оплачиваемый отпуск и больничный, а вам добавляет кадровый учёт, НДФЛ и взносы. Нужны приказ о приёме, табель и трудовые документы.
- Выбор зависит от фактических условий: разовые задачи без подчинения — самозанятый или ГПХ, постоянная работа под контролем — трудовой договор.
Когда менеджера безопасно оформить как самозанятого
Самозанятый должен сам зарегистрироваться в приложении «Мой налог» и выдавать чек на каждое поступление оплаты. Перед каждой выплатой проверяйте, что статус самозанятого действует.
Риск переквалификации в трудовые отношения возникает при регулярных выплатах, графике, предоставлении рабочего места и инструкциях, характерных для штатного сотрудника. Налоговая оценивает совокупность признаков, а не название договора. Если менеджер фактически встроен в ваши процессы и подчиняется правилам, безопаснее оформить трудовой договор.
Переквалификация самозанятого в работника может привести к доначислению НДФЛ и страховых взносов за весь период, поэтому договор самозанятого не используют как замену штатной должности.
Налоги и взносы по каждому варианту в 2026 году
- Работаете с самозанятым — вы не платите НДФЛ и взносы с вознаграждения. На УСН «Доходы» в 2026 году эти расходы налог не уменьшают, на УСН «Доходы минус расходы» учитываются при наличии чека и акта.
- При ГПХ с обычным физлицом и при трудовом договоре вы удерживаете НДФЛ и платите страховые взносы по общим правилам, установленным НК РФ в 2026 году. Суммы перечисляете в сроки, которые действуют в 2026 году.
- Выплаты менеджеру не увеличивают доход ИП. В 2026 году на УСН обязанность платить НДС возникает при доходе свыше 20 млн ₽; в 2025 году на УСН порог был 60 млн ₽. Наём сам по себе порог дохода не меняет.
- Базовые ставки УСН в 2026 году — 6% на объекте «Доходы» и 15% на объекте «Доходы минус расходы», регионы вправе снижать их. Наём не влияет на эти ставки.
- На АУСН в 2026 году сохраняется лимит дохода 60 млн ₽. Ставки АУСН в 2026 году — 8% на объекте «Доходы» и 20% на объекте «Доходы минус расходы»; расходы на менеджера не влияют на налог на объекте «Доходы» и учитываются только на объекте «Доходы минус расходы» при документальном подтверждении.
Влияние найма на порог НДС на УСН
Выплаты менеджеру не увеличивают доход ИП. В 2026 году обязанность платить НДС на УСН возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения порога дохода; порог проверяется и по доходу предыдущего года. В 2026 году порог дохода для НДС на УСН — свыше 20 млн ₽, в 2025 году на УСН — 60 млн ₽. Наём сам по себе этот порог не меняет.
Если обязанность платить НДС на УСН уже возникла, в 2026 году применяются ставки 5% при доходе до 250 млн ₽, 7% при доходе до 450 млн ₽ или общая ставка 22%. Вычеты входного НДС не применяются при ставках 5% и 7%; при общей ставке 22% вычеты применяются.
Что сделать: пошаговый порядок
- Зафиксируйте фактические условия: кто ставит задачи, как контролируется процесс, есть ли график, рабочее место, подчинение внутренним регламентам. От этого зависит выбор договора.
- Если исполнитель автономен, проверьте статус самозанятого перед первой выплатой и в день каждой оплаты. Получите чек из приложения «Мой налог» и сохраните его вместе с актом или отчётом о задачах.
- В договоре ГПХ не указывайте оклад, график и подчинение внутреннему распорядку. Фиксируйте конкретный результат, срок, стоимость и порядок сдачи работ.
- При трудовом договоре оформите приказ о приёме, трудовую книжку или сведения о трудовой деятельности, табель учёта рабочего времени. Начисляйте зарплату по кадровым документам.
- Перечисляйте выплаты с учётом налоговых обязанностей: самозанятому — сумму вознаграждения по чеку, физлицу по ГПХ и работнику — с удержанием НДФЛ и перечислением страховых взносов по правилам для ИП на УСН и АУСН в 2026 году.
- Храните первичные документы: договор, чек, акт, кадровые документы. Они понадобятся для учёта расходов на УСН «Доходы минус расходы» и для ответа налоговой.
Когда пора к бухгалтеру
Передайте задачу бухгалтеру, если видите хотя бы один из признаков:
- менеджеров несколько или вы сочетаете штат и самозанятых — риск ошибок в НДФЛ, взносах и первичных документах выше;
- налоговая запросила пояснения по договорам с самозанятыми или появились признаки переквалификации;
- нужно начислить зарплату, удержать налоги и сдать отчётность по сотрудникам, не отвлекаясь от работы с маркетплейсами.
На 16.09.2026 для ИП на УСН и АУСН тариф «зарплата сотрудников» — от 8 000 ₽/мес, Бухгалтер для ИП на маркетплейсах.
Условный пример: ИП на УСН «Доходы» с доходом 10 000 000 ₽ в 2026 году при базовой ставке 6% заплатит налог 600 000 ₽. Если он выплатил самозанятому менеджеру 1 000 000 ₽, эта сумма не уменьшает налог, потому что в 2026 году на объекте УСН «Доходы» расходы не учитываются. Если доход превысит 20 млн ₽, с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, возникнет обязанность платить НДС в 2026 году. Ставки НДС на УСН в 2026 году: 5% при доходе до 250 млн ₽, 7% при доходе до 450 млн ₽, общая ставка 22%. При ставках 5% и 7% вычеты входного НДС не применяются, при 22% вычеты применяются.
Актуально на 16.09.2026.
