Площадка удержала штраф из выплаты. На УСН «Доходы» налог в 2026 году всё равно считается с полной суммы, которую заплатил покупатель, — штраф доход не уменьшает. Базовая ставка 6% в 2026 году, регион может её снизить. На УСН «Доходы минус расходы» удержанный штраф можно учесть в расходах, если есть подтверждение: отчёт о реализации, акт взаимозачёта или уведомление площадки. Базовая ставка 15% в 2026 году, регион тоже может снизить.
Оспорить штраф реально. Для этого запросите у площадки основание удержания, проверьте оферту и направьте мотивированное обращение в поддержку. Дальше всё зависит от того, какой объект УСН вы выбрали: на «Доходах» расходы не учитываются, на «Доходах минус расходы» важно подтвердить удержание документом.
Как считается налог при удержании штрафа: УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы»
Вы продаёте через маркетплейс. Покупатель оплатил товар — это ваш доход на УСН. Дата признания дохода — день оплаты товара покупателем, а не день отчёта площадки или выплаты вам. Штраф, который площадка удержала из выплаты, эту дату и сумму дохода не меняет.
На УСН «Доходы» комиссия, логистика, хранение, возвраты и штрафы доход не уменьшают. Налог в 2026 году считается не с выплаты площадки, а с полной суммы, которую заплатил покупатель, по базовой ставке 6%. Регион может снизить ставку, проверьте свой.
На УСН «Доходы минус расходы» доход формируется так же — с полной стоимости товара. Но удержанный штраф можно включить в расходы, если у вас есть подтверждающий документ: отчёт о реализации, акт взаимозачёта или уведомление площадки. Базовая ставка в 2026 году — 15%, регион может её снизить.
Почему так: на объекте «Доходы» расходы при расчёте налога не учитываются, поэтому ни комиссия площадки, ни штраф налоговую базу не уменьшают. На объекте «Доходы минус расходы» отнесение штрафа к расходам возможно только при документальном подтверждении удержания. Поэтому один и тот же штраф по-разному влияет на налог в зависимости от выбранного объекта УСН.
Для «Доходов минус расходы» одного факта удержания мало: нужен документ, из которого видно сумму и основание. Если площадка выделила штраф отдельной строкой в отчёте о реализации, используйте этот отчёт. Если удержание видно только в акте взаимозачёта или уведомлении, подойдут они. Чем конкретнее документ, тем проще подтвердить расход.
Пошаговый порядок оспаривания штрафа маркетплейса
Штраф — не приговор. Площадка обязана объяснить основание удержания. Оспаривание идёт через поддержку, а налоговый учёт не скорректируется сам по себе.
- Скачайте отчёт о реализации и акт взаимозачёта или уведомление площадки. Найдите строку с штрафом, сумму и основание начисления. Сохраните файлы или скриншоты с датой.
- Проверьте условия оферты и правила площадки: за что именно начислен штраф, правомерен ли он, соответствует ли сумма нарушению. Сравните формулировку в отчёте с разделом оферты, на который ссылается площадка.
- Направьте в поддержку обращение с фактами и документами: укажите номер отчёта, период, сумму удержания и пункт оферты, с которым не согласны. Если откажут — запросите письменное обоснование и эскалируйте обращение.
- Зафиксируйте результат. Если штраф отменён, проверьте перерасчёт в следующем отчёте. Если штраф не отменён, отразите удержание в учёте: на УСН «Доходы» доход не корректируется, на УСН «Доходы минус расходы» удержание включается в расходы при наличии подтверждающего документа.
Не затягивайте с обращением: чем свежее отчёт, тем проще собрать доказательства. Переписку с поддержкой сохраняйте — она пригодится, если спор перейдёт в претензионную переписку или бухгалтеру для подтверждения удержания.
Учёт удержанного штрафа в книге доходов и расходов
Как вы запишете штраф, зависит от объекта УСН и подтверждающего документа.
- На УСН «Доходы» в книге учёта доходов и расходов отражайте полную стоимость товара, уплаченную покупателем. Штраф отдельной строкой доход не уменьшает, а выплата площадки уже очищена от комиссий и штрафов.
- На УСН «Доходы минус расходы» записывайте удержанный штраф в расходы, если есть подтверждающий документ: отчёт о реализации, акт взаимозачёта или уведомление площадки. Указывайте сумму удержания и дату отчёта.
- Не путайте выплату площадки с доходом. На УСН «Доходы» восстанавливайте полную сумму по отчёту о реализации, а не берите сумму из банковской выписки.
- Проверьте, что штраф выделен в отчёте отдельной строкой или включён в удержания. Если основание неясно, запросите у площадки детализацию, прежде чем относить сумму в расходы.
Храните отчёты о реализации, акты взаимозачёта и уведомления площадки за весь период, пока действует УСН. При проверке инспекция может запросить документы, подтверждающие и доход, и удержания.
Когда пора к бухгалтеру
Штраф удержан крупной суммой, и вы хотите понять, как он повлияет на налог на УСН в 2026 году: в 2026 году на «Доходах» базовая ставка — 6%, на «Доходах минус расходы» — 15%, регион может снизить. Бухгалтер проверит, подтверждён ли штраф для расходов и корректно ли площадка его удержала.
Приходите на консультацию, если площадка не объясняет основание удержания, если вы применяете УСН и обязаны платить НДС после превышения порога дохода 20 млн ₽ в 2026 году и нужно проверить, как удержания отражаются в учёте, или если готовите мотивированный ответ со ссылками на отчёт о реализации, акт взаимозачёта и условия оферты.
В 2026 году тариф консультации бухгалтера по маркетплейсам — 7 000 ₽/час для предпринимателей на УСН и АУСН. Разобрать штраф и подготовить позицию можно на Консультации бухгалтера по маркетплейсам.
Условный пример: покупатель заплатил за товар 1 млн ₽, площадка удержала штраф. На УСН «Доходы» в 2026 году налог считается с 1 млн ₽ по базовой ставке 6%, регион может её снизить, поэтому штраф доход не уменьшает. На УСН «Доходы минус расходы» в 2026 году те же 1 млн ₽ включаются в доход, а подтверждённое удержание штрафа идёт в расходы; базовая ставка 15%, регион может её снизить. Если площадка удержала из выплаты сумму штрафа, на объекте «Доходы» налоговая база не меняется, а на объекте «Доходы минус расходы» налоговая база уменьшается на подтверждённую сумму удержания.
Актуально на 16.09.2026.
