Селлеру маркетплейсов на УСН подходит аутсорсинг: бухгалтер ведёт учёт удалённо, без найма и рабочего места, а тариф УСН «Доходы» в 2026 году — от 7 000 ₽/мес. Онлайн-бухгалтерия и аутсорсинг для маркетплейсов закрывают ту же задачу по договору: контроль дохода, удержаний площадки, расчёт налогов и поквартальную отчётность.
Штатный бухгалтер для Ozon или Wildberries — это сотрудник в найме: ему нужны зарплата, место, техника, взносы и отпускные. Аутсорсинг убирает эти затраты и оставляет ответственность исполнителя по договору, поэтому селлеру на УСН в 2026 году чаще подходит удалённый бухгалтер, а не найм.
Онлайн-бухгалтерия, аутсорсинг или штатный бухгалтер: в чём разница
Онлайн-бухгалтерия — это удалённое ведение учёта: бухгалтер работает вне офиса селлера, часть операций автоматизирована. Аутсорсинг — передача учёта внешнему специалисту или команде по договору. Штатный бухгалтер — сотрудник в найме, которому кроме зарплаты нужны рабочее место, страховые взносы и кадровое сопровождение.
Выбор зависит от числа операций, налогового режима и того, возникла ли с 01.01.2026 на УСН обязанность платить НДС. Если селлер продаёт через несколько маркетплейсов, каждый день получает возвраты и удержания, объём отчётности растёт: появляется не только УСН-декларация, но и поквартальная отчётность по НДС, если доход превысил порог.
Что делает бухгалтер селлера с отчётами маркетплейса
Дата признания дохода селлера на УСН — день оплаты товара покупателем маркетплейсу, а не дата отчёта площадки или выплаты селлеру. Это позиция «Делового бухгалтера». Поэтому бухгалтер сверяет день поступления оплаты покупателя с отчётом о реализации, актом взаимозачёта и уведомлением площадки, а не ждёт выплаты на расчётный счёт.
Доход селлера на УСН — стоимость товара по цене, которую фактически заплатил покупатель. Если скидка покупателю — СПП Wildberries или скидка за баллы Ozon — предоставлена по условиям договора с площадкой от имени и за счёт продавца, доход учитывается уже с учётом скидки. Это письмо ФНС России от 02.09.2026 № СД-35-3/11693@ и позиция «Делового бухгалтера».
Комиссия, логистика, хранение и другие удержания маркетплейса доход не уменьшают. На УСН «Доходы» налог в 2026 году считается с полной суммы, уплаченной покупателем, а не с выплаты площадки. На УСН «Доходы минус расходы» эти удержания учитываются в расходах при подтверждении отчётом о реализации, актом взаимозачёта или уведомлением площадки.
Баллы, которые маркетплейс начисляет продавцу и которые можно использовать только для скидки на услуги этой же площадки, доходом продавца не являются. Это письмо ФНС России от 02.09.2026 № СД-35-3/11693@.
Налоги селлера на УСН и АУСН в 2026 году
С 01.01.2026 НДС на УСН обязателен при доходе свыше 20 млн ₽; в 2025 году на УСН порог был 60 млн ₽. Если доход 2025 года превысил 20 млн ₽, НДС на УСН платится уже с 01.01.2026. При превышении 20 млн ₽ в 2026 году обязанность возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Налоговый период по НДС на УСН в 2026 году — квартал.
Ставки НДС на УСН в 2026 году: 5% при доходе до 250 млн ₽, 7% при доходе до 450 млн ₽, общая ставка 22% с 01.01.2026; в 2025 году общая ставка была 20%. При ставках 5% и 7% в 2026 году вычеты входного НДС не применяются; при общей ставке 22% вычеты применяются.
Пониженную ставку НДС 5% или 7% на УСН применяют не менее 12 последовательных кварталов подряд; добровольно перейти на общую ставку 22% раньше нельзя. Это единственное правило на УСН в 2026 году: смена пониженной ставки внутри 12-квартального цикла возможна только при превышении порога дохода.
При превышении 250 млн ₽ в 2026 году на УСН право на ставку 5% теряется и с месяца, следующего за превышением, применяется 7%. При превышении 450 млн ₽ — общая ставка 22%. С общей ставки 22% перейти на пониженную 5% или 7% можно с начала любого квартала, если доход в пределах лимитов.
Базовые ставки УСН в 2026 году — 6% на объекте «Доходы» и 15% на объекте «Доходы минус расходы»; регионы вправе снижать их, поэтому ставку проверяют по своему региону. Отдельный режим АУСН в 2026 году: 8% на объекте «Доходы», 20% на объекте «Доходы минус расходы», лимит дохода — 60 млн ₽.
Условный пример расчёта налогов селлера на УСН «Доходы» при обязанности платить НДС в 2026 году
Условный пример: выручка селлера за 2026 год — 30 млн ₽, доход превысил порог 20 млн ₽, поэтому возникает обязанность платить НДС на УСН. При доходе до 250 млн ₽ в 2026 году на УСН применяется ставка НДС 5% без права на вычеты. Налог УСН «Доходы» по базовой ставке 6% в 2026 году — 1,8 млн ₽; НДС по ставке 5% с 30 млн ₽ — 1,5 млн ₽. Итого обязательные платежи в примере — 3,3 млн ₽ без учёта региональных льгот по УСН. Если бы доход за 2026 год превысил 250 млн ₽, с месяца, следующего за превышением, применялась бы ставка НДС 7%; при превышении 450 млн ₽ — общая ставка 22%. В этом примере скидки покупателям уже учтены в доходе, а комиссия, логистика и хранение доход не уменьшают.
Что сделать селлеру, чтобы не ошибиться с учётом маркетплейсов
- Проверьте доход 2025 года и 2026 года. Если доход 2025 года свыше 20 млн ₽, НДС на УСН возникает с 01.01.2026. Порог для текущего 2026 года — 20 млн ₽.
- Если доход в 2026 году на УСН не превышает 250 млн ₽ и выбрана ставка НДС 5%, применяйте её не менее 12 последовательных кварталов подряд. Добровольно перейти на общую ставку 22% раньше нельзя.
- С общей ставки 22% на пониженную 5% или 7% в 2026 году можно перейти с начала любого квартала, если доход в пределах лимитов.
- Соберите отчёты о реализации, акты взаимозачёта и уведомления площадки — они подтвердят расходы на УСН «Доходы минус расходы» в 2026 году.
- Фиксируйте дату оплаты покупателем, а не дату выплаты маркетплейса: именно она определяет дату признания дохода селлера на УСН.
Когда пора к бухгалтеру
С 01.01.2026 отчётность по НДС на УСН сдаётся поквартально — налоговый период по НДС на УСН в 2026 году квартал. Если доход в 2026 году перешагнул 20 млн ₽, 250 млн ₽ или 450 млн ₽, пересмотрите ставку НДС и налоговый учёт. Если комиссии и удержания маркетплейса путаются с доходом, а отчёты площадки приходят с расхождениями, передайте задачу бухгалтеру.
В 2026 году тарифы «Делового бухгалтера» для селлеров маркетплейсов: УСН «Доходы» — от 7 000 ₽/мес, УСН «Доходы минус расходы» — от 13 700 ₽/мес, УСН с НДС — от 14 000 ₽/мес. «УСН с НДС» — название тарифа, а не налогового режима: режим остаётся УСН, добавляется обязанность плательщика НДС. Подробнее об услуге — Бухгалтерские услуги для селлеров маркетплейсов.
Актуально на 16.09.2026.
