Доход селлера на УСН в 2026 году — стоимость товара по цене, которую фактически заплатил покупатель. Это правило работает и для продаж через Wildberries, и через Ozon. Комиссия, логистика, хранение и другие удержания маркетплейса доход не уменьшают. На УСН «Доходы» налог считается с полной суммы, которую заплатил покупатель, а не с выплаты площадки. Если доход превысил 20 млн ₽ на УСН в 2026 году, с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, появляется обязанность платить НДС.
Поэтому в отчёте о реализации смотрите на цену товара для покупателя, а не на итоговую сумму перечисления. Дата признания дохода — день оплаты товара покупателем маркетплейсу, а не дата отчёта о реализации или выплаты селлеру. Это правило напрямую влияет на расчёт налога и на контроль порога 20 млн ₽ на УСН в 2026 году.
Как определить доход селлера на УСН в 2026 году
Доходом признаётся полная стоимость товара, которую фактически заплатил покупатель. Если скидка покупателю предоставлена по условиям договора с площадкой от имени и за счёт продавца, доход учитывается уже с учётом этой скидки. Это подтверждено письмом ФНС России от 02.09.2026 № СД-35-3/11693@.
Баллы, которые маркетплейс начисляет продавцу и которые можно использовать только для скидки на услуги этой же площадки, доходом продавца не являются. Это значит, что начисленные площадкой баллы не увеличивают налоговую базу на УСН в 2026 году.
Дата признания дохода — день оплаты товара покупателем маркетплейсу, а не дата отчёта о реализации или выплаты селлеру. Поэтому если покупатель оплатил товар в декабре 2025 года, а отчёт о реализации пришёл в январе 2026 года, доход нужно учитывать по дате оплаты, а не по дате отчёта.
УСН «Доходы» в 2026 году: ставка и расчёт
Базовая ставка УСН «Доходы» в 2026 году — 6%. Регионы вправе снижать ставку, поэтому фактическую ставку проверяйте по региону регистрации. Комиссия, логистика, хранение и другие удержания маркетплейса доход не уменьшают. Это значит, что налог на УСН «Доходы» считается с полной стоимости товара, которую заплатил покупатель, а не с суммы, которую маркетплейс перечислил на расчётный счёт.
При продажах через Wildberries и Ozon в отчёте о реализации часто видны несколько сумм: цена товара для покупателя, скидка покупателю, комиссия площадки, логистика, хранение, итоговая выплата. Для УСН «Доходы» налоговая база — цена товара для покупателя с учётом скидки покупателю, если скидка предоставлена за счёт продавца.
УСН «Доходы минус расходы» в 2026 году
Базовая ставка на объекте «Доходы минус расходы» в 2026 году — 15%, регионы вправе её снижать. Доход определяется так же, как на объекте «Доходы»: по полной стоимости товара, которую фактически заплатил покупатель. Комиссию, логистику, хранение и другие удержания маркетплейса можно учесть в расходах при подтверждении отчётом о реализации, актом взаимозачёта или уведомлением площадки.
Если подтверждающих документов нет, учесть удержания в расходах нельзя. Поэтому для УСН «Доходы минус расходы» важно хранить отчёты о реализации и акты взаимозачёта за каждый период. Чем полнее пакет документов, тем меньше вопросов при проверке.
АУСН в 2026 году
На АУСН в 2026 году ставка «Доходы» — 8%, ставка «Доходы минус расходы» — 20%, лимит дохода — 60 млн ₽. Доход при продажах через маркетплейс признаётся по тем же правилам: полная стоимость товара, которую заплатил покупатель. На объекте «Доходы» удержания площадки доход не уменьшают. На АУСН налог считается часто, поэтому ошибка в дате признания дохода быстро приводит к недоплате или переплате.
НДС на УСН в 2026 году: порог и срок
Обязанность платить НДС на УСН возникает при доходе свыше 20 млн ₽ на УСН в 2026 году. В 2025 году порог обязательного НДС на УСН был 60 млн ₽. Поэтому проверяйте доход и за 2025 год: если доход 2025 года был свыше 60 млн ₽ на УСН, обязанность плательщика НДС могла возникнуть ещё до 2026 года. Если доход 2025 года был свыше 20 млн ₽, но не превышал 60 млн ₽, НДС на УСН включается с 01.01.2026.
Если превышение случилось в течение 2026 года, обязанность платить НДС на УСН возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения порога 20 млн ₽. Следите за датой превышения: от неё зависит первый налоговый период. Налоговый период по НДС — квартал (НК РФ, ред. 2026).
Ставки НДС на УСН в 2026 году: 5%, 7% или 22%
В 2026 году на УСН действуют три ставки НДС:
- 5% без права на вычеты — при доходе до 250 млн ₽;
- 7% — при доходе до 450 млн ₽;
- общая ставка 22% с 01.01.2026.
При ставках 5% и 7% вычеты входного НДС не применяются. При общей ставке 22% вычеты применяются. Пониженную ставку 5% или 7% на УСН применяют не менее 12 последовательных кварталов подряд, добровольно перейти на общую ставку 22% раньше нельзя. С общей ставки 22% перейти на пониженную 5% или 7% при доходе в пределах лимитов можно с начала любого квартала.
Единственный сценарий смены ставки внутри 12-квартального цикла — превышение порогов. При превышении 250 млн ₽ на УСН в 2026 году право на ставку 5% теряется и применяется 7% с месяца, следующего за превышением. При превышении 450 млн ₽ применяется общая ставка 22%.
«УСН с НДС» — название тарифа «Делового бухгалтера», а не налогового режима: режим остаётся УСН, добавляется обязанность плательщика НДС.
Что сделать селлеру
- Проверьте региональную ставку УСН на 2026 год: базовые 6% и 15% регион может снизить.
- В отчёте о реализации ориентируйтесь на дату оплаты товара покупателем, а не на дату отчёта или выплаты.
- Комиссию, возвраты и другие удержания из отчёта на УСН «Доходы» не вычитайте из дохода. На УСН «Доходы минус расходы» удержания учитывайте в расходах только при подтверждении.
- Сверьте доход за 2025 год с порогом 60 млн ₽ на УСН в 2025 году и доход 2026 года с порогом 20 млн ₽ на УСН в 2026 году.
- Если НДС появился, выберите ставку 5%, 7% или общую ставку 22% с учётом дохода и права на вычеты. Следите за порогами 250 млн ₽ и 450 млн ₽.
Условный пример: селлер на УСН «Доходы» в 2026 году получил через маркетплейс от покупателей 10 000 000 ₽. Базовая ставка УСН «Доходы» в 2026 году — 6%, поэтому налог до региональных льгот составит 600 000 ₽. Комиссия и логистика эту сумму не уменьшают. При доходе, не превышающем 20 млн ₽ на УСН в 2026 году, обязанности платить НДС на УСН нет. Если доход составит 30 000 000 ₽ и селлер выберет ставку НДС 5% на УСН в 2026 году, НДС по этой ставке составит 1 500 000 ₽. Это условный расчёт базы, фактический платёж зависит от региональной ставки УСН и выбранной ставки НДС.
Когда пора к бухгалтеру
Если вы совмещаете УСН и НДС, получаете отчёты маркетплейса с разными удержаниями и не уверены, какая сумма попадает в доход, отдайте расчёт бухгалтеру. Специалист проверит региональную ставку УСН на 2026 год и момент, с которого появляется НДС. Бухгалтер также сверит книги учёта доходов и расходов с отчётами о реализации и сформирует декларации по УСН и НДС. Если вам пришла отсрочка по налогам, бухгалтер поможет разобраться, какие платежи переносятся и как не допустить долга через год.
Помощь с учётом и расчётами — Бухгалтерские услуги для селлеров маркетплейсов. Тарифы в 2026 году: УСН «Доходы» — от 7 000 ₽/мес, УСН «Доходы минус расходы» — от 13 700 ₽/мес, АУСН — от 7 000 ₽/мес, УСН с НДС — от 14 000 ₽/мес.
Актуально на 16.09.2026.
