26 декабря 2025 года — последний рабочий день, когда продавцы маркетплейсов могут без последствий перечислить страховые взносы и авансовые платежи по налогам за текущие периоды. Если деньги не поступят на единый налоговый счёт (ЕНС) вовремя, начнут начисляться пени, а в отдельных случаях — штрафы. Для селлеров на УСН, ПСН и НПД это ключевая дата в декабрьском налоговом календаре.
- Срок 26 декабря — итоговая дата для уплаты ряда обязательных платежей за IV квартал и за 2025 год в целом.
- Страховые взносы ИП «за себя» — фиксированная часть должна быть оплачена до конца года, но оплата в декабре позволяет уменьшить налог по УСН за 2025 год.
- Единый налоговый счёт (ЕНС) — это единое сальдо всех налогов и взносов предпринимателя; платёж зачисляется на ЕНС и распределяется ФНС автоматически.
- Пени за просрочку — начисляются за каждый календарный день опоздания, начиная со следующего дня после крайнего срока.
- Уменьшение налога на взносы — ИП на УСН «Доходы» вправе уменьшить авансовые платежи и годовой налог на сумму уплаченных страховых взносов.
Какие именно платежи нужно внести до 26 декабря 2025 года?
Дата 26 декабря актуальна сразу для нескольких категорий обязательств. Разберём каждую.
Страховые взносы ИП «за себя»
Каждый индивидуальный предприниматель обязан уплатить фиксированные страховые взносы за 2025 год. Крайний срок — 31 декабря, но опытные селлеры перечисляют их заранее: во-первых, чтобы банковский перевод успел дойти до ЕНС; во-вторых, чтобы зафиксировать расход в нужном квартале для уменьшения налога по УСН.
Если вы продаёте на Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркете или другом маркетплейсе и работаете как ИП на УСН «Доходы», оплата взносов до 26 декабря — стратегически правильный шаг. Вы сможете учесть эту сумму при расчёте годового налога и подать декларацию с уменьшенной суммой к доплате.
Авансовый платёж по УСН за IV квартал
Формально авансовый платёж по УСН за 9 месяцев уплачивается до 28 октября, а годовой налог — в следующем году. Однако если у вас были недоплаты или корректировки, декабрь — время привести сальдо ЕНС в порядок. Отрицательное сальдо на конец года приведёт к начислению пеней за весь период задолженности.
Патент (ПСН)
Для владельцев ПВЗ и селлеров, совмещающих УСН с патентом, декабрь — месяц оплаты второй части патента (если патент куплен на срок более 6 месяцев). Пропуск срока грозит не только пенями, но и потерей права на применение ПСН.
Налог на профессиональный доход (НПД)
Самозанятые продавцы, работающие на маркетплейсах как физлица, получают уведомление от ФНС с суммой налога до 12-го числа следующего месяца. Налог за ноябрь нужно оплатить до 28 декабря. Но чтобы не откладывать всё на последние дни и не рисковать задержкой, рекомендуем закрыть этот платёж до 26 декабря.
Что будет, если не заплатить вовремя?
Последствия зависят от суммы и срока просрочки, но механизм един для всех систем налогообложения:
- Пени. Начисляются автоматически за каждый день просрочки. Для ИП ставка пеней привязана к ключевой ставке ЦБ РФ. При высокой ключевой ставке (а она в 2025 году значительна) даже несколько дней опоздания могут обойтись в ощутимую сумму.
- Блокировка расчётного счёта. При систематической неуплате или крупной задолженности ФНС вправе выставить инкассовое поручение и заблокировать операции по счёту. Для селлера это означает невозможность получать выплаты от маркетплейса.
- Штрафы. За неуплату налога по итогам года предусмотрен штраф — 20% от неуплаченной суммы (или 40% при умышленном уклонении).
- Потеря права на спецрежим. Неоплата патента в срок может привести к «слёту» с ПСН. Отрицательное сальдо ЕНС создаёт риски и для плательщиков УСН.
Как правильно оплатить: пошаговая инструкция для селлера
Чтобы платёж точно дошёл и был корректно распределён, следуйте простому алгоритму:
- Проверьте сальдо ЕНС. Зайдите в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или запросите справку о состоянии расчётов. Убедитесь, что нет «зависших» сумм или ошибочных начислений.
- Рассчитайте точную сумму. Для взносов ИП — возьмите фиксированную часть за 2025 год и вычтите уже уплаченное. Для УСН — пересчитайте авансовые платежи с учётом всех доходов за год и уже произведённых оплат.
- Подайте уведомление об исчисленных суммах (если требуется). С 2023 года для корректного распределения средств на ЕНС необходимо подавать уведомления по авансовым платежам УСН и другим платежам без декларации.
- Оплатите единым платежом на ЕНС. Реквизиты для перечисления едины — всё идёт на один счёт казначейства. Важно: платите не позднее 24–25 декабря, чтобы банк успел провести платёж.
Если вы не уверены в суммах или боитесь ошибиться, бухгалтерское агентство «Деловой бухгалтер» специализируется именно на сопровождении продавцов маркетплейсов. Специалисты рассчитают точные суммы, подготовят уведомления и проконтролируют сальдо ЕНС.
Нужно ли платить НДС селлерам на УСН в декабре?
С 2025 года часть упрощенцев обязана уплачивать НДС. На УСН применяются пониженные ставки НДС — 5% и 7% — без права на вычет входящего НДС. Если ваш оборот превысил установленные лимиты и вы стали плательщиком НДС, декабрьские сроки уплаты НДС тоже нужно учитывать. Стандартная ставка НДС в РФ составляет 22%, но селлеры на УСН работают по пониженным ставкам.
Срок уплаты НДС за IV квартал 2025 года — 28 января 2026 года (с возможностью уплаты 1/3 ежемесячно). Поэтому в декабре НДС платить не нужно, но подготовить данные для расчёта стоит заранее.
Практический совет: не откладывайте на 31 декабря
Банковские переводы 30–31 декабря могут не пройти в тот же день: банки работают по сокращённому графику, а 1–8 января — выходные. Платёж, отправленный 31 декабря, рискует поступить на ЕНС только 9 января, то есть уже в следующем году. Для уменьшения налога по УСН за 2025 год взносы должны быть зачислены именно в 2025 году.
Проверьте свои обязательства прямо сейчас. Ознакомьтесь с тарифами на обслуживание селлеров маркетплейсов — ежемесячное сопровождение избавит вас от необходимости самостоятельно отслеживать десятки дат и сумм. А если есть срочные вопросы — свяжитесь с нами, и мы поможем закрыть декабрь без штрафов и переплат.
