Каждый продавец маркетплейсов на упрощённой системе налогообложения сталкивается с необходимостью вовремя сдавать отчётность и платить налог. Кажется, что всё просто — «упрощёнка» же! — но на практике у селлеров возникает масса вопросов: какие отчёты сдавать ежеквартально, а какие раз в год, откуда брать цифры, как заполнять декларацию. Разберём всё по порядку.
Из чего состоит отчётность селлера на УСН
Состав отчётности зависит от организационно-правовой формы — ИП или ООО, — а также от наличия сотрудников. Но в общем виде отчётность на УСН для продавца маркетплейсов включает:
- Декларация по УСН — подаётся один раз в год. Это основной налоговый отчёт, в котором отражаются доходы (и расходы — при объекте «доходы минус расходы»).
- Уведомления об исчисленных суммах налога (авансовых платежей) — подаются ежеквартально, если вы платите авансы через единый налоговый счёт (ЕНС).
- Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) — ведётся в течение всего года, в ФНС не сдаётся, но должна быть готова к предъявлению по требованию.
- Отчётность по сотрудникам (при их наличии): РСВ, персонифицированные сведения, 6-НДФЛ, ЕФС-1.
- Бухгалтерская отчётность — обязательна для ООО (бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах).
Для ИП без сотрудников обязательный минимум — декларация по УСН, уведомления по авансам и уплата фиксированных страховых взносов за себя.
Сроки сдачи отчётности и уплаты налога
Чтобы ничего не пропустить, селлеру важно ориентироваться в ключевых датах. Приведём основные сроки для УСН в 2025 году:
Авансовые платежи по УСН
- За I квартал — уплата не позднее 28 апреля.
- За полугодие — не позднее 28 июля.
- За 9 месяцев — не позднее 28 октября.
Уведомление об исчисленных суммах авансовых платежей подаётся в ФНС не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты (то есть 25 апреля, 25 июля, 25 октября).
Годовая декларация по УСН
- ООО — не позднее 25 марта года, следующего за отчётным.
- ИП — не позднее 25 апреля года, следующего за отчётным.
Сам налог за год (за вычетом уплаченных авансов) перечисляется: для ООО — до 28 марта, для ИП — до 28 апреля.
Пропуск сроков грозит штрафами и пенями, поэтому рекомендуем вести налоговый календарь или доверить контроль профессиональному бухгалтеру.
На основании чего исчисляется налог
Налог на УСН рассчитывается нарастающим итогом с начала года на основании данных о доходах (объект «доходы», ставка 6%) или о доходах и расходах (объект «доходы минус расходы», ставка 15%). Ставки могут отличаться по регионам — проверяйте региональное законодательство.
Для селлера маркетплейса доходом является полная сумма, которую покупатель заплатил за товар, а не та сумма, которая поступила на расчётный счёт за вычетом комиссии площадки. Это принципиально важный момент, на котором часто ошибаются начинающие продавцы. Комиссия маркетплейса, логистика, хранение — всё это расходы, и учесть их можно только на объекте «доходы минус расходы».
Как выглядит декларация по УСН за 2025 год
Декларация по УСН заполняется на утверждённом бланке (форма по КНД 1152017). В зависимости от объекта налогообложения заполняются разные разделы:
- Раздел 1.1 и раздел 2.1.1 — для объекта «доходы».
- Раздел 1.2 и раздел 2.2 — для объекта «доходы минус расходы».
- Раздел 3 — если были целевые поступления (для большинства селлеров не актуален).
В декларации указываются суммы доходов (и расходов) за каждый отчётный период нарастающим итогом, суммы исчисленного налога и суммы, уменьшающие налог (например, страховые взносы ИП за себя — при объекте «доходы»).
Отчёты маркетплейсов: откуда брать цифры
Wildberries, Ozon, Яндекс Маркет, Мегамаркет, Lamoda и другие площадки формируют для селлеров отчёты о продажах, возвратах, удержанных комиссиях и компенсациях. Именно эти документы — основной источник данных для бухгалтерского и налогового учёта.
Ключевые отчёты, на которые нужно обращать внимание:
- Отчёт о реализации (детализация продаж) — фиксирует выручку по каждому товару.
- Акт оказанных услуг — отражает комиссии и прочие удержания маркетплейса.
- Отчёт по возвратам — необходим для корректного отражения сторно.
Важно сверять данные из личного кабинета маркетплейса с реальными поступлениями на расчётный счёт. Расхождения бывают, и их нужно выявлять оперативно. Именно на этом этапе бухгалтерия маркетплейсов требует внимательности и системного подхода.
Как всё отражается в 1С
В программе 1С:Бухгалтерия операции по маркетплейсам отражаются через документы реализации через комиссионера (агента). Схема в общих чертах выглядит так:
- Загрузка или ручной ввод данных из отчёта маркетплейса.
- Формирование документа «Отчёт комиссионера (агента) о продажах».
- Отражение комиссий, логистики и прочих удержаний как расходов (при объекте «доходы минус расходы»).
- Сверка с банковской выпиской — фактическим поступлением денежных средств.
Корректная настройка 1С под маркетплейсы — задача нетривиальная: у каждой площадки свой формат отчётов и свои нюансы учёта. Если вы не уверены в правильности настроек, лучше привлечь специалиста, который понимает специфику торговли на маркетплейсах.
Частые ошибки селлеров в отчётности
На практике мы регулярно сталкиваемся с типичными ошибками продавцов:
- Занижение дохода — селлер учитывает только сумму, поступившую на счёт, а не полную стоимость продажи.
- Пропуск сроков уведомлений — авансы платятся, но уведомление в ФНС не направляется, из-за чего на ЕНС возникают расхождения.
- Неправильный учёт возвратов — возвраты не сторнируются или сторнируются не в том периоде.
- Игнорирование страховых взносов при уменьшении налога — ИП на УСН «доходы» имеет право уменьшить налог на сумму уплаченных фиксированных взносов, но многие об этом забывают.
Что делать, чтобы не допускать ошибок
Лучший способ — выстроить систему учёта с самого начала. Автоматизировать загрузку отчётов маркетплейсов в 1С, вести КУДиР в актуальном состоянии, сверяться с ФНС через личный кабинет налогоплательщика.
Если у вас несколько площадок, растущие обороты или просто нет времени вникать в бухгалтерские тонкости — разумнее передать учёт профильному бухгалтеру. Команда «Деловой бухгалтер» специализируется именно на бухгалтерском обслуживании селлеров маркетплейсов и владельцев ПВЗ на УСН и АУСН. Мы ведём полный цикл: от обработки отчётов площадок до сдачи отчётности в ФНС и расчёта налогов.
Остались вопросы по отчётности или хотите передать бухгалтерию на аутсорс? Свяжитесь с нами — проконсультируем и подберём подходящий тариф.
