Чтобы избежать пеней при сдаче декларации УСН за 2024 год, нужно правильно распорядиться положительным сальдо Единого налогового счёта (ЕНС). Если в 2024 году образовалась недоплата, часть пеней можно сократить за счёт переплаты на ЕНС, а оставшуюся сумму задолженности необходимо погасить как можно скорее — с 2025 года каждый день просрочки увеличивает пени.
- ЕНС (Единый налоговый счёт) — это единый баланс всех налоговых обязательств и переплат, где положительное сальдо автоматически зачитывается в счёт недоимки.
- С 1 января 2025 года изменился порядок начисления пеней: раньше при наличии положительного сальдо пени на сумму недоимки, не превышающую это сальдо, не начислялись — теперь такое правило не действует.
- Пени начисляются на всю сумму задолженности, оставшуюся после зачёта переплаты с ЕНС, начиная с первого дня просрочки.
- Чем раньше погасить долг, тем меньше пеней придётся заплатить — даже несколько дней в марте 2025 года могут существенно повлиять на итоговую сумму.
- Проверить реальное сальдо ЕНС и принять меры лучше до подачи декларации — это позволяет минимизировать финансовые потери.
Сколько пеней заплатит селлер при недоплате УСН в 2024 году?
Размер пеней зависит от суммы недоимки, оставшейся после зачёта положительного сальдо ЕНС. Рассмотрим реальный пример.
Предприниматель на УСН «доходы» (6%) за 2024 год должен был перечислить в бюджет 120 000 руб., но внёс только 100 000 руб. Образовалась недоплата 20 000 руб. При этом на ЕНС у него оставалась переплата 10 000 руб. (положительное сальдо).
В 2025 году ФНС автоматически зачтёт эти 10 000 руб. в счёт недоимки. Поэтому пени на эту сумму не начислят — её перекроет баланс ЕНС. А вот на оставшиеся 10 000 руб. пени уже начисляются с 1 января 2025 года. Чем позже ИП закроет этот долг, тем больше будет итоговая сумма пеней.
Как зачесть переплату на ЕНС и уменьшить пени?
Никаких отдельных заявлений подавать не нужно — зачёт происходит автоматически. Но важно действовать последовательно.
- Проверьте реальный баланс ЕНС. Сделать это можно в личном кабинете налогоплательщика или запросив справку в своей учётной системе. Положительное сальдо покажет сумму, которая сразу уйдёт в счёт долга.
- Убедитесь, что сальдо действительно покроет часть недоимки. Если переплата больше задолженности — пени не возникнут вовсе. Если меньше — пени будут только на разницу.
- Срочно погасите оставшуюся часть долга. Каждый день после 1 января 2025 года добавляет пени на непокрытую сумму. Не ждите конца марта — переведите деньги сейчас, чтобы остановить рост пеней.
Когда налогоплательщик пускает ситуацию на самотёк, сумма пеней может оказаться весьма ощутимой. Особенно это актуально для селлеров маркетплейсов, у которых обороты формируются ежедневно, а расчёты с ФНС требуют постоянного контроля. Специалисты бухгалтерского агентства «Деловой бухгалтер» ежегодно помогают продавцам Wildberries, Ozon и других площадок корректно закрывать год и не переплачивать.
Что будет, если не сдать декларацию УСН вовремя?
Для селлеров сроки сдачи декларации за 2024 год различаются в зависимости от организационно-правовой формы:
- ООО обязаны отчитаться не позднее 25 марта 2025 года.
- ИП могут подать декларацию до 25 апреля 2025 года.
Если опоздать с подачей, инспекция начислит штраф — 5% от суммы налога, подлежащей уплате, за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не менее 1000 руб. и не более 30% от этой суммы. А при наличии недоимки пени продолжат капать до полного погашения задолженности.
Поэтому главный совет марта 2025 года — не откладывать проверку ЕНС и доплату налогов. В 2025 году каждый день просрочки реально увеличивает пени; отмена прежней льготы сделала систему жёстче.
Почему это важно для селлеров на УСН и АУСН?
Продавцы маркетплейсов часто оперируют значительными оборотами и могут столкнуться с ситуацией, когда авансовые платежи перечислены не полностью или расчёт налога по итогам года оказался больше предполагаемого. Автоматизированная упрощёнка (АУСН) не отменяет обязанности следить за ЕНС — принцип зачёта и начисления пеней един для всех режимов. Поэтому сервис «Закрытие года», который предлагает бухгалтерское агентство «Деловой бухгалтер», включает полную сверку с налоговой, расчёт точной суммы к доплате и контроль за зачётом переплат.
Не дайте пеням съесть вашу прибыль. Начните с проверки ЕНС уже сегодня, закройте недоплату и спокойно сдавайте декларацию. А если хотите полностью передать этот участок профессионалам — свяжитесь с нами для консультации и заказа услуги «Закрытие года».
