E-com база, за которую конкуренты готовы заплатить, чтобы вы её не открыли, — это не секретные гайды и не «таблица подачи на миллион». Это прозрачный учёт, который показывает, сколько селлер на УСН реально заработал на Wildberries, Ozon или другой площадке, сколько удержал маркетплейс и какой налог возникает. Именно такой учёт селлеры с большими оборотами ведут у бухгалтера, а не собирают из временных файлов.
Если коротко: e-com база селлера на УСН — это свод доходов, удержаний площадки, подтверждающих документов и расчёта УСН и НДС. Отчёт о реализации — исходный документ, но доход и выплата на счёт — не одно и то же. Разберём, как устроена эта база в 2026 году.
Из чего состоит e-com база селлера
В базе селлера на УСН учитываются четыре блока данных: полная стоимость товара, которую заплатил покупатель; удержания маркетплейса; выплаты на счёт; отдельно — скидки и баллы. Доходом для УСН становится не выплата, а сумма по цене покупателя. Дата признания дохода на УСН — день оплаты товара покупателем маркетплейсу, а не дата отчёта о реализации или дата выплаты селлеру. Это принципиально, потому что отчёт может прийти в одном квартале, а выплата — в другом.
Комиссия, логистика, хранение и другие удержания маркетплейса доход не уменьшают. На УСН «Доходы» в 2026 году налог считается с полной суммы, уплаченной покупателем, а не с выплаты площадки. На УСН «Доходы минус расходы» эти удержания учитываются в расходах при подтверждении отчётом о реализации, актом взаимозачёта или уведомлением площадки.
Баллы, которые маркетплейс начисляет продавцу и которые можно использовать только для скидки на услуги этой же площадки, доходом продавца не являются. Такая позиция закреплена в письме ФНС России от 02.09.2026 № СД-35-3/11693@.
Скидки покупателю — отдельный блок. Если скидка предоставлена по условиям договора с площадкой от имени и за счёт продавца, доход учитывается уже с учётом этой скидки. Это тоже позиция ФНС России из письма от 02.09.2026 № СД-35-3/11693@.
Ставки УСН и налог в 2026 году
Базовая ставка УСН «Доходы» в 2026 году — 6%, УСН «Доходы минус расходы» — 15%. Регионы вправе снижать эти ставки, поэтому свою ставку проверяйте по региону. Если у вас несколько площадок, доходы по ним суммируются нарастающим итогом с начала года.
Условный пример: селлер на УСН «Доходы» в 2026 году получил через маркетплейс 1 000 000 ₽ от покупателей. Маркетплейс удержал комиссию, логистику и хранение. Налог УСН 6% считается с 1 000 000 ₽ и равен 60 000 ₽. Удержания маркетплейса на объекте «Доходы» налоговую базу не уменьшают.
НДС на УСН: порог, ставки и 12 кварталов
НДС на УСН обязателен при доходе свыше 20 млн ₽ с 01.01.2026. В 2025 году порог был 60 млн ₽ — при проверке базы за 2026 год старое значение не переносите. Порог проверяется двумя способами: по доходу текущего года и по доходу предыдущего года. Если доход 2025 года свыше 20 млн ₽, платить НДС на УСН нужно уже с 01.01.2026.
Ставки НДС на УСН в 2026 году: 5% без права на вычеты при доходе до 250 млн ₽, 7% при доходе до 450 млн ₽, общая ставка 22% при превышении 450 млн ₽. В 2025 году общая ставка была 20%, поэтому настройки и декларации за прошлые периоды не переносите автоматически. При ставках 5% и 7% входной НДС к вычету не принимается, при общей ставке 22% вычеты применяются.
Пониженную ставку 5% или 7% на УСН применяют не менее 12 последовательных кварталов подряд. Добровольно перейти на общую ставку 22% раньше нельзя. Смена ставки внутри этого цикла возможна только при превышении лимита: при превышении 250 млн ₽ право на ставку 5% теряется и применяется 7% с месяца, следующего за превышением; при превышении 450 млн ₽ — общая ставка 22%. Это единственный сценарий смены ставки внутри 12-квартального цикла.
Обязанность платить НДС на УСН возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения порога. Налоговый период по НДС — квартал (НК РФ, ред. 2026). С общей ставки 22% перейти на пониженную 5% или 7% можно с начала любого квартала, если доход находится в пределах лимитов.
Не путайте режим УСН с НДС и тариф «УСН с НДС» — это название услуги «Делового бухгалтера», а не налоговый режим. Режим остаётся УСН, добавляется обязанность плательщика НДС.
Что сделать селлеру
- Соберите отчёты о реализации по каждой площадке за период и сверьте начисления с выплатами.
- Выделите из отчётов полную стоимость товара, уплаченную покупателем, до всех удержаний маркетплейса, с учётом скидок по условиям договора с площадкой.
- Отделите баллы площадки, которые можно использовать только на услуги этой же площадки: в доход УСН они не включаются.
- Проверьте доход накопительным итогом с начала 2026 года на порог 20 млн ₽ для НДС и по доходу 2025 года.
- Зафиксируйте, какую ставку НДС применяете и с какого квартала, если порог пройден: 5% при доходе до 250 млн ₽, 7% при доходе до 450 млн ₽, 22% при превышении 450 млн ₽.
- Проверьте, что удержания не попали в доход на объекте «Доходы», а на объекте «Доходы минус расходы» подтверждены отчётом или актом.
Когда пора к бухгалтеру
Передайте задачу бухгалтеру, если:
- продаёте одновременно на Wildberries и Ozon и не уверены, какие суммы из отчёта о реализации попадают в доход УСН;
- доход в 2026 году приближается к 20 млн ₽ или уже превысил порог — нужно настроить учёт НДС и выбрать ставку;
- счёт заблокирован или инспекция запросила пояснения по декларации — разбор первички и расчёт базы быстрее отдать специалисту;
- есть сотрудники или планируется несколько площадок — тогда к базе добавляется зарплатный учёт, и ошибки обходятся дороже.
В 2026 году тариф «Делового бухгалтера» для УСН «Доходы» — от 7 000 ₽/мес, тариф «УСН с НДС» — от 14 000 ₽/мес, разовая консультация — 7 000 ₽/час. Подробнее об услуге: Бухгалтерские услуги для селлеров маркетплейсов.
Актуально на 16.09.2026.
