С 1 января 2026 года в Республике Мордовия действует закон, который существенно снижает налоговую нагрузку для продавцов маркетплейсов и всех, кто ведёт торговлю через интернет. Закон Республики Мордовия N 29-3 от 02.03.2026 официально опубликован на pravo.gov.ru и уже вступил в силу. Разбираем, кому положена льгота, какие условия нужно выполнить и как не потерять право на пониженную ставку.
Что изменилось: новые ставки УСН для интернет-торговли
Для индивидуальных предпринимателей и организаций, чья основная деятельность соответствует ОКВЭД 47.91 (торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет), установлены следующие пониженные ставки УСН на 2026 год:
- 2% — для объекта налогообложения «Доходы» (вместо стандартных 6%)
- 6% — для объекта налогообложения «Доходы минус расходы» (вместо стандартных 15%)
Снижение ощутимое: селлеры на «Доходах» платят в три раза меньше, а те, кто работает на «Доходы минус расходы», — в два с половиной раза меньше стандартной ставки. Для бизнеса с оборотами в несколько миллионов рублей это может означать экономию в сотни тысяч рублей за год.
Кому подходит льгота
Закон распространяется на ИП и организации (ООО), которые:
- Зарегистрированы в Республике Мордовия (регистрация ИП — по месту прописки, ООО — по юридическому адресу)
- Применяют упрощённую систему налогообложения (УСН)
- Имеют ОКВЭД 47.91 и получают от этой деятельности не менее 90% совокупного дохода
Фактически это касается всех, кто торгует на маркетплейсах — Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркет, Мегамаркет и других площадках — при условии регистрации в Мордовии. Если вы продаёте на маркетплейсе из другого региона, данная льгота к вам не применяется, но стоит проверить, нет ли аналогичных мер поддержки в вашем субъекте РФ.
Три обязательных условия для применения пониженной ставки
1. Отсутствие отрицательного сальдо на ЕНС
У налогоплательщика не должно быть задолженности перед бюджетом (отрицательного сальдо единого налогового счёта) на определённую дату:
- Для ИП — на 10 мая 2027 года
- Для организаций — на 10 апреля 2027 года
Разница в датах связана с разными сроками сдачи декларации по УСН: организации отчитываются до 25 марта, а ИП — до 25 апреля года, следующего за налоговым периодом. ФНС проверяет сальдо ЕНС уже после крайнего срока уплаты, поэтому критически важно не допускать долгов. Если на контрольную дату обнаружится хотя бы минимальная задолженность, право на льготу будет утрачено, и налог пересчитают по стандартной ставке.
Совет: сверяйтесь с ФНС заблаговременно, подавайте заявления на зачёт или уточнение платежей, если видите расхождения на ЕНС. Ошибка даже в копейках может стоить права на льготу.
2. Доля доходов по ОКВЭД 47.91 — не менее 90%
Это ключевое условие для всех региональных льгот подобного типа. Доход от интернет-торговли должен составлять не менее 90% от общей суммы доходов за налоговый период. Если вы параллельно оказываете услуги, сдаёте помещения в аренду или ведёте иную деятельность, нужно тщательно отслеживать структуру доходов. При падении доли ниже порога — льгота не применяется ко всему периоду.
Для селлеров маркетплейсов, у которых интернет-торговля является единственной деятельностью, это условие выполняется автоматически. Однако если вы получаете дополнительный доход, например, от возврата переплат, процентов по банковским вкладам или от побочной деятельности, — обязательно проконсультируйтесь с бухгалтером.
3. Подача КУДиР вместе с декларацией по УСН
Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР) необходимо представить в ФНС одновременно с декларацией по УСН. Это нетипичное требование: в обычной практике КУДиР хранится у налогоплательщика и предоставляется только по запросу. Здесь же подача КУДиР — обязательное условие для получения льготы.
Вести КУДиР корректно при работе с маркетплейсами — отдельная задача. Отчёты Wildberries, Ozon и других площадок содержат десятки и сотни строк с удержаниями, комиссиями, штрафами, логистикой. Всё это нужно правильно разнести по книге учёта. Ошибки в КУДиР могут повлечь не только потерю льготы, но и вопросы при камеральной проверке.
Как применить льготу на практике
- Убедитесь, что ваш ОКВЭД 47.91 указан в ЕГРИП или ЕГРЮЛ как основной или дополнительный, и фактическая деятельность ему соответствует.
- Проверьте регистрацию: ИП должен быть прописан в Республике Мордовия, ООО — иметь там юридический адрес.
- Ведите учёт доходов раздельно, если есть несколько видов деятельности, чтобы подтвердить порог в 90%.
- Следите за сальдо ЕНС: регулярно сверяйтесь с ФНС через личный кабинет налогоплательщика.
- Подготовьте КУДиР в корректном формате для подачи с декларацией.
- Укажите пониженную ставку в декларации по УСН за 2026 год.
Стоит ли «переезжать» в Мордовию ради льготы
Вопрос смены региона регистрации ради налоговых льгот — тема, которая активно обсуждается среди селлеров. Формально закон это не запрещает: ИП может сменить прописку, ООО — перерегистрировать юридический адрес. Однако нужно учитывать:
- ФНС внимательно отслеживает «миграцию» налогоплательщиков в льготные регионы
- Смена адреса должна быть реальной, а не фиктивной
- Необходимо оценить совокупную выгоду с учётом расходов на переезд и перерегистрацию
Если вы рассматриваете такой вариант, рекомендуем предварительно проконсультироваться со специалистами. В агентстве «Деловой бухгалтер» мы помогаем селлерам оценить выгоду от региональных льгот и корректно оформить все документы.
Что будет, если условия не выполнены
Если хотя бы одно из трёх условий не соблюдено, налог за 2026 год пересчитывается по стандартным ставкам УСН (6% для «Доходов», 15% для «Доходы минус расходы» — или по ставкам, установленным иными региональными законами). Придётся доплатить разницу и, возможно, пени. Поэтому бухгалтерское сопровождение для селлеров — это не расход, а инвестиция в защиту от переплат и штрафов.
Вместо итога
Закон Мордовии — хороший пример того, как региональные льготы могут значительно снизить налоговую нагрузку для продавцов маркетплейсов. Ставки 2% и 6% — одни из самых низких в стране для интернет-торговли. Но пользоваться льготой нужно грамотно: с корректным учётом, чистым сальдо ЕНС и правильно оформленной КУДиР.
Если вам нужна помощь разобраться, подходит ли вашему бизнесу эта льгота, или вы хотите передать бухгалтерию маркетплейсов профессионалам — свяжитесь с нами. Мы в «Деловом бухгалтере» ведём учёт и отчётность для селлеров Wildberries, Ozon и других площадок, знаем специфику и поможем сэкономить на налогах законно.
