На Петербургском международном экономическом форуме Владимир Путин сделал заявление, которого ждали тысячи предпринимателей: порог по НДС для плательщиков УСН зафиксирован на текущем уровне — 20 млн рублей годовой выручки. Дальнейшего снижения планки до 15 и 10 млн рублей, которое предусматривалось действующим законом, пока не будет. Разбираем, что произошло, почему это важно для селлеров маркетплейсов и как выстраивать налоговую стратегию в новых условиях.
Как менялись правила по НДС для УСН: хронология
Чтобы понять масштаб новости, вспомним, как трансформировалось законодательство:
- До 2025 года — предприниматели на упрощённой системе налогообложения вообще не являлись плательщиками НДС. Это было одним из главных преимуществ УСН.
- 2025 год — вступили в силу изменения, по которым обязанность платить НДС возникает при превышении годовой выручки в 60 млн рублей.
- 2026 год — порог опустился до 20 млн рублей.
- 2027 год (план) — снижение до 15 млн рублей.
- 2028 год (план) — снижение до 10 млн рублей.
Именно перспектива падения планки до 10–15 млн вызывала наибольшую тревогу. Для большинства селлеров на Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркет и других маркетплейсах обороты в 10–20 млн рублей — это нормальный рабочий уровень, а не «крупный бизнес». С такими порогами под НДС попадало бы подавляющее большинство активных продавцов.
Что именно поручил президент
Суть поручения — зафиксировать порог освобождения от НДС на УСН на уровне 20 млн рублей и не снижать его дальше. Государство берёт паузу, чтобы оценить, как бизнес адаптируется к уже введённым изменениям.
Это означает, что законопроекты о снижении лимита до 15 млн (2027) и 10 млн (2028) должны быть скорректированы или отменены. Конкретный нормативный акт пока не принят — ожидается, что соответствующие поправки будут внесены в Налоговый кодекс в ближайшие месяцы.
Важно: поручение президента — это не закон, а директива правительству. Следите за законодательной повесткой, чтобы вовремя увидеть окончательные формулировки.
Что это значит для селлеров маркетплейсов
Выручка до 20 млн рублей в год
Если ваш годовой доход не превышает 20 млн рублей, вы по-прежнему освобождены от НДС и работаете на классической УСН — «Доходы» (6%) или «Доходы минус расходы» (15%, в ряде регионов ставка снижена). Для вас ничего не меняется, и, что важно, в обозримом будущем ужесточения не предвидится.
Это особенно актуально для продавцов с выраженной сезонностью: обороты на маркетплейсах могут сильно колебаться от месяца к месяцу, и фиксация порога снимает риск «случайного» попадания под НДС в удачный сезон.
Выручка свыше 20 млн рублей в год
Если выручка превысила порог, у вас есть выбор:
- Пониженные ставки НДС на УСН — 5% (при выручке до 250 млн руб.) или 7% (при выручке от 250 до 450 млн руб.), но без права на вычет входного НДС.
- Стандартная ставка НДС 22% — с возможностью принимать к вычету входной налог от поставщиков, что бывает выгодно при высокой доле закупок с НДС.
Какой вариант выгоднее — зависит от структуры расходов, доли закупок у плательщиков НДС и маржинальности товаров. Это необходимо считать индивидуально.
Практические рекомендации для продавцов
- Проверьте прогноз выручки на год. Если вы приближаетесь к порогу в 20 млн, начните заранее готовиться к возможному переходу на УСН с НДС. Внезапное превышение лимита не должно стать сюрпризом.
- Ведите раздельный учёт доходов. Для селлеров, торгующих на нескольких маркетплейсах (Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркет, Мегамаркет, Lamoda, Letoile), критически важно корректно агрегировать выручку. ФНС видит все поступления, и ошибка в расчётах может привести к доначислениям.
- Не дробите бизнес. Попытка «разнести» обороты на несколько ИП или ООО без реальной деловой цели — это схема дробления, за которую ФНС активно штрафует и доначисляет налоги. Фиксация порога на 20 млн снижает мотивацию к таким рискованным шагам.
- Оцените выгоду АУСН. Если вы ИП или микро-ООО с небольшим оборотом, автоматизированная упрощённая система (АУСН) может быть удобной альтернативой — ФНС сама считает налог, не нужно сдавать декларацию, а страховые взносы за сотрудников минимальны. Правда, у АУСН есть свои ограничения по выручке и количеству сотрудников.
- Пересмотрите ценообразование. Если вы уже работаете с НДС, убедитесь, что наценка покрывает налоговую нагрузку. При пониженных ставках 5–7% без вычетов это прямой расход, который нужно закладывать в юнит-экономику.
Как это влияет на владельцев ПВЗ
Владельцы пунктов выдачи заказов тоже на УСН, и для них действуют те же пороги. Выручка ПВЗ, как правило, ниже 20 млн рублей, поэтому большинство владельцев пунктов выдачи остаются вне зоны НДС. Но если вы совмещаете ПВЗ с собственной торговлей на маркетплейсе, доходы суммируются — учитывайте это при планировании.
Чего ожидать дальше
Поручение зафиксировать порог — сигнал о том, что государство осознаёт давление на малый бизнес и готово к диалогу. Однако это не отмена НДС для УСН в целом. Порог в 20 млн рублей остаётся, и при его превышении обязанность по НДС возникает в полном объёме.
Мы будем отслеживать принятие конкретных поправок в Налоговый кодекс и расскажем о них сразу после публикации.
Подведём итог
Фиксация порога НДС для УСН на уровне 20 млн рублей — хорошая новость для селлеров. Она снимает неопределённость на ближайшие годы и позволяет спокойнее планировать рост бизнеса. Но бухгалтерия маркетплейсов остаётся сложной: агентские схемы площадок, комиссии, возвраты, страховые взносы, отчётность перед ФНС — всё это требует системного учёта.
Если вы хотите быть уверены, что ваши налоги рассчитаны правильно, отчётность сдана вовремя, а риски минимальны, — команда «Деловой бухгалтер» готова взять бухгалтерию вашего бизнеса на маркетплейсах на себя. Напишите нам — разберёмся в вашей ситуации и подберём оптимальный вариант.
