Семь признаков, что ваш бухгалтер не разбирается в маркетплейсах на УСН в 2026 году

Бухгалтер, который не разбирается в маркетплейсах, обычно считает доход селлера по банковской выписке: сколько пришло на счёт, столько и доход. На УСН это ошибка. Доход селлера — это стоимость товара, которую фактически заплатил покупатель, а не сумма выплаты от площадки. Если в 2026 году селлер на УСН «Доходы» считает налог только с поступлений, он занижает базу, пропускает возвраты и корректировки, а также может не заметить порог НДС 20 млн ₽, действующий на УСН с 01.01.2026.

Маркетплейс удерживает комиссию, логистику, хранение, штрафы и другие платежи. Но налоговый учёт продавца площадка за него не ведёт. Бухгалтер должен работать с отчётом о реализации, актом взаимозачёта или уведомлением площадки, а не только с выпиской.

Как устроен доход селлера на УСН в 2026 году

Доход селлера на УСН — стоимость товара по цене, которую фактически заплатил покупатель. Такую позицию ФНС России закрепила в письме от 02.09.2026 № СД-35-3/11693@. Если скидка покупателю — СПП Wildberries или скидка за баллы Ozon — предоставлена по условиям договора с площадкой от имени и за счёт продавца, доход учитывается уже с учётом этой скидки. Комиссия, логистика, хранение и другие удержания площадки доход не уменьшают: на УСН «Доходы» в 2026 году налог по базовой ставке 6% считается с полной суммы, уплаченной покупателем, а не с выплаты площадки. На объекте УСН «Доходы минус расходы» эти удержания учитываются в расходах при подтверждении отчётом о реализации, актом взаимозачёта или уведомлением площадки.

Дата признания дохода на УСН — день оплаты товара покупателем маркетплейсу, а не дата отчёта площадки или выплаты селлеру. Баллы, которые площадка начисляет продавцу и которые можно использовать только для скидки на услуги этой же площадки, доходом продавца не являются.

Базовые ставки УСН в 2026 году — 6% на объекте «Доходы» и 15% на объекте «Доходы минус расходы». Регионы вправе снижать эти ставки, поэтому свою ставку нужно проверять по своему региону.

Что бухгалтер должен знать про НДС на УСН в 2026 году

Обязательный НДС на УСН появляется при доходе свыше 20 млн ₽ с 01.01.2026. В 2025 году на УСН порог составлял 60 млн ₽. Если доход в 2026 году превысит 20 млн ₽, обязанность платить НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Порог проверяется и по доходу предыдущего года: доход 2025 года на УСН свыше 20 млн ₽ означает НДС с 01.01.2026.

В 2026 году на УСН действуют ставки НДС: 5% без права на вычеты при доходе до 250 млн ₽, 7% без права на вычеты при доходе до 450 млн ₽ и общая ставка 22% с 01.01.2026. Налоговый период по НДС — квартал (НК РФ, ред. 2026). Пониженную ставку 5% или 7% на УСН в 2026 году применяют не менее 12 последовательных кварталов подряд; добровольно перейти на общую ставку 22% раньше нельзя. При превышении дохода 250 млн ₽ на УСН в 2026 году право на ставку 5% теряется, и с месяца, следующего за превышением, применяется 7%; при превышении 450 млн ₽ — общая ставка 22%. Это единственный сценарий смены ставки внутри 12-квартального цикла. Вычеты входного НДС при ставках 5% и 7% в 2026 году не применяются, при общей ставке 22% вычеты применяются. С общей ставки 22% на пониженную 5% или 7% при доходе в пределах лимитов можно перейти с начала любого квартала.

Условный пример: покупатели заплатили селлеру 2 000 000 ₽, площадка удержала комиссию и логистику 1 000 000 ₽, на счёт пришло 1 000 000 ₽. На УСН «Доходы» в 2026 году налог по базовой ставке 6% считается со всей суммы 2 000 000 ₽ и составляет 120 000 ₽. Удержания площадки доход не уменьшают. При таком доходе НДС на УСН не возникает, потому что доход ниже порога 20 млн ₽, действующего на УСН с 01.01.2026.

Что сделать: проверьте бухгалтера по 7 признакам

Пройдитесь по чек-листу. Если хотя бы два пункта узнали, стоит проверить учёт.

1. Считает доход только по банковской выписке. На счёт пришла сумма выплаты — в учёт попала она же. Это ошибка: на УСН в 2026 году доход определяется по отчёту о реализации, а не по фактическому зачислению.
2. Не сверяет данные с отчётами маркетплейса. Деньги пришли, но откуда, за какой период и какие удержания — никто не разбирается. Без сверки с отчётом о реализации или актом взаимозачёта нельзя подтвердить ни доход, ни расходы на УСН.
3. На вопрос о налоге отвечает «у вас же 6%». Без объяснения, из какой базы посчитан налог и какие операции туда попали. На УСН «Доходы» в 2026 году базовая ставка 6% применяется к доходу продавца, а не к выплате площадки.
4. Не понимает специфику возвратов. Для маркетплейса возврат — это не одна операция, а целый набор: возврат товара, корректировка реализации, удержание или возврат комиссии. Всё это влияет на дату и сумму дохода на УСН.
5. Комиссии, логистика, хранение, реклама и штрафы для него — просто списания. На самом деле это удержания площадки. На УСН «Доходы» они доход не уменьшают, а на УСН «Доходы минус расходы» могут учитываться в расходах только при подтверждении отчётом о реализации, актом взаимозачёта или уведомлением площадки.
6. Говорит: «Маркетплейс сам всё считает». Площадка считает свои комиссии и выплаты, но налоговый учёт селлера не ведёт. Обязанность платить НДС на УСН при доходе свыше 20 млн ₽ с 01.01.2026 — ответственность продавца, а не маркетплейса.
7. Не знает, как устроен ваш бизнес. Какие площадки, схемы доставки, объёмы, расходы, возвраты. Если бухгалтер не понимает бизнес, он может идеально вести цифры и всё равно не видеть проблем.

Если несколько пунктов знакомы, это не значит, что у вас «сложный бизнес». Это значит, что учёт ведёт специалист без специфики маркетплейсов. Ошибки в базе на УСН приводят к доначислениям налога, а пропуск порога НДС 20 млн ₽, действующего на УСН с 01.01.2026, — к налоговым рискам.

Когда пора к бухгалтеру

Если минимум два признака из чек-листа вам знакомы, проверьте учёт. Специалист, который не сверяет отчёты площадки, может занижать доход на УСН и пропустить обязанность платить НДС при доходе свыше 20 млн ₽ с 01.01.2026. Передать задачу профильному бухгалтеру проще, чем разбирать доначисления. Бухгалтерские услуги для селлеров маркетплейсов описаны на странице Бухгалтерские услуги для селлеров маркетплейсов. В «Деловом бухгалтере» в 2026 году тариф «УСН с НДС» — от 14 000 ₽/мес. Название «УСН с НДС» — это тариф, а не отдельный налоговый режим: режим остаётся УСН, добавляется обязанность плательщика НДС.

Актуально на 16.09.2026.