Обычный бухгалтер опирается на поступления на расчётный счёт: сколько денег пришло, столько и дохода. Бухгалтер по маркетплейсам считает налоговую базу от даты реализации и полной цены товара, которую заплатил покупатель, а отчёты Wildberries, Ozon и Яндекс.Маркета разбирает сам. Для селлера это не «специализация ради специализации», а разница в сумме налога и риске ошибки.
На УСН «Доходы» в 2026 году базовая ставка налога — 6%. Регион вправе её снизить, поэтому свою ставку нужно проверять по региону. Комиссия маркетплейса, логистика, хранение и штрафы — это отдельные удержания. На объекте «Доходы» они не уменьшают налоговую базу.
Доход: когда он возникает и с какой суммы считать налог
Момент признания дохода на УСН — дата перехода права собственности покупателю, а не день зачисления денег от площадки. Маркетплейс может перечислить выплату позже. Для налогового учёта это не сдвигает дату дохода. Обычный бухгалтер часто ориентируется на банковскую выписку и поэтому определяет базу неправильно. Специалист по маркетплейсам берёт дату и сумму из отчёта о реализации.
Сумма дохода — это полная стоимость товара, уплаченная покупателем. Удержания площадки отражаются отдельно. На УСН «Доходы» в 2026 году они не уменьшают доход. На объекте «Доходы минус расходы» в 2026 году базовая ставка — 15%, но учесть комиссию, логистику и хранение можно только по правилам учёта расходов, а не автоматическим вычитанием из выручки.
Если селлер применяет АУСН, в 2026 году ставки — 8% на объекте «Доходы» и 20% на объекте «Доходы минус расходы», лимит дохода — 60 млн ₽. Правило то же: доходом признаётся реализация покупателю, а не поступление на расчётный счёт.
Почему отчёт маркетплейса не равен выписке
В отчёте площадки обычно есть полная цена продажи, комиссия за реализацию, логистика, хранение, штрафы, корректировки возвратов и итоговая выплата. Бухгалтер по маркетплейсам раскладывает эти суммы по счетам учёта. Обычный бухгалтер видит одну строку поступления и не замечает, что в ней зашиты удержания, которые нужно показать отдельно.
- полная цена продажи — доход;
- комиссия, логистика, хранение, штрафы — удержания;
- выплата от площадки — итог, а не налоговая база.
НДС на УСН: почему дата и сумма важны в 2026 году
В 2026 году порог обязательного НДС на УСН — доход свыше 20 млн ₽. Обязанность платить НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Проверяется и доход предыдущего года: если доход 2025 года превысил 20 млн ₽, НДС обязателен с 01.01.2026.
Ставки НДС на УСН в 2026 году: 5% при доходе до 250 млн ₽, 7% при доходе до 450 млн ₽, общая ставка — 22%. При ставках 5% и 7% вычеты входного НДС не применяются, при 22% — применяются. Пониженную ставку 5% или 7% применяют не менее 12 последовательных кварталов подряд. Это значит, что бухгалтер должен следить за порогом дохода заранее, а не по итогам года.
Налоговый период по НДС на УСН в 2026 году — квартал. Если доход пересекает порог, налоговая база считается уже с месяца, следующего за месяцем превышения. Поэтому отчёт о реализации нужно обрабатывать не в момент выплаты, а по датам продаж.
Смена ставки внутри цикла
При превышении 250 млн ₽ в 2026 году право на ставку 5% теряется и с месяца, следующего за превышением, применяется 7%; при превышении 450 млн ₽ — общая ставка 22%. Это единственный сценарий смены ставки внутри 12-квартального цикла. Добровольно перейти с пониженной ставки на 22% нельзя.
С общей ставки 22% перейти на пониженную 5% или 7% при доходе в пределах лимитов можно с начала любого квартала. Это также требует контроля порогов в 2026 году.
Возвраты: корректировка дохода, а не расход
Возврат товара означает, что реализации не было. Поэтому доход корректируется в периоде возврата. Обычный бухгалтер может не увидеть возврат в потоке операций или ошибочно отнести его в расходы. Бухгалтер по маркетплейсам сверяет отчёт о реализации с отчётом о возвратах и уменьшает базу.
На УСН «Доходы» в 2026 году корректировка уменьшает налоговую базу по базовой ставке 6%. Если селлер обязан платить НДС на УСН, возврат влияет и на базу НДС. При пониженной ставке 5% при доходе до 250 млн ₽ или 7% при доходе до 450 млн ₽ в 2026 году корректировка делается в том же налоговом периоде, к которому относится возврат.
Ошибка в возврате приводит к ситуации, когда товара у продавца уже нет, а налог с продажи всё ещё начислен. Поэтому возвраты — не мелочь, а отдельная операция, которую нужно учитывать по дате возврата.
Отчёты площадок: кто что делает
Обычный бухгалтер может попросить селлера самостоятельно посчитать доходы, объяснить, где комиссия, а где штраф. Бухгалтер по маркетплейсам сам выгружает отчёты Wildberries, Ozon и Яндекс.Маркета, расшифровывает комиссии, логистику, хранение, штрафы. От селлера достаточно предоставить доступ в личный кабинет.
Отчёт площадки не является платёжкой. В нём есть дата продажи, товар, полная цена, удержания, выплата. Специалист переносит эти данные в налоговый регистр, сверяет с выплатами и отчётом по НДС. Это позволяет вовремя увидеть приближение к порогу 20 млн ₽ в 2026 году и не пропустить обязанность платить НДС.
Условный пример расчёта налоговой базы
Условный пример: селлер на УСН «Доходы» в 2026 году продал товар на маркетплейсе. Полная цена реализации — например, 1 000 000 ₽. Маркетплейс удержал комиссию, логистику, хранение и штрафы — например, 300 000 ₽. На расчётный счёт поступило, например, 700 000 ₽. Налог по базовой ставке 6% считается с полной цены: например, 1 000 000 ₽ × 6% = 60 000 ₽. Если ошибочно взять только сумму поступлений, база окажется заниженной.
В этом же примере специалист отдельно покажет полную продажу и удержания. На УСН «Доходы» удержания не уменьшают налоговую базу, а на УСН «Доходы минус расходы» в 2026 году учитывают по правилам расходов. НДС считается только при превышении порога — в 2026 году это доход свыше 20 млн ₽.
Что сделать селлеру: пошаговая проверка учёта
- Сверьте, какую сумму бухгалтер берёт в налоговую базу: поступление на расчётный счёт или полную стоимость реализации покупателю.
- Проверьте, учитываются ли возвраты как корректировка дохода, а не как расход.
- Убедитесь, что бухгалтер сам выгружает отчёты Wildberries, Ozon или Яндекс.Маркета и расшифровывает удержания.
- Уточните, контролирует ли бухгалтер порог дохода 20 млн ₽ за 2025 год и 20 млн ₽ за 2026 год: при доходе 2025 года свыше 20 млн ₽ НДС на УСН обязателен с 01.01.2026, в 2026 году порог — 20 млн ₽.
- Если доход близок к порогу 20 млн ₽ в 2026 году, проверьте, планирует ли бухгалтер переход на НДС и какую ставку выберет: 5% при доходе до 250 млн ₽ или 7% при доходе до 450 млн ₽.
- Попросите показать регистр доходов по каждой площадке и сверку с отчётами о реализации за квартал.
- Проверьте, разделяет ли бухгалтер доход и удержания: комиссия, логистика, хранение, штрафы не должны уменьшать доход на УСН «Доходы» в 2026 году.
Когда пора к бухгалтеру по маркетплейсам
Если обычный бухгалтер не понимает отчёты площадок, просит объяснить личный кабинет или считает доход по поступлениям на счёт, учёт пора передать специалисту. Селлер работает с Wildberries, Ozon или Яндекс.Маркетом на УСН «Доходы» и хочет перестать вручную разбирать возвраты и удержания. В 2026 году при доходе свыше 20 млн ₽ появляется обязанность платить НДС, и ошибка в момент перехода может стоить дорого.
Передать учёт можно на странице услуги Бухгалтерские услуги для селлеров маркетплейсов. Тарифы на 2026 год: УСН «Доходы» — от 7 000 ₽/мес, «УСН с НДС» — от 14 000 ₽/мес.
Актуально на 27.08.2026.
