На УСН «Доходы» в 2026 году расходы на сертификат, декларацию соответствия и отказное письмо налоговую базу не уменьшают: налог считается с полной суммы дохода по базовой ставке 6%. На УСН «Доходы минус расходы» в 2026 году расходы на обязательную сертификацию и декларирование можно учесть, если они связаны с продаваемым товаром и подтверждены документами. Базовая ставка на этом объекте — 15%, но регионы вправе снижать её, поэтому ставку нужно проверять по своему региону.
Ниже — как различить сертификат, декларацию и отказное письмо, как селлеру правильно учесть такие расходы, что происходит с НДС на УСН в 2026 году и в какой момент передать учёт бухгалтеру.
Сертификат, декларация соответствия и отказное письмо: в чём разница для селлера
- Сертификат соответствия подтверждает, что товар отвечает техническим регламентам ЕАЭС. Его выдаёт аккредитованный орган после испытаний. Это обязательный документ для товаров из перечней технических регламентов.
- Декларацию соответствия продавец или импортёр принимает сам на основании доказательств. Для ряда товаров нужны протоколы испытаний. Она тоже обязательна, если товар входит в соответствующие перечни.
- Отказное письмо — это не замена сертификата или декларации, а справка о том, что код ТН ВЭД товара не требует обязательной оценки соответствия. Его запрашивает маркетплейс, чтобы документально закрыть карточку товара.
- Отказное письмо для налоговой не нужно. Оно не относится к налоговой отчётности и не освобождает от обязательной сертификации или декларирования, если товар действительно под них подпадает.
- Если товар входит в перечни технических регламентов, оформить сертификат или декларацию нужно до начала продаж. Если не входит — для площадки можно оформить отказное письмо.
- Продажа без обязательного сертификата или декларации — административное правонарушение. Точный штраф зависит от категории продавца и конкретной статьи, поэтому его нельзя считать по памяти.
Проверять товар нужно именно по коду ТН ВЭД и действующим техническим регламентам, а не по категории маркетплейса.
Можно ли учёсть расходы на сертификацию на УСН
На упрощённой системе налогообложения порядок учёта расходов зависит от объекта налогообложения.
УСН «Доходы»
На УСН «Доходы» в 2026 году базовая ставка — 6%. Налог считается с полного дохода, поэтому расходы на сертификат, декларацию и отказное письмо налоговую базу не уменьшают. Такие затраты можно вести в управленческом учёте, но для налоговой декларации они не важны. Регионы вправе снижать базовую ставку 6%, поэтому перед расчётом налога нужно проверить ставку своего региона.
УСН «Доходы минус расходы»
На УСН «Доходы минус расходы» в 2026 году базовая ставка — 15%, но регионы вправе её снижать. Расходы на обязательную сертификацию и декларирование можно учесть, если есть договор, акт и платёжный документ, а расход связан с продаваемым товаром. Если отказное письмо нужно для допуска товара к продаже на площадке, связь с продажами тоже должна быть документально подтверждена.
Расходы на добровольную сертификацию, которая не обязательна для допуска товара на рынок, могут вызвать вопросы при проверке, если нет очевидной связи с продажами. Поэтому такие затраты стоит заранее обосновать: указать товар, категорию и причину оформления документа.
НДС на УСН и расходы на сертификацию
Если доход на УСН в 2026 году превысил 20 млн ₽, возникает обязанность платить НДС. В 2025 году порог был 60 млн ₽, но для дохода 2025 года, превысившего 20 млн ₽, обязанность платить НДС на УСН возникает с 01.01.2026. При превышении в 2026 году обязанность появляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
На пониженных ставках НДС на УСН в 2026 году — 5% без права на вычеты при доходе до 250 млн ₽ и 7% при доходе до 450 млн ₽ — входной НДС по услугам сертификации к вычету не берётся. При общей ставке 22% с 01.01.2026 вычеты применяются. Пониженную ставку 5% или 7% применяют не менее 12 последовательных кварталов подряд; добровольно перейти на общую ставку 22% раньше нельзя.
В 2026 году налоговый период по НДС — квартал. Поэтому если селлер стал плательщиком НДС в 2026 году, ему нужно наладить поквартальный учёт входящего НДС, в том числе по сертификации и декларированию.
Условный пример расчёта налога на УСН при расходах на сертификацию
Условный пример. Доход селлера на УСН «Доходы» в 2026 году — 2 000 000 ₽. Налог по базовой ставке 6%: 2 000 000 × 6% = 120 000 ₽. Расходы на сертификат, декларацию и отказное письмо эту сумму не уменьшают, потому что на объекте «Доходы» в 2026 году расходы при расчёте налога не учитываются.
На УСН «Доходы минус расходы» при таком же доходе налог в 2026 году считается с разницы между доходом и документально подтверждёнными расходами по базовой ставке 15%. Если расходы на обязательную сертификацию подтверждены, налоговая база уменьшается, поэтому итоговый налог будет ниже, чем с полной суммы дохода. Точную ставку для своего региона нужно проверять отдельно.
Условный пример. Доход селлера на УСН в 2026 году — 30 000 000 ₽. Порог обязательного НДС на УСН в 2026 году — 20 млн ₽, поэтому обязанность платить НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Если применяется ставка НДС 5% при доходе до 250 млн ₽, входной НДС по услугам сертификации к вычету не принимается. Если применяется общая ставка 22% с 01.01.2026, входной НДС можно принять к вычету при наличии счёта-фактуры и документов на услуги.
Что сделать селлеру: документы и порядок действий
- Определите код ТН ВЭД товара. По нему и по действующим техническим регламентам проверьте, нужен сертификат, декларация соответствия или достаточно отказного письма. Не ориентируйтесь только на название категории в личном кабинете маркетплейса.
- Если товар подлежит обязательной оценке, оформите сертификат или декларацию до начала продаж. Храните подлинник или заверенную копию. Передавайте документ маркетплейсу по запросу в личном кабинете.
- Если товар не подлежит обязательной оценке, закажите отказное письмо у уполномоченной организации. Приложите его к карточке товара, но не используйте вместо обязательного сертификата или декларации, если они нужны.
- На УСН «Доходы минус расходы» соберите комплект: договор, акт, платёжное поручение или чек. Привяжите расход к конкретному товару, партии или категории, чтобы при проверке не пришлось объяснять назначение затрат.
- На УСН «Доходы» в 2026 году не уменьшайте налоговую базу на сертификацию: налог считается с полного дохода по базовой ставке 6%. Расходы можно фиксировать для управленческого учёта.
- Проверьте порог НДС: если доход за 2025 год свыше 20 млн ₽, обязанность платить НДС на УСН возникает с 01.01.2026. Если превышение случилось в 2026 году, обязанность появляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.
- Если стали плательщиком НДС в 2026 году, определите применяемую ставку: 5% при доходе до 250 млн ₽, 7% при доходе до 450 млн ₽ или общая ставка 22% с 01.01.2026. От этого зависит, можно ли принять к вычету входной НДС по услугам сертификации.
Когда пора к бухгалтеру
У вас несколько артикулов и товарных категорий, и непонятно, по каким позициям расходы на сертификацию можно учесть на УСН «Доходы минус расходы», а где достаточно отказного письма.
Если доход в 2026 году приближается к 20 млн ₽ или уже выше: нужно одновременно правильно учитывать расходы на сертификацию и входящий НДС на УСН.
Если налоговая уже запросила пояснения по декларации или расходам на сертификацию — самостоятельный ответ без проверки учёта может привести к доначислениям.
В этих случаях задачу стоит передать бухгалтеру, который ведёт селлеров маркетплейсов. Бухгалтерские услуги для селлеров на УСН «Доходы» в 2026 году стоят от 7 000 ₽/мес, на УСН «Доходы минус расходы» — от 13 700 ₽/мес, на тарифе «УСН с НДС» — от 14 000 ₽/мес. Бухгалтерские услуги для селлеров маркетплейсов
Актуально на 16.09.2026.
