Индивидуальные предприниматели, чей доход за 2024 год превысил 300 000 ₽, обязаны до 1 июля 2025 года перечислить в ФНС дополнительный страховой взнос — 1% от суммы превышения. Это требование закона для всех ИП, включая продавцов на Wildberries, Ozon и других маркетплейсах, работающих на УСН или АУСН. ООО этот платёж не касается.
- Кто платит: только индивидуальные предприниматели (в том числе селлеры), доходы которых за 2024 год превысили 300 000 ₽.
- Сколько: 1% от суммы превышения.
- Куда: в налоговую инспекцию (ФНС) по месту учёта ИП.
- Когда: крайний срок — 1 июля 2025 года.
- Последствия пропуска: ежедневные пени и риск блокировки банковского счёта.
Кто обязан заплатить дополнительный взнос?
Обязанность уплатить 1% с доходов сверх 300 000 ₽ возложена исключительно на индивидуальных предпринимателей. Организации (ООО) такой платёж не производят — у них страховые взносы начисляются только на выплаты сотрудникам. Поэтому, если вы ведёте торговлю на маркетплейсах как ИП на УСН (или АУСН), то этот взнос обязателен при превышении дохода в 300 000 ₽ за 2024 год. Платёж не зависит от выбранного объекта налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»), но база для расчёта может отличаться, и здесь легко ошибиться — подробнее объясним далее.
Как правильно рассчитать 1% с доходов свыше 300 000 ₽?
Формула проста: из всего полученного дохода за 2024 год вычитаете 300 000 ₽ и умножаете результат на 1%. Но главный вопрос селлера — что именно считать доходом? Для предпринимателей на УСН (или АУСН) это, как правило, все поступления от продажи товаров через маркетплейсы, отражённые в книге учёта доходов и расходов и в декларации. Тонкость в том, что маркетплейсы удерживают комиссии, однако для целей расчёта 1%-го взноса может учитываться полная стоимость продажи, а не сумма, поступившая на расчётный счёт. Окончательный порядок определения базы лучше уточнить у бухгалтера, который специализируется именно на селлерах.
Если в 2024 году ваш доход превысил 300 000 ₽, до 1 июля нужно уплатить дополнительный взнос — 1% от суммы превышения.
Что будет, если пропустить 1 июля 2025 года?
Налоговая инспекция начисляет пени за каждый день просрочки, начиная с 2 июля 2025 года. Размер пеней составляет 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ от неуплаченной суммы. Кроме того, ФНС вправе заблокировать банковский счёт ИП за неисполнение обязанности по уплате взносов, что может полностью парализовать бизнес на маркетплейсах. Поэтому пропускать дедлайн категорически нельзя.
Как уменьшить налог по УСН на сумму взноса?
Хорошая новость: ИП на УСН «Доходы» могут уменьшить сам налог (или авансовые платежи) на все страховые взносы, уплаченные в этом же налоговом периоде, включая дополнительный 1%-й взнос. Главное — фактически перечислить деньги в бюджет до даты уплаты налога. Это позволяет существенно снизить нагрузку и в некоторых случаях полностью обнулить налоговый платёж. Однако все расчёты и зачёт нужно правильно отразить в декларации. Селлерам, которые хотят гарантированно использовать эту льготу без ошибок, стоит воспользоваться профессиональным бухгалтерским сопровождением.
Чтобы быть уверенным в точности расчёта, избежать пеней и не упустить выгоду от налогового вычета, доверьте учёт бухгалтерскому агентству «Деловой бухгалтер», которое специализируется именно на продавцах маркетплейсов. Мы рассчитаем все взносы, вовремя выставим платёжки и подскажем, как сократить расходы. Ознакомьтесь с тарифами на обслуживание селлеров или сразу свяжитесь с нами для бесплатной консультации. Всё посчитаем и закроем без лишних стрессов.
