Да, на УСН «Доходы» в 2026 году налог можно уменьшить на страховые взносы. Механика зависит от объекта налогообложения и наличия сотрудников. ИП без сотрудников на объекте «Доходы» вправе уменьшить налог вплоть до полного обнуления. ИП с сотрудниками и организации тоже могут учитывать взносы, но с ограничением по сумме уменьшения. На объекте «Доходы минус расходы» страховые взносы не уменьшают рассчитанный налог напрямую, а включаются в состав расходов и уменьшают налоговую базу.
В 2026 году базовые ставки УСН остаются прежними: 6% на объекте «Доходы» и 15% на объекте «Доходы минус расходы». Регионы вправе снижать эти ставки, поэтому перед расчётом налоговую ставку обязательно проверяют по своему региону. Уменьшение налога на страховые взносы для селлеров маркетплейсов работает по тем же правилам, что и для остальных налогоплательщиков на УСН, но есть особенности, которые зависят от организационной формы и объекта.
Как уменьшить налог на страховые взносы ИП без сотрудников на УСН «Доходы»
Если ИП работает без наёмных сотрудников, то на объекте «Доходы» он вправе уменьшить исчисленный налог на страховые взносы за себя вплоть до полного обнуления. Это значит, что при достаточной сумме фиксированных взносов налог к уплате может стать нулевым. Правило действует в течение всего 2026 года.
Фиксированные страховые взносы за себя можно учесть при расчёте налога даже до их фактической уплаты. Это удобно для селлеров, которые планируют налоговую нагрузку и хотят заранее понимать, какая сумма авансового платежа останется после уменьшения. При этом важно не забыть потом фактически перечислить взносы в бюджет, чтобы не возникло недоимки.
Как уменьшить налог на страховые взносы ИП с сотрудниками и организациям на УСН «Доходы»
Когда у ИП есть наёмные сотрудники или налогоплательщик — организация, правила уже другие. Уменьшить налог можно с ограничением по сумме уменьшения. Конкретный лимит уменьшения зависит от категории налогоплательщика и состава уплаченных взносов, поэтому при расчёте проверяют все платёжки и начисления.
Страховые взносы за сотрудников учитываются только после их фактической уплаты. Если взносы начислены, но ещё не перечислены, уменьшать налог на них нельзя. Фиксированные взносы ИП за себя тоже включаются в общую сумму уменьшения, но общий лимит уменьшения сохраняется.
Для селлеров с сотрудниками это означает: перед расчётом налога нужно собрать платёжные поручения по взносам за всех работников и проверить даты списания. Если часть взносов уплачена позже, она попадёт в уменьшение налога за тот период, в котором была фактически уплачена.
Дополнительный страховой взнос с дохода сверх лимита за 2025 год: как учесть в 2026 году
Дополнительный страховой взнос за предыдущий год — одна из самых частых ошибок при уменьшении налога. В 2026 году нужно проверить, какие дополнительные взносы за 2025 год уплачены и не были ли они учтены ранее. Если взнос уплачен в 2026 году и не был заявлен в прошлых периодах, он может уменьшить налог УСН «Доходы» за 2026 год.
Сумма дополнительного взноса рассчитывается от дохода сверх установленного лимита. Сам лимит и порядок расчёта зависят от объекта УСН и всех поступлений селлера. Для ИП на УСН «Доходы» расчёт идёт от всего полученного дохода, а на объекте «Доходы минус расходы» — от разницы между доходами и расходами, поэтому одинаковый оборот на разных объектах может привести к разной сумме взноса. Проверять это нужно заранее, чтобы не занизить и не завысить базу.
Проверяйте, не учтён ли дополнительный взнос за 2025 год в прошлых расчётах. Задвоение уменьшения налога приведёт к недоимке, а пропуск взноса — к переплате. Поэтому перед расчётом за 2026 год сверяйте суммы взносов с прошлыми налоговыми регистрами.
УСН «Доходы минус расходы»: другой механизм учёта взносов в 2026 году
На объекте «Доходы минус расходы» страховые взносы не уменьшают рассчитанный налог напрямую. Они включаются в состав расходов и тем самым уменьшают налоговую базу. В 2026 году базовая ставка на этом объекте — 15%, но регионы могут снижать её; свою ставку проверяют отдельно.
В расходы включают фиксированные взносы ИП за себя, взносы за сотрудников и дополнительные страховые взносы, уплаченные в 2026 году. При этом важно, чтобы взносы были фактически уплачены, а не только начислены. Селлерам на этом объекте нужно вести учёт всех платёжек и не путать момент начисления с моментом оплаты.
Что сделать перед расчётом налога за 2026 год
- Определите объект налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы». Для объекта «Доходы» в 2026 году базовая ставка — 6%, для объекта «Доходы минус расходы» — 15%; регионы вправе снижать ставки, поэтому уточните региональную.
- Проверьте, есть ли у вас сотрудники. Если ИП без сотрудников на объекте «Доходы», налог можно уменьшить вплоть до полного обнуления. Если есть сотрудники или вы организация, применяется ограничение по сумме уменьшения.
- Соберите платёжки по фиксированным взносам за себя и по взносам за сотрудников. Для ИП с сотрудниками и организаций взносы за сотрудников учитываются только после фактической уплаты.
- Проверьте дополнительный страховой взнос за 2025 год. Если он уплачен в 2026 году и не был учтён ранее, его можно включить в уменьшение налога или в расходы в зависимости от объекта.
- Сверьте прошлые расчёты. Убедитесь, что дополнительный взнос за 2025 год не был уже учтён, чтобы не задвоить уменьшение.
- Учтите, что если доход превысил 20 млн ₽, с 01.01.2026 на УСН появляется обязанность платить НДС. Это не отменяет правила учёта страховых взносов, но расчёт налогов становится сложнее, и стоит проверить, не влияет ли НДС на вашу учётную политику.
Условный пример расчёта
Условный пример: в 2026 году ИП без сотрудников на УСН «Доходы» с базовой ставкой 6% получил доход 1 000 000 ₽. Налог по УСН условно составил 60 000 ₽. Если страховые взносы за себя больше этой суммы, налог к уплате становится нулевым. Если взносы меньше, налог уменьшается на сумму фиксированных взносов, которые можно учесть.
Когда пора к бухгалтеру
Если в 2026 году у вас на УСН появляется НДС из-за дохода свыше 20 млн ₽, есть сотрудники или несколько маркетплейсов — расчёт вручную рискован. Бухгалтер проверит, какие взносы уже учтены, не допустит задвоения дополнительного страхового взноса с дохода сверх установленного лимита и применит верную региональную ставку. Для ИП на маркетплейсах тариф Бухгалтер для ИП на маркетплейсах в 2026 году — от 7 000 ₽/мес.
Актуально на 27.08.2026.
