УФНС по Орловской области подвело итоги проверок деклараций по НДС и выделило три самых частых нарушения. Эти ошибки встречаются повсеместно — от крупных компаний до продавцов маркетплейсов, которые с 2025 года обязаны работать с НДС на УСН. Разберём каждую ошибку подробно и объясним, как не попасть под штрафные санкции ФНС.
Почему тема НДС стала критически важной для селлеров
С 2025 года плательщики на УСН, чей доход превышает установленные лимиты, обязаны уплачивать НДС. На упрощённой системе налогообложения применяются пониженные ставки НДС — 5% и 7% — без права на вычет входящего НДС. Это значит, что продавцы Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркета, Мегамаркета и других площадок впервые сталкиваются с заполнением НДС-деклараций. А первый опыт — это всегда повышенный риск ошибок.
Стандартная ставка НДС в России составляет 22%, и именно по декларациям с этой ставкой налоговые органы традиционно проводят наибольшее число проверок. Но и декларации по пониженным ставкам 5% и 7% проходят автоматическую камеральную проверку через систему АСК НДС-2. Поэтому ошибки будут выявлены — вопрос только времени.
Ошибка №1: неполнота формирования налогооблагаемой базы
Самое распространённое нарушение — неполное отражение выручки в налоговой базе по НДС. На практике это означает, что налогоплательщик «забыл» включить часть доходов в декларацию.
Для селлеров маркетплейсов это особенно актуально, потому что структура доходов сложная:
- Выручка от продажи товаров через разные площадки;
- Компенсации за повреждённые или утерянные товары;
- Возвраты, которые нужно правильно учитывать — как уменьшение базы, а не как расход;
- Доход от реализации через собственный сайт или офлайн-точки, если они есть.
ФНС сопоставляет данные декларации с информацией, полученной от маркетплейсов, банков и контрагентов. Любое расхождение — повод для углублённой проверки. Если вы ведёте продажи на нескольких площадках одновременно, риск упустить часть базы возрастает кратно.
Ошибка №2: неправомерное заявление налоговых вычетов по НДС
Вторая по частоте ошибка — необоснованное применение вычетов. Налогоплательщики заявляют к вычету суммы НДС, на которые не имеют права, либо прикладывают неправильно оформленные счета-фактуры.
Здесь для селлеров на УСН есть принципиально важный момент: если вы применяете пониженные ставки НДС 5% или 7%, вы не имеете права на вычет входящего НДС. Это прямая норма Налогового кодекса РФ. Ошибочное заявление вычета при пониженной ставке — это прямое нарушение, которое система АСК НДС-2 выявит автоматически.
Типичные ситуации неправомерных вычетов:
- Заявление вычета по счёту-фактуре с ошибками в реквизитах;
- Вычет по операциям, не связанным с деятельностью, облагаемой НДС;
- Применение вычета при использовании пониженных ставок 5% или 7% на УСН;
- Несоблюдение трёхлетнего срока для заявления вычета.
Ошибка №3: сотрудничество с рисковыми контрагентами
Третья системная проблема — работа с недобросовестными поставщиками и подрядчиками. Налоговики проверяют всю цепочку контрагентов. Если ваш поставщик не отразил операцию в своей декларации, не заплатил НДС или вовсе является фирмой-однодневкой — претензии предъявят и вам.
Для продавцов маркетплейсов это касается прежде всего:
- Поставщиков товаров, особенно при закупках у мелких оптовиков;
- Логистических компаний и фулфилмент-операторов;
- Подрядчиков по упаковке, дизайну, фотосъёмке.
Проверка контрагента перед началом сотрудничества — это не формальность, а необходимость. ФНС ожидает от бизнеса проявления должной осмотрительности: запрос выписки из ЕГРЮЛ, проверка через сервисы ФНС, анализ финансовой отчётности партнёра.
Кто в зоне риска
По данным УФНС, в зону повышенного внимания налоговиков чаще всего попадают те, кто:
- Самостоятельно ведёт учёт и заполняет декларации без профессиональной поддержки;
- Не успевает следить за частыми изменениями в налоговом законодательстве;
- Не проверяет контрагентов на благонадёжность.
Если вы узнали себя хотя бы в одном пункте — это серьёзный сигнал. Ошибка в декларации по НДС может привести к доначислению налога, пеням и штрафам до 20% от неуплаченной суммы, а при умышленном занижении — до 40%.
Как защитить бизнес: решение для селлеров
Лучший способ избежать ошибок в НДС-декларациях — доверить бухгалтерию профессионалам, которые специализируются на учёте для продавцов маркетплейсов. Команда бухгалтерского агентства «Деловой бухгалтер» берёт на себя полную ответственность за вашу отчётность:
- Правильно формируем налоговую базу — учитываем все операции по маркетплейсам, возвраты, компенсации и прочие доходы;
- Грамотно применяем вычеты строго по Налоговому кодексу РФ — или корректно не применяем их при пониженных ставках;
- Проверяем контрагентов на благонадёжность до начала сотрудничества;
- Гарантируем полное соответствие отчётности действующему законодательству.
Мы ведём ИП и ООО — продавцов Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркета, Мегамаркета, Lamoda, Letoile, а также владельцев ПВЗ на УСН и АУСН. Ознакомьтесь с нашими тарифами — стоимость обслуживания часто оказывается значительно ниже, чем потенциальные штрафы за ошибки.
Не ждите, пока ошибка превратится в штраф. Оставьте заявку — мы защитим ваш бизнес от претензий ФНС и возьмём на себя всю бухгалтерскую рутину.
