С 2025 года УСН перестал быть простым режимом для селлеров — теперь даже на упрощёнке приходится платить НДС. Это заставляет продавцов маркетплейсов пересмотреть налоговую нагрузку и задуматься о переходе на АУСН. АУСН — это автоматизированная упрощённая система налогообложения, при которой ФНС сама рассчитывает налог, а взносы за сотрудников минимальны. Ниже — детальное сравнение четырёх вариантов: УСН «Доходы», УСН «Доходы минус Расходы», АУСН «Доходы» и АУСН «Доходы минус Расходы».
- НДС на УСН с 2025 года — упрощёнка больше не освобождает от НДС, что увеличивает налоговую нагрузку селлеров (на УСН применяются пониженные ставки НДС 5% и 7% без права на вычет входящего НДС).
- Четыре режима для сравнения — УСН «Доходы», УСН «Доходы минус Расходы», АУСН «Доходы», АУСН «Доходы минус Расходы».
- С 2026 года пересмотр режима особенно важен — меняются условия, и тот режим, что был выгоден раньше, может оказаться убыточным.
- АУСН снимает обязанность по взносам и отчётности — ФНС считает налог автоматически, страховые взносы за сотрудников фиксированные и минимальные.
- Выбор зависит от структуры расходов и оборота — для каждого селлера оптимальный режим определяется индивидуальным расчётом.
Почему УСН в 2025 году стал менее выгодным для селлеров?
До 2025 года упрощённая система налогообложения была главным выбором для продавцов на Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркете, Мегамаркете, Lamoda и Letoile. Селлеры на УСН не платили НДС, а налоговая отчётность сводилась к одной декларации в год. Всё изменилось: теперь на УСН нужно учитывать НДС.
На упрощёнке действуют пониженные ставки НДС — 5% и 7%, однако при этом нет права на вычет входящего НДС. Для селлера маркетплейса, который закупает товар у поставщиков с НДС, это означает двойную нагрузку: вы платите НДС поставщику в цене товара, но не можете зачесть его — и ещё начисляете свой НДС сверху.
Именно эта механика делает УСН менее привлекательной для многих продавцов. Особенно для тех, у кого значительная доля расходов приходится на закупку товара с НДС по стандартной ставке 22%.
Что такое АУСН и чем она отличается от обычной УСН?
АУСН — это автоматизированная упрощённая система налогообложения, экспериментальный режим, который набирает популярность среди предпринимателей с небольшими оборотами. Ключевые отличия от обычной УСН:
- ФНС сама считает налог — данные о доходах и расходах поступают в налоговую через банк и кассу, декларацию подавать не нужно.
- Минимальные страховые взносы — ИП на АУСН не платит фиксированные взносы за себя, а за сотрудников уплачивается только взнос на травматизм в фиксированном размере.
- Нет обязанности по сдаче большинства отчётов — минимум бюрократии.
- Ограничения по обороту и штату — АУСН подходит не всем, есть лимиты по доходу и количеству сотрудников.
Для селлеров маркетплейсов, особенно ИП без сотрудников или с небольшой командой, АУСН может дать существенную экономию именно за счёт отсутствия страховых взносов и упрощённой отчётности. Бухгалтерское агентство «Деловой бухгалтер» специализируется на обслуживании селлеров маркетплейсов и помогает рассчитать, какой режим выгоднее в каждом конкретном случае.
Как выбрать между УСН и АУСН: на что смотреть в расчётах?
Универсального ответа нет — выгодность режима зависит от нескольких факторов:
- Годовой оборот. При больших оборотах АУСН может быть недоступна из-за лимитов. Но если вы вписываетесь — экономия на взносах может быть значительной.
- Доля расходов в выручке. Если расходы составляют более 60–70% от дохода, режим «Доходы минус Расходы» (как УСН, так и АУСН) обычно выгоднее, чем «Доходы».
- Наличие сотрудников. На АУСН страховые взносы за сотрудников минимальны — это весомый аргумент для селлера с командой.
- Структура закупок. Если вы покупаете товар у поставщиков, которые работают с НДС, на УСН вы не сможете принять входящий НДС к вычету. Это прямые потери, которые нужно учитывать в расчёте.
- НДС. На АУСН вопрос НДС не стоит — этот режим освобождён от НДС. На УСН с 2025 года НДС стал обязательным (по пониженным ставкам 5% или 7%).
Для наглядности специалисты агентства «Деловой бухгалтер» подготовили видеоразбор с таблицей налоговой нагрузки по всем четырём режимам — с конкретными примерами и расчётами. Видео доступно на Дзене, ВК Видео и YouTube.
Что будет, если не пересмотреть режим налогообложения к 2026 году?
Если оставить всё как есть и не пересчитать нагрузку, вы рискуете переплачивать налоги. С 2026 года условия могут измениться ещё сильнее, и тот режим, который был оптимален два года назад, может обходиться вам в десятки и сотни тысяч рублей дополнительных расходов ежегодно.
Особенно это актуально для продавцов маркетплейсов, у которых маржинальность и так невысокая. Каждый процент налоговой нагрузки — это прямое влияние на прибыль.
Рекомендуем не откладывать анализ: запросите индивидуальный расчёт у бухгалтера, который разбирается в специфике маркетплейсов. Посмотреть тарифы на бухгалтерское обслуживание можно на сайте агентства.
Коротко: когда АУСН выгоднее УСН
- У вас небольшой оборот, и вы вписываетесь в лимиты АУСН.
- Вы — ИП без сотрудников или с маленькой командой.
- Вы хотите избавиться от отчётности и расчёта взносов.
- Ваши поставщики работают с НДС, и вам невыгодно терять вычет на УСН.
Коротко: когда УСН остаётся лучшим выбором
- Ваш оборот превышает лимиты АУСН.
- У вас много сотрудников.
- Вы работаете по схеме «Доходы минус Расходы» с высокой долей подтверждённых расходов и общая нагрузка даже с НДС ниже, чем на АУСН.
Каждая ситуация уникальна, и без индивидуального расчёта выбрать оптимальный режим сложно. Если вы продаёте на маркетплейсах и хотите платить меньше налогов — запишитесь на бесплатную консультацию в агентство «Деловой бухгалтер». Специалисты посчитают вашу налоговую нагрузку по всем режимам и подскажут, какой вариант подходит именно вам.
