Рынок маркетплейсов переживает непростые времена: растут комиссии, ужесточается конкуренция, меняются правила площадок. Всё чаще селлеры Wildberries, Ozon, Яндекс Маркета и других платформ принимают решение о закрытии бизнеса. К нам в агентство «Деловой бухгалтер» поступает всё больше таких заявок, и мы видим, что многие предприниматели допускают ошибки, которые оборачиваются лишними налогами и проблемами с ФНС.
В этой статье — подробный чек-лист по закрытию ИП для продавца маркетплейса на УСН. Разберём каждый шаг, расскажем о сроках и объясним, почему порядок действий критически важен.
Почему порядок закрытия ИП так важен для селлера
Главная ловушка при закрытии ИП на маркетплейсе — преждевременная ликвидация до вывода всех средств. Маркетплейсы перечисляют выплаты не мгновенно: у Wildberries, Ozon и других площадок есть свои графики выплат, и деньги за последние продажи могут поступить через одну-две недели после фактического прекращения торговли.
Если вы уже закрыли ИП, а выплата от маркетплейса пришла на расчётный счёт — эти деньги квалифицируются как доход физического лица. Вместо привычных 6% на УСН «Доходы» (или 15% на «Доходы минус расходы») вы заплатите НДФЛ 13%. А при доходе свыше 5 млн рублей — и вовсе 15%.
Правило номер один: сначала выведите все деньги от маркетплейсов и заберите остатки товара со складов, и только потом подавайте заявление о закрытии ИП.
Пошаговый чек-лист закрытия ИП селлера маркетплейса
Шаг 1. Завершите все расчёты с маркетплейсами
Прежде чем запускать процедуру ликвидации:
- Прекратите продажи на всех площадках — Wildberries, Ozon, Яндекс Маркет, Мегамаркет, Lamoda, Letoile.
- Дождитесь всех выплат за уже проданный товар. Проверьте личные кабинеты: нет ли «зависших» сумм, незавершённых возвратов, удержанных комиссий.
- Заберите остатки товара со складов маркетплейсов. Создайте заявки на возврат товара заблаговременно — на крупных складах этот процесс может занять от нескольких дней до нескольких недель.
- Закройте все взаиморасчёты с поставщиками и подрядчиками.
Шаг 2. Подайте заявление о закрытии ИП
Когда все расчёты завершены, подайте в ФНС заявление по форме Р26001. Сделать это можно:
- лично в налоговой инспекции по месту регистрации;
- через МФЦ;
- через личный кабинет на сайте ФНС или портал Госуслуг (при наличии электронной подписи);
- через нотариуса.
Госпошлина при электронной подаче не уплачивается. При подаче на бумаге — 160 рублей.
ФНС вносит запись о прекращении деятельности в ЕГРИП в течение 5 рабочих дней. Именно дата этой записи — отправная точка для всех дальнейших сроков.
Шаг 3. Подготовьте и подайте ликвидационную декларацию по УСН
Если вы работали на упрощённой системе налогообложения, необходимо сдать ликвидационную декларацию по УСН. В ней отражаются все доходы (и расходы — при объекте «Доходы минус расходы») с 1 января текущего года до даты закрытия ИП.
Срок подачи: не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем внесения записи о прекращении деятельности в ЕГРИП.
Например, если запись о закрытии внесена 10 июля, декларацию нужно подать до 25 августа.
Важно: даже если вы проработали всего несколько месяцев в текущем году, декларация подаётся обязательно. «Нулевая» декларация тоже сдаётся, если доходов не было.
Шаг 4. Рассчитайте и уплатите страховые взносы
Фиксированные страховые взносы ИП рассчитываются пропорционально отработанным месяцам и дням в году — от 1 января до даты прекращения деятельности.
Срок уплаты: 15 календарных дней со дня внесения записи о прекращении деятельности в ЕГРИП.
Не забудьте также про 1% с доходов свыше 300 000 рублей — этот дополнительный взнос тоже нужно уплатить в тот же 15-дневный срок.
Страховые взносы, уплаченные при закрытии ИП, уменьшают налог по УСН в ликвидационной декларации. Поэтому оптимальная последовательность — сначала рассчитать и уплатить взносы, а затем подавать декларацию с уже учтённым вычетом.
Шаг 5. Оплатите налог по УСН
После подачи ликвидационной декларации уплатите оставшуюся сумму налога по УСН. Срок уплаты совпадает со сроком подачи декларации — до 25-го числа месяца, следующего за месяцем закрытия.
Шаг 6. Закройте расчётный счёт
После того как все платежи проведены, закройте расчётный счёт в банке. Уведомлять ФНС об этом не нужно — банк сделает это самостоятельно.
Особенности для селлеров на АУСН
Если вы работали на автоматизированной упрощённой системе налогообложения (АУСН), процедура закрытия проще в части отчётности: декларацию подавать не нужно, налог рассчитывается автоматически. Однако все остальные правила — вывод средств до закрытия, сроки подачи заявления — остаются в силе. Страховые взносы на АУСН не уплачиваются, что тоже упрощает процесс.
Частые ошибки при закрытии ИП селлера
- Закрытие ИП до вывода всех выплат с маркетплейса. Результат — переплата НДФЛ вместо УСН.
- Пропуск срока подачи ликвидационной декларации. ФНС начислит штраф — от 1 000 рублей и более.
- Неуплата страховых взносов в 15-дневный срок. Начисляются пени, а сумма взносов «зависает» на ЕНС как задолженность.
- Забытый товар на складах маркетплейсов. После закрытия ИП вернуть его сложнее — возникают вопросы со стороны площадки и логистические проблемы.
- Не учтены возвраты. Маркетплейсы могут оформлять возвраты покупателей и после прекращения торговли, что влияет на финальные суммы выплат.
Когда стоит обратиться к бухгалтеру
Закрытие ИП — процедура, которая кажется простой только на первый взгляд. На практике нужно точно рассчитать налоговую базу, правильно определить сумму страховых взносов с учётом неполного периода, корректно заполнить ликвидационную декларацию и уложиться во все сроки. Одна ошибка — и вместо экономии вы получаете дополнительные расходы.
Если вы сейчас закрываете ИП на маркетплейсе, специалисты агентства «Деловой бухгалтер» помогут пройти этот путь без лишних налогов и нервов. Мы ведём бухгалтерию селлеров Wildberries, Ozon, Яндекс Маркета и других площадок, и точно знаем все нюансы. Обратитесь к нам — и закроем ИП грамотно, вместе.
