ФНС утвердила новый комплект документов по 3-НДФЛ: саму форму декларации, порядок заполнения и электронный формат. Для селлера маркетплейса это значит: если в отчётном периоде у вас есть доход, который нужно задекларировать как физическому лицу, декларацию за 2026 год впервые придётся готовить по обновлённому бланку. Старые версии, которые действовали раньше, заменяются.
Для селлера, который работает как ИП на УСН или АУСН, это не повод переделывать основную отчётность по торговле. Но если в 2026 году у вас были доходы вне предпринимательской деятельности, именно их нужно будет показать на обновлённом бланке. Поэтому важно заранее понять, попадает ли ваш случай под 3-НДФЛ.
Новый приказ начнёт действовать не ранее 1 января 2027 года — после официального опубликования и истечения двух месяцев. ФНС также признаёт утратившими силу предыдущие приказы, которыми утверждались формы 3-НДФЛ в 2025 и 2026 годах. Поэтому использовать прежние бланки при подготовке отчётности за 2026 год нельзя.
Кого из селлеров касается новая форма
Если вы работаете как ИП на УСН или АУСН, доход от продаж на маркетплейсе не показывается в 3-НДФЛ. По такому доходу сдаётся декларация по УСН, а 3-НДФЛ нужна только для доходов физического лица за пределами предпринимательской деятельности: продажа личного имущества, сдача квартиры, доход от источников за пределами РФ, выигрыши, подарки или доход, с которого налоговый агент не удержал НДФЛ. Если у вас только торговля на маркетплейсе в статусе ИП на УСН или АУСН, новая форма 3-НДФЛ на основную отчётность не влияет.
Частая ошибка — думать, что 3-НДФЛ связана с продажами на маркетплейсе. Выручка от торговли на Wildberries, Ozon или Яндекс.Маркете у ИП на УСН не входит в декларацию 3-НДФЛ. Она отражается в декларации по УСН. Доход селлера на УСН по продажам через маркетплейс — стоимость товара по цене, которую фактически заплатил покупатель, но это предмет декларации по УСН, а не 3-НДФЛ.
Если продаёте на маркетплейсе как физическое лицо без ИП, доход от продаж может потребовать декларирования по 3-НДФЛ. Тогда за 2026 год применяется новый бланк. Если вы планируете продолжать продажи, стоит отдельно проверить, не пора ли оформить ИП и перейти на УСН или АУСН, потому что для регулярной торговли статус ИП обычно удобнее, а декларация по УСН сдаётся по другой форме.
Как это устроено по правилам
ФНС утвердила не отдельный бланк, а комплект документов: саму декларацию, порядок заполнения и электронный формат. Это важно для тех, кто готовит отчётность в программе или сервисе: после официальной публикации приказа нужно дождаться обновления электронного формата.
ФНС утверждает форму не каждый год, но когда меняет бланк, обновляет сразу три документа: форму, порядок заполнения и электронный формат. Это значит, что бумажный и электронный вид декларации должны соответствовать друг другу. Для селлера, который сдаёт отчётность через оператора, важно, чтобы обновился электронный формат. Если формат ещё не обновлён, программа может не пропустить новый бланк.
Дата начала действия — не ранее 1 января 2027 года. Точная дата зависит от официального опубликования приказа и истечения двух месяцев после него. Раньше этой даты новый бланк не применяется, даже если вы готовите декларацию за 2026 год заранее. После официального опубликования приказа должно пройти два месяца. Это переходный период, чтобы налоговые органы, операторы связи и разработчики бухгалтерских программ успели подготовиться. Впервые по новой форме сдают декларации за 2026 год.
Для селлера на УСН «Доходы» базовая ставка в 2026 году — 6%, на УСН «Доходы минус расходы» — 15%; регионы вправе снижать эти ставки, поэтому фактическую ставку проверяют по своему региону. Для АУСН в 2026 году действуют ставки 8% на объекте «Доходы» и 20% на объекте «Доходы минус расходы», лимит дохода — 60 млн ₽. Эти цифры относятся к налогам с предпринимательского дохода, а не к 3-НДФЛ, но помогают не перепутать отчётность: для торговой выручки на УСН или АУСН 3-НДФЛ не применяется.
Если вы распечатали старый бланк в начале 2026 года и планировали использовать его для отчётности за 2026 год, такой комплект непригоден. После вступления нового приказа в силу налоговые органы будут принимать декларации по утверждённой форме, а прежние бланки считаются утратившими силу. В бумажном виде не используйте бланк, скачанный до выхода нового приказа: дождитесь официальной публикации и убедитесь, что форма соответствует новому комплекту.
Что сделать селлеру
- Проверьте, есть ли у вас доходы, которые нужно показать в 3-НДФЛ. Для ИП на УСН или АУСН торговая выручка от маркетплейса к таким доходам не относится.
- Если такие доходы были в 2026 году, запланируйте подготовку декларации за 2026 год по новой форме — старые бланки использовать нельзя.
- Не начинайте заполнять новый бланк до официального опубликования приказа. Дата начала действия — не ранее 1 января 2027 года, после официального опубликования и истечения двух месяцев.
- Обновите программу или сервис, в котором готовите отчётность, после выхода обновления с новым электронным форматом.
- Проверьте, какие доходы вы отражали как физическое лицо в 2025 и 2026 годах: проданное личное имущество, сдача недвижимости, зарубежные поступления.
- Ведите учёт личных доходов отдельно от торговой выручки на маркетплейсе. Это поможет не ошибиться, когда придёт время заполнять 3-НДФЛ.
- Если в течение 2026 года вы меняли статус — например, были ИП не весь год, — уточните, за какой период доход учитывается как предпринимательский, а за какой — как доход физического лица.
- Если сомневаетесь, нужно ли декларировать доход, запросите консультацию бухгалтера до сдачи декларации.
Когда пора к бухгалтеру
Передать подготовку 3-НДФЛ бухгалтеру стоит, если у вас в 2026 году были не только продажи на маркетплейсе, но и личные доходы, которые нужно задекларировать. Особенно это касается продажи имущества, зарубежных счетов или дохода, по которому не удержан налог. Ошибка в декларации может привести к пересчёту налога и штрафу; штраф считается от суммы налога.
Если в 2026 году вы продавали личное имущество, сдавали квартиру, получали доход от источников за пределами РФ, выиграли в лотерею или получили подарок не от близкого родственника, имеет смысл передать подготовку налоговому специалисту. Особенно если вы не уверены, какие вычеты можно применить и как подтвердить расходы на покупку проданного имущества. Бухгалтер проверит, нет ли расхождений между доходами, полученными как физическим лицом, и доходами от предпринимательской деятельности, чтобы не задвоить суммы.
Сопровождение селлеров на УСН «Доходы» по тарифу «Делового бухгалтера» в 2026 году — от 7 000 ₽/мес, консультация бухгалтера в 2026 году — 7 000 ₽/час. Подробнее об услугах для селлеров — на странице https://dbuh.online/uslugi.html.
Условный пример: селлер на УСН «Доходы» в 2026 году получил от продаж на маркетплейсе 1 млн ₽. Этот доход он показывает в декларации по УСН, а не в 3-НДФЛ. Налог по базовой ставке 6% считается так: 1 млн ₽ × 6% = 60 000 ₽. Регион вправе снизить ставку, поэтому фактическую ставку надо проверить по своему региону. Если у этого же селлера в 2026 году была, например, продажа личного автомобиля, именно такой доход попадёт в обновлённую 3-НДФЛ.
Актуально на 16.09.2026.
