Срок выставления УПД с НДС отсчитывается от даты отгрузки — не от даты, когда контрагент подписал документ. По выкупам эту дату определяет отчёт маркетплейса о реализации: к нему привязывается УПД и попадает в книгу продаж своего квартала. Датой выставления считается дата, зафиксированная оператором ЭДО.
Штраф за отсутствие или несвоевременное оформление счетов-фактур и УПД считается от суммы налога либо назначается за отсутствие документов — точный размер смотрите в действующей редакции НК РФ. Отдельно возможна договорная санкция: маркетплейс или контрагент вправе прописать в оферте штраф за неподписание УПД по выкупам.
Кто из селлеров обязан выставлять УПД и с какого момента
Обязанность оформлять УПД с НДС появляется у селлера на УСН вместе со статусом плательщика НДС. С 01.01.2026 НДС на УСН обязателен при доходе свыше 20 млн ₽ (в 2025 году порог — 60 млн ₽), и порог проверяется по доходу как текущего, так и предыдущего года: если доход 2025 года превысил 20 млн ₽, обязанность возникает с 01.01.2026.
Если порог перейдён внутри года, обязанность платить НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. С этого момента по каждой реализации нужно формировать УПД или счёт-фактуру и вести книгу продаж. Режим не меняется — вы остаётесь на УСН, просто добавляется обязанность плательщика НДС. Налоговый период по НДС — квартал (НК РФ, ред. 2026), и дисциплина документооборота считается поквартально.
В какие сроки отправлять УПД по выкупам через ЭДО
Отсчёт идёт от даты перехода права собственности на выкупленный товар — она фиксируется в отчёте маркетплейса о реализации. Отдельного «маркетплейсного» срока нет: работает общий порядок выставления счетов-фактур и УПД по НК РФ.
- Документ считается выставленным по дате оператора ЭДО, а не по дате подписания контрагентом — задержка подписания покупателем не переносит дату выставления.
- УПД по выкупам удобно формировать пакетами по периодам отчётов маркетплейса, чтобы ни одна реализация не «повисла» между кварталами.
- Главный контрольный показатель — попадание документа в книгу продаж того квартала, в котором произошла реализация: именно его сверяет налоговая с декларацией.
- Роуминг между операторами ЭДО настраивайте заранее: без него документы физически не уходят контрагенту, а срок продолжает течь.
Что грозит за просрочку или непередачу УПД
Ответственность делится на три уровня. Налоговый: штраф за отсутствие или несвоевременное оформление документов считается от суммы налога либо назначается за отсутствие первичных документов и счетов-фактур — размер берите из действующей редакции НК РФ, а не из статей в интернете. Договорный: площадка или оптовый покупатель может прописать в оферте санкцию за непередачу или неподписание УПД по выкупам — она применяется независимо от налоговых последствий.
Практический уровень — самый частый. Покупатель без вашего УПД не получает вычет и требует переоформления, а у вас расходятся книга продаж, отчёт маркетплейса и декларация по НДС. Просрочка внутри квартала обычно закрывается досылкой документа до сдачи отчётности. Опасна ситуация, когда реализация ушла в один квартал, а документ выставлен в другом — тогда придётся корректировать данные и объясняться с налоговой.
Как ставка НДС влияет на УПД и вычеты
Ставки НДС на УСН в 2026 году: 5% без права на вычеты при доходе до 250 млн ₽, 7% при доходе до 450 млн ₽ или общая ставка 22% с 01.01.2026 (в 2025 году общая ставка — 20%). При ставках 5% и 7% вычеты входного НДС не применяются, при общей ставке 22% — применяются. На ставке 22% каждый неполученный от поставщика или логиста УПД — это потерянный вычет квартала; на ставках 5% и 7% входящие документы важны для учёта расходов, но не для вычета.
Пониженную ставку 5% или 7% применяют не менее 12 последовательных кварталов подряд, добровольно перейти на общую ставку 22% раньше нельзя (НК РФ, ред. 2026). Смена ставки внутри этого цикла возможна только при превышении лимитов: свыше 250 млн ₽ право на 5% теряется и применяется 7% с месяца, следующего за превышением, свыше 450 млн ₽ — общая ставка 22%. Обратный переход с 22% на пониженную 5% или 7% при доходе в пределах лимитов возможен с начала любого квартала.
Условный пример. Доход селлера на УСН за 2026 год — 100 млн ₽, применяется ставка 5% (доход не превышает 250 млн ₽), вычеты входного НДС не применяются. Налог начисляется по каждой реализации, поэтому непереданный УПД по выкупам искажает книгу продаж квартала: база по НДС считается по отчётам маркетплейса, а документ, выставленный позже нужного квартала, создаёт расхождение между декларацией и первичкой.
Что сделать: пошаговый порядок
- Проверьте доход за 2025 год и текущий доход 2026 года относительно порога 20 млн ₽, при превышении которого НДС на УСН обязателен с 01.01.2026, и зафиксируйте дату, с которой возникает обязанность.
- Выберите ставку — 5%, 7% или общую 22% с 01.01.2026 — с учётом 12-квартального цикла и права на вычеты.
- Настройте ЭДО и роуминг с контрагентами до первой реализации с НДС, проверьте, что документы доходят до получателя.
- Утвердите регламент: кто выставляет УПД, с какой периодичностью выгружаются документы по выкупам, кто контролирует статусы в ЭДО.
- Сверяйте отчёты маркетплейса, книгу продаж и отправленные УПД до закрытия квартала и закрывайте расхождения до сдачи декларации по НДС.
- Храните подтверждения оператора ЭДО о дате выставления — это основной аргумент в споре о просрочке.
Когда пора к бухгалтеру
Отдайте документооборот специалисту, если: доход 2026 года приближается к порогу 20 млн ₽, с которого НДС на УСН обязателен с 01.01.2026, и непонятно, с какого месяца начинается НДС; УПД по выкупам копятся неотправленными; контрагенты требуют переоформления документов; книга продаж не сходится с отчётом маркетплейса. Отдельный сигнал — приближение к лимитам 250 млн ₽ и 450 млн ₽ по доходу на УСН в 2026 году, когда ставка меняется внутри 12-квартального цикла и нужно вовремя переоформить документы по новой ставке.
Разобрать вашу ситуацию и вести учёт помогут бухгалтерские услуги для селлеров маркетплейсов. Тарифы: УСН «Доходы» — от 7 000 ₽/мес, УСН «Доходы минус расходы» — от 13 700 ₽/мес, тариф «УСН с НДС» — от 14 000 ₽/мес, АУСН — от 7 000 ₽/мес, консультация — 7 000 ₽/час.
Актуально на 27.08.2026.
