При переходе с УСН «Доходы» (6%) на УСН «Доходы минус расходы» (15%) можно учесть стоимость дорогостоящего оборудования в расходах нового периода, даже если оно полностью оплачено ещё на старом режиме. Специалисты бухгалтерского агентства «Деловой бухгалтер» помогли селлеру Wildberries законно оформить ввод станка в эксплуатацию и в итоге сэкономили 75 000 рублей на налоге УСН, а с учётом вычета НДС — все 175 000 рублей.
- Оборудование оплачено на УСН «Доходы» осенью 2025 года, но ввод в эксплуатацию произошёл 15 января 2026 года — уже после перехода на УСН «Доходы минус расходы». Вся стоимость без НДС (500 000 руб.) включается в расходы 2026 года.
- Решающее значение имеет дата фактического начала использования, а не дата оплаты или поступления на склад. Это прямое правило для признания расходов на основные средства при смене объекта УСН.
- Экономия на налоге УСН составила 75 000 рублей (500 000 руб. × 15%), а входящий НДС — 100 000 рублей — был принят к вычету ещё в 2025 году. Общая законная экономия — 175 000 рублей.
- Без правильно оформленных документов (акт, приказ, инвентарная карточка) учесть такие расходы невозможно. Агентство подготовило полный пакет и делится шаблонами.
Почему оборудование, оплаченное на «Доходах», можно учесть в расходах на «Доходы минус расходы»?
При упрощённой системе налогообложения дата признания расходов на основные средства — это не момент перечисления денег поставщику, а дата ввода объекта в эксплуатацию. Ввод в эксплуатацию — это документальное подтверждение того, что оборудование смонтировано, готово к работе и начинает использоваться в предпринимательской деятельности. Когда селлер меняет объект налогообложения с «Доходов» на «Доходы минус расходы», именно этот принцип позволяет «перебросить» стоимость ранее купленного имущества в расходы нового периода.
В нашем кейсе станок был оплачен осенью 2025 года, прибыл на склад в конце декабря, но из-за праздников его собрали и запустили только 15 января 2026 года. На эту дату мы и зафиксировали ввод в эксплуатацию. Клиент уже работал на УСН «Доходы минус расходы», поэтому вся стоимость станка без НДС — 500 000 рублей — стала законным расходом, уменьшающим налоговую базу 2026 года.
Какие документы оформить, чтобы налоговая приняла расходы на станок?
Без документального подтверждения факта начала использования основного средства инспекция откажет в признании расходов, даже если оборудование физически находится на складе селлера. Мы подготовили три обязательных документа:
- Акт ввода в эксплуатацию основного средства с реальной датой запуска — 15.01.2026. Именно она обосновывает право учесть затраты в 2026 году.
- Приказ о вводе в эксплуатацию — внутренний распорядительный документ, фиксирующий решение начать использование станка в деятельности.
- Инвентарная карточка основного средства — для учёта движения и контроля за объектом.
Бухгалтерское агентство «Деловой бухгалтер» подготовило шаблоны таких документов специально для селлеров маркетплейсов. Вы можете скачать их и подставить свои данные — это уже готовая база для безопасного учёта.
Как распределить расходы на станок при УСН «Доходы минус расходы»?
Стоимость основного средства со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью свыше 100 000 рублей на УСН «Доходы минус расходы» списывается равными долями поквартально в течение календарного года ввода в эксплуатацию. Стоимость станка без НДС составила 500 000 рублей. Мы разделили её на четыре квартала 2026 года: по 125 000 рублей каждый квартал. Таким образом, авансовые платежи по УСН планомерно уменьшались каждый квартал, а годовой налог снизился на 75 000 рублей (500 000 × 15%).
Параллельно была решена задача с НДС. Поскольку станок приобрели с налогом, сумму 100 000 рублей (НДС в составе 600 000 рублей) клиент использовал как вычет ещё в 2025 году, когда его режим налогообложения позволял такие операции. В сумме это дало 175 000 рублей живой экономии, которая осталась в бизнесе, а не «сгорела».
Стоило ли переходить с «Доходов» на «Доходы минус расходы»: итог кейса
Для нашего клиента смена УСН стала полностью оправданной. Благодаря своевременной консультации и корректному оформлению документов каждый чек, накладная и акт начали работать на снижение налога. Если бы станок просто оплатили и забыли, его стоимость не попала бы в расходы вообще. А так — чистые 175 000 рублей сохранены законно.
Проведите аудит своего учёта прямо сейчас. Специалисты бухгалтерского агентства «Деловой бухгалтер» для селлеров маркетплейсов помогут разобраться, какой налоговый режим выгоднее именно вам, и проверят, все ли ваши расходы учтены правильно. Ознакомиться с тарифами можно по ссылке, а задать вопрос или записаться на консультацию — через контакты.
