Компенсация за сгоревший или утраченный на складе маркетплейса товар — это доход. Сумма, которую маркетплейс перечислил селлеру, включается в налоговую базу по УСН на дату поступления денег на расчётный счёт. На объекте «Доходы» уменьшить доход на сумму компенсации нельзя. На объекте «Доходы минус расходы» компенсацию также нужно показать в доходах, но стоимость утраченного товара можно заявить в расходах, если она подтверждена документами.
Дальше разберём механику учёта по объектам налогообложения, нюансы НДС и АУСН, а также что проверить в документах, чтобы не потерять расход.
Почему выплата маркетплейса становится доходом
При любом объекте УСН доходом признаётся всё, что поступило селлеру в денежной форме. Компенсация за утраченный товар не исключение. В 2026 году на УСН доходы учитываются кассовым методом — в день поступления денег на расчётный счёт. Если маркетплейс перечисляет компенсацию несколькими платежами, каждый платёж учитывается отдельно. Дата дохода — день зачисления денег, а не день аварии или день подписания акта об утрате.
УСН «Доходы»: платим налог со всей компенсации
На объекте «Доходы» расходы не учитываются. Поэтому компенсация за сгоревший товар полностью включается в налоговую базу. Уменьшить налог на размер компенсации нельзя. Даже если товар сгорел и селлер фактически потерял его стоимость, в налоговом учёте на объекте «Доходы» эта стоимость не уменьшает доход. В 2026 году базовая ставка УСН «Доходы» — 6%, но регион может установить пониженную ставку, поэтому её нужно проверять по своему региону.
Логика простая: деньги получили — доход учли — налог заплатили. Дата дохода — день поступления денег на расчётный счёт, а не день аварии или день подписания акта.
УСН «Доходы минус расходы»: компенсация в доходах, стоимость товара в расходах
На объекте «Доходы минус расходы» компенсация тоже включается в доход. Отличие в том, что стоимость утраченного или испорченного товара можно учесть в расходах. Это не отменяет доход, но уменьшает налоговую базу. Главное условие — документальное подтверждение факта утраты. Документами могут быть акт, предписание, документы маркетплейса, переписка, в которой подтверждена порча или уничтожение товара.
Стоимость товара, принятая в расходы, должна быть подтверждена не только фактом утраты, но и суммой. Обычно факт утраты виден в отчёте о реализации: маркетплейс помечает товар как утраченный или уничтоженный. Если документов нет, налоговая может не принять расход. Тогда в 2026 году налог придётся платить с полной суммы дохода без уменьшения на стоимость сгоревшего товара.
НДС: компенсация ущерба или скрытая реализация
Если селлер на УСН обязан платить НДС, важно не только учесть компенсацию в доходах, но и правильно квалифицировать выплату. Если выплата обозначена как компенсация ущерба, НДС на неё не начисляется. Если документы маркетплейса оформлены так, будто он приобрёл у селлера товар, это может быть признано реализацией. Тогда появляется обязанность исчислить НДС.
Одно слово в назначении платежа или акте может изменить налоговые последствия. Селлеру нужно проверить, как названа выплата: компенсация ущерба, возмещение стоимости или оплата за товар. Маркировка товара не меняет ставку НДС на УСН — применяются общие правила для плательщиков НДС на УСН.
В 2026 году обязанность платить НДС на УСН возникает при доходе свыше 20 млн ₽. Пониженные ставки НДС на УСН — 5% при доходе до 250 млн ₽ и 7% при доходе до 450 млн ₽ — не дают права на вычеты. При общей ставке 22% вычеты возможны. Пониженную ставку 5% или 7% на УСН в 2026 году применяют не менее 12 последовательных кварталов подряд; добровольно перейти на общую ставку 22% раньше нельзя. Налоговый период по НДС — квартал, поэтому начисление нужно анализировать по кварталам. При превышении 250 млн ₽ право на ставку 5% теряется и применяется 7% с месяца, следующего за превышением. При превышении 450 млн ₽ применяется общая ставка 22%.
АУСН: доход при любой потере
На АУСН в 2026 году ставки — 8% на объекте «Доходы» и 20% на объекте «Доходы минус расходы», лимит дохода — 60 млн ₽. Компенсация за сгоревший товар учитывается как доход. На объекте «Доходы минус расходы» стоимость утраченного товара можно заявить в расходах при подтверждающих документах, но доход от компенсации не исчезает. Законно не платить налог только из-за потери товара нельзя.
Документы, которые нужно собрать
Для включения стоимости сгоревшего товара в расходы на УСН «Доходы минус расходы» нужны документы, подтверждающие факт утраты. Это может быть акт о порче, предписание, письмо маркетплейса, отчёт о реализации, в котором товар помечен как утраченный, или переписка с маркетплейсом, где указаны причина и объём утраты. Чем конкретнее документ, тем меньше вопросов у налоговой.
Документы нужно проверить заранее, а не хранить «на всякий случай». Если комплект неполный, налоговая может исключить расход, и тогда налоговая база окажется больше. Селлеру стоит запросить у маркетплейса недостающий акт или уточнить формулировку выплаты.
Что сделать селлеру: шаги
- Проверить выписку и назначение платежа. Важно, написано ли «компенсация ущерба», «возмещение стоимости» или «оплата за товар». От этого зависит, будет ли выплата признана компенсацией или реализацией.
- Собрать документы об утрате. В комплект входят акт, предписание, письмо или отчёт маркетплейса, переписка о порче либо уничтожении товара. Эти документы нужны для включения стоимости товара в расходы на объекте «Доходы минус расходы».
- Отразить компенсацию в доходах на дату поступления денег на расчётный счёт. Если платежей несколько, каждый платёж учесть отдельно.
- При объекте «Доходы минус расходы» включить подтверждённую стоимость сгоревшего товара в расходы.
- Если есть обязанность платить НДС, определить, компенсация это или реализация. При неясных формулировках запросить у маркетплейса корректные документы.
Когда пора к бухгалтеру
Селлеру стоит передать задачу бухгалтеру, если вы не уверены, как налоговый орган квалифицирует выплату из маркетплейса — компенсация или реализация. Также помощь нужна, когда подтверждающих документов нет или есть только переписка: бухгалтер подскажет, как правильно заявить расход и чем дополнить комплект. Если вы применяете УСН с обязанностью платить НДС или АУСН и одновременно решаете вопрос с отсрочкой по налогам, учёт компенсации лучше не вести вручную. Специалисты «Делового бухгалтера» помогут оформить доход и расход, проверить документы маркетплейса и подготовить отчётность. На странице Бухгалтерские услуги для селлеров маркетплейсов можно уточнить условия. В 2026 году тариф по УСН «Доходы» — от 7 000 ₽/мес.
Условный пример: селлер на УСН «Доходы минус расходы» получил в 2026 году доход условно 10 000 000 ₽, в том числе компенсацию за сгоревший товар условно 2 000 000 ₽. Подтверждённая документами стоимость утраченного товара — условно 1 000 000 ₽. Налоговая база: условно 10 000 000 ₽ − условно 1 000 000 ₽ = условно 9 000 000 ₽. Налог по базовой ставке 15% в 2026 году — условно 1 350 000 ₽. Без подтверждения утраты база была бы условно 10 000 000 ₽, налог — условно 1 500 000 ₽.
Актуально на 27.08.2026.
