20 ноября 2025 года был принят Закон о налоговой реформе-2026, который напрямую затрагивает продавцов маркетплейсов — Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркет, Мегамаркет, Lamoda и других площадок. Главная угроза — потеря льготных ставок УСН, которыми сейчас пользуются тысячи селлеров по всей России. Разбираем, что именно меняется, почему это критично и что можно сделать уже сейчас.
Суть изменений: регионы теряют свободу в установлении льгот
Сегодня многие регионы устанавливают пониженные ставки УСН для широкого круга налогоплательщиков. Селлеры маркетплейсов активно этим пользуются — пониженная ставка позволяет существенно снизить налоговую нагрузку и сохранить маржинальность бизнеса, особенно в условиях жёсткой конкуренции на площадках.
С 2026 года правила кардинально меняются. Согласно принятому закону, пониженные ставки УСН регионы смогут применять только для тех налогоплательщиков, которые:
- ведут определённые виды деятельности;
- соответствуют федеральным критериям, которые ещё утвердит Правительство РФ.
Это означает, что регион уже не сможет оставлять льготы «для всех селлеров». Пониженная ставка будет доступна только тем, кто попадёт в специальный федеральный перечень приоритетных видов деятельности.
Почему селлеры маркетплейсов в зоне риска
На момент публикации статьи федеральный перечень видов деятельности, дающих право на льготные ставки, ещё не опубликован. Однако экспертные прогнозы настораживают: интернет-торговля, скорее всего, не войдёт в список приоритетных направлений.
Если эти прогнозы подтвердятся, последствия для селлеров будут ощутимыми:
- Рост налоговой нагрузки. Переход со льготной ставки на стандартную по УСН может увеличить сумму налога в разы — в зависимости от региона и объекта налогообложения.
- Пересмотр финансовых моделей. Бизнес-планы, расчёты unit-экономики и ценообразование, построенные с учётом пониженных ставок, потребуют полной переработки.
- Снижение конкурентоспособности. Увеличение налоговой нагрузки при тех же комиссиях маркетплейсов и логистических расходах может сделать ряд товарных ниш нерентабельными.
Для ИП и ООО, торгующих на маркетплейсах с небольшой маржой, эти изменения могут стать критическими.
Какие налоговые режимы доступны селлерам
Чтобы подготовиться к 2026 году, важно понимать полную картину доступных налоговых режимов. Для продавцов маркетплейсов на сегодняшний день актуальны:
УСН «Доходы»
Налог рассчитывается от всей суммы доходов. Простой учёт, минимум документов по расходам. Подходит селлерам с низкой долей расходов в выручке.
УСН «Доходы минус расходы»
Налог рассчитывается от разницы между доходами и подтверждёнными расходами. Выгоден при высокой себестоимости товара, значительных логистических и рекламных затратах.
АУСН «Доходы» и АУСН «Доходы минус расходы»
Автоматизированная упрощённая система налогообложения — режим с минимальной отчётностью. Налог рассчитывает сама ФНС на основании данных банка и кассы. Доступен не во всех регионах и имеет свои ограничения, но для ряда селлеров может стать оптимальным решением.
Кроме того, нужно учитывать обязанности по НДС: на УСН при определённых условиях применяются пониженные ставки НДС 5% и 7% без права на вычет входящего НДС. Это тоже влияет на итоговую налоговую нагрузку и должно учитываться при выборе режима.
Что делать селлерам уже сейчас
Времени на подготовку остаётся немного. Если вы работаете на льготной ставке УСН, рекомендуем предпринять конкретные шаги:
- Оцените текущую налоговую нагрузку. Посчитайте, сколько вы платите сейчас по льготной ставке и сколько будете платить по стандартной.
- Смоделируйте сценарии. Рассчитайте налоги для каждого доступного режима — УСН «Доходы», УСН «Доходы-Расходы», АУСН «Доходы», АУСН «Доходы-Расходы» — с учётом вашей реальной структуры доходов и расходов.
- Проверьте соответствие критериям. Как только Правительство РФ утвердит федеральный перечень видов деятельности, необходимо будет оперативно проверить, попадает ли ваш ОКВЭД в список.
- Проконсультируйтесь с профильным бухгалтером. Именно бухгалтер, который специализируется на бухгалтерии маркетплейсов, сможет учесть все нюансы — от комиссий площадок до страховых взносов ИП.
Главное — не откладывать анализ на последний момент. Переход между налоговыми режимами требует подготовки: подачу уведомления в ФНС, перестройку учёта, пересчёт экономики.
Почему важна именно профильная бухгалтерия
Бухгалтерский учёт для селлеров маркетплейсов — это не «стандартная бухгалтерия». Здесь есть своя специфика: агентские отчёты площадок, штрафы и удержания, логистические сборы, обратная реализация, корректные даты признания дохода. Обычный бухгалтер, не работающий с маркетплейсами, может допустить ошибки, которые приведут к переплате налогов или, наоборот, к проблемам при проверке ФНС.
Агентство «Деловой бухгалтер» специализируется на бухгалтерском обслуживании ИП и ООО — продавцов Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркет, Мегамаркет, Lamoda, а также владельцев ПВЗ на УСН и АУСН. Мы знаем все нюансы налоговой отчётности селлеров и помогаем нашим клиентам проходить любые изменения законодательства без паники и без потерь.
Бесплатная консультация: сравнение режимов для селлеров
Мы открываем бесплатные консультации для продавцов маркетплейсов — именно потому, что сейчас вы находитесь в зоне неопределённости и вам важно принять взвешенное решение заранее.
На консультации мы:
- сравним УСН «Доходы», УСН «Доходы-Расходы», АУСН «Доходы», АУСН «Доходы-Расходы» применительно к вашей конкретной ситуации;
- рассчитаем, как изменится налоговая нагрузка при потере льготной ставки;
- выберем режим, который позволит вам спокойно войти в 2026 год с полным пониманием, что будет с налогами.
Ознакомьтесь с нашими тарифами на бухгалтерское обслуживание или сразу свяжитесь с нами для записи на бесплатную консультацию. Мы рядом и поможем вам пройти налоговую реформу осознанно и подготовленно.
