Законопроект о налоговой реформе прошёл первое чтение в Госдуме. Комитет предложил доработать документ ко второму чтению, чтобы смягчить переход для бизнеса. Для селлеров маркетплейсов на УСН это означает возможные изменения в порядке уплаты НДС, пересмотр ограничений по ставкам и расширение перечня расходов — всё, что напрямую влияет на налоговую нагрузку ИП и ООО, торгующих на Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркете и других площадках.
- Плавный переход по НДС на УСН: вместо резкого снижения лимита с 60 млн до 10 млн ₽ планируют постепенное снижение, чтобы предприниматели успели адаптироваться.
- Смягчение ограничения по ставкам НДС 5% и 7%: сейчас выбранную пониженную ставку нельзя менять 3 года (п. 8 ст. 164 НК РФ), но комитет предлагает пересмотреть это правило.
- Расширение закрытого перечня расходов на УСН: это позволит селлерам учитывать больше затрат при расчёте налога на УСН «Доходы минус расходы».
- АУСН и самозанятость сохраняются: отмена самозанятости не планируется, а режим АУСН, вероятно, останется в рамках отдельного обсуждения.
Что значит плавный переход по НДС на УСН для продавцов маркетплейсов?
НДС на УСН — это обязанность уплачивать налог на добавленную стоимость для упрощенцев, чья выручка превышает установленный лимит. Пониженные ставки НДС на УСН составляют 5% и 7% и применяются без права на вычет входящего НДС.
Изначально предполагалось резкое снижение порога с 60 млн до 10 млн ₽, при котором огромное количество предпринимателей одномоментно стали бы плательщиками НДС. Для селлеров маркетплейсов, чья выручка в сезон легко проходит через десятки миллионов рублей, это создавало бы серьёзную нагрузку.
Теперь комитет Госдумы предлагает сделать снижение лимита постепенным. Это значит, что у продавцов Wildberries, Ozon и других площадок будет время:
- пересмотреть ценообразование с учётом НДС;
- перестроить учёт и документооборот;
- проконсультироваться с бухгалтером и выбрать оптимальную ставку.
Бухгалтерское агентство «Деловой бухгалтер» для селлеров маркетплейсов рекомендует уже сейчас просчитать, как НДС повлияет на вашу маржинальность, — не дожидаясь финального текста закона.
Нужно ли будет менять ставку НДС 5% или 7% — и можно ли это сделать?
Сейчас действует жёсткое правило: если предприниматель на УСН выбрал пониженную ставку НДС 5% или 7%, он обязан применять её не менее 3 лет (п. 8 ст. 164 НК РФ). Менять ставку в этот период нельзя, даже если экономическая ситуация бизнеса кардинально изменилась.
Комитет Госдумы считает, что это ограничение стоит пересмотреть. Для селлеров маркетплейсов это особенно актуально, потому что:
- ассортимент и обороты могут меняться от сезона к сезону;
- при изменении структуры расходов другая ставка может оказаться выгоднее;
- новые товарные категории могут потребовать пересмотра налоговой стратегии.
Если ограничение в 3 года смягчат, продавцы получат гибкость — и смогут оперативно адаптировать налоговую нагрузку под реальные показатели бизнеса.
Что будет с расходами на УСН и какие затраты можно будет учесть?
Закрытый перечень расходов на УСН «Доходы минус расходы» — это исчерпывающий список затрат, которые можно вычесть из доходов при расчёте налога. Он закреплён в ст. 346.16 НК РФ и исторически вызывал у предпринимателей много вопросов: многие реальные расходы просто не попадали в этот перечень.
Комитет Госдумы предложил расширить список допустимых расходов. Для продавцов маркетплейсов это может означать возможность учитывать больше затрат, связанных с:
- логистикой и фулфилментом;
- рекламой и продвижением на площадках;
- комиссиями маркетплейсов;
- упаковкой и подготовкой товара к отгрузке.
Пока конкретный перечень новых расходов не опубликован — мы ждём второго чтения и доработанного текста законопроекта. Но уже сейчас стоит вести детальный учёт всех затрат, чтобы быть готовым к изменениям.
Что с АУСН и самозанятостью — их отменят?
Пока нет официальных источников, подтверждающих, что на первом чтении подробно рассматривались режимы АУСН и самозанятость. Однако из комментариев депутатов следует:
- Самозанятость отменять не планируется. Режим НПД продолжает действовать и остаётся доступным для тех, кто работает в рамках его ограничений.
- АУСН, вероятно, останется в рамках отдельного обсуждения. Этот режим пока применяется в экспериментальных регионах, и его будущее будет определяться отдельно от основной налоговой реформы.
Для владельцев ПВЗ на АУСН и селлеров, совмещающих разные режимы, важно следить за развитием событий — мы в «Деловом бухгалтере» продолжаем мониторить законодательные инициативы и оперативно информируем клиентов.
Как подготовиться к изменениям уже сейчас?
Независимо от того, какой именно текст будет принят во втором чтении, селлерам маркетплейсов стоит предпринять несколько шагов уже сейчас:
- Оцените свою выручку — определите, попадаете ли вы в зону, где может возникнуть обязанность по НДС.
- Просчитайте варианты — сравните нагрузку при ставках НДС 5% и 7%, а также при стандартной ставке 22% с правом на вычет.
- Наведите порядок в учёте расходов — если перечень расходов на УСН расширят, вам нужна будет подтверждающая документация.
- Проконсультируйтесь с бухгалтером — разберитесь, какой режим налогообложения будет оптимальным после вступления изменений в силу.
Подробнее о том, как мы ведём бухгалтерию для продавцов маркетплейсов и владельцев ПВЗ, смотрите на странице с тарифами. А если хотите разобраться, как реформа повлияет именно на ваш бизнес, — свяжитесь с нами для бесплатной консультации по сравнению режимов налогообложения. Разберёмся вместе, что выгоднее именно вам.
