С 2025 года для упрощенцев действуют новые правила работы с НДС. Если доход ИП или ООО на УСН за 2025 год превысит 20 миллионов рублей, с 1 января 2026 года продавец автоматически становится плательщиком НДС. Для селлеров маркетплейсов — Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркет, Мегамаркет и других — это означает целый набор новых обязанностей, за нарушение которых ФНС начисляет ощутимые штрафы.
Разберём, как проверить свой лимит, что именно придётся делать и как не потерять маржу на ровном месте.
Почему важно знать свой доход за 2025 год уже сейчас
Многие селлеры ведут продажи одновременно на нескольких площадках, совмещают онлайн-торговлю с офлайном и не всегда точно представляют итоговую сумму дохода. Между тем порог в 20 млн рублей считается по совокупному доходу — со всех источников, включая все маркетплейсы и собственный интернет-магазин.
Если вы пересекли эту планку, но не перестроили работу, последствия будут финансовыми и административными:
- Штрафы за отсутствие счетов-фактур или УПД — каждый документ, который вы не оформили, может обернуться санкцией от ФНС.
- Штрафы за неверную ставку НДС в чеках и карточках товаров.
- Доначисление самого НДС «сверху» — если налог не был заложен в цену, платить его придётся из собственной прибыли.
Именно поэтому проверять доход нужно до наступления нового года, а не после первого требования налоговой.
Какие обязанности появляются у плательщика НДС на УСН
1. Счета-фактуры и УПД по каждой отгрузке
Став плательщиком НДС, вы обязаны передавать маркетплейсу счёт-фактуру или универсальный передаточный документ (УПД) на каждую отгрузку товара. Площадки уже адаптируют свои системы ЭДО под эти требования, но инициатива по оформлению документов лежит на продавце.
За систематическое непредоставление документов штраф может достигать 100 000 рублей при множественных нарушениях. Налоговая рассматривает каждый неоформленный документ как отдельный эпизод.
2. Корректная ставка НДС в карточках и чеках
Ставка НДС должна быть правильно указана в карточке товара на маркетплейсе и, соответственно, в кассовом чеке покупателя. Если в чеке стоит не та ставка — это нарушение, за которое ФНС выписывает штраф.
3. Ведение книги продаж и подача декларации по НДС
Плательщики НДС на УСН обязаны вести книгу продаж и подавать декларацию по НДС ежеквартально в электронном виде через оператора ЭДО. Это дополнительная отчётность, которой раньше у упрощенцев не было.
Какую ставку НДС выбрать: 5%, 7% или 22%
Законодательство предлагает упрощенцам, ставшим плательщиками НДС, несколько вариантов:
- Пониженные ставки 5% или 7% — применяются в определённых диапазонах дохода. Плюс: меньшая нагрузка на цену товара. Минус: вы не сможете принимать входящий НДС к вычету — то есть НДС, уплаченный поставщикам, не уменьшает вашу сумму налога.
- Общая ставка 22% (или 10% для отдельных категорий) — стандартные ставки, зато входящий НДС принимается к вычету. Если вы закупаете товар у поставщиков — плательщиков НДС, эффективная налоговая нагрузка может оказаться ниже, чем при ставке 5%.
Выбор ставки — вопрос расчёта, а не интуиции. Нужно проанализировать структуру закупок, долю поставщиков с НДС, вашу наценку и объём продаж. Без точных цифр легко ошибиться и переплатить сотни тысяч рублей за год.
Почему НДС выгоднее закладывать в цену товара
Некоторые селлеры воспринимают НДС как «дополнительный налог сверху» и пытаются не менять розничные цены, надеясь заплатить налог из прибыли. Это опасная стратегия:
- Маржа большинства товаров на маркетплейсах и так невелика — 15–30%. Если из этой суммы вычесть ещё 5–7% НДС, прибыль может уйти в ноль или в минус.
- Конкуренты, которые грамотно заложили НДС в цену, окажутся в равных условиях по стоимости, но в выигрыше по прибыли.
- Занижение цены «за свой счёт» не даёт конкурентного преимущества, если остальные продавцы тоже подняли цены на величину налога.
Включение НДС в стоимость — это не повышение цены, а корректное ценообразование, учитывающее реальную налоговую нагрузку.
Как проверить, превысили ли вы лимит
Для точной проверки потребуется:
- Выгрузить отчёты о продажах со всех маркетплейсов за 2025 год.
- Учесть возвраты — они уменьшают доход, но не все площадки одинаково отражают их в отчётах.
- Суммировать доходы по всем источникам: маркетплейсы, собственный сайт, розница, прочие поступления.
- Сопоставить итог с лимитом 20 млн рублей.
Если вы ведёте продажи на двух-трёх площадках одновременно, самостоятельно свести цифры бывает непросто. Ошибка в расчётах может стоить дорого — либо вы не подготовитесь к НДС и получите штрафы, либо начнёте платить НДС, хотя лимит не превышен.
Что нужно сделать уже сейчас
Если ваш доход за 2025 год приближается к 20 млн рублей или уже превысил эту сумму, рекомендуем:
- Проверить совокупный доход — точно, с учётом всех площадок и возвратов.
- Рассчитать оптимальную ставку НДС — 5%, 7% или 22% — с учётом вашей структуры закупок.
- Настроить ЭДО — для передачи счетов-фактур маркетплейсу.
- Пересмотреть ценообразование — заложить НДС в розничные цены.
- Обновить карточки товаров — указать корректную ставку НДС.
Бухгалтерия маркетплейсов — это не просто «сдать декларацию раз в квартал». Это ежедневный учёт отгрузок, возвратов, комиссий и корректное отражение НДС в каждом документе. Цена ошибки — штрафы и потеря маржи.
Специалисты агентства «Деловой бухгалтер» помогут проверить ваши доходы за 2025 год, рассчитать выгодную ставку НДС и настроить весь документооборот. Посмотрите наши тарифы — есть решения и для начинающих селлеров, и для крупных продавцов с оборотом на нескольких площадках. Если остались вопросы — свяжитесь с нами, и мы разберём вашу ситуацию.
