Минфин объявил о планах повысить стандартную ставку НДС с 20% до 22% и одновременно снизить лимит доходов на УСН для освобождения от НДС — с 60 млн до 10 млн ₽. Если законопроект примут, изменения вступят в силу с 1 января 2026 года и напрямую затронут селлеров маркетплейсов и весь малый бизнес.
- Ставка НДС может вырасти до 22% — вместо текущих 20%, что увеличит налоговую нагрузку на всю цепочку поставок.
- Лимит освобождения от НДС на УСН планируют снизить с 60 млн до 10 млн ₽ — значительно больше селлеров окажутся плательщиками НДС.
- Это пока законопроект — он ещё должен пройти Правительство и Госдуму, окончательное решение не принято.
- Срок возможного вступления в силу — 1 января 2026 года — у бизнеса есть время подготовиться.
- Селлерам уже сейчас стоит пересчитать юнит-экономику — и оценить, как изменения повлияют на маржинальность.
Что именно предлагает Минфин и как это скажется на налогах селлера?
Минфин анонсировал два ключевых изменения в рамках одного законопроекта. Разберём каждое подробно.
Повышение стандартной ставки НДС до 22%
Стандартная ставка НДС — это базовая ставка налога на добавленную стоимость, которую платят компании на общей системе налогообложения (ОСНО) и которая закладывается в цену большинства товаров. Сейчас она составляет 20%, а Минфин предлагает поднять её до 22%.
Для селлеров маркетплейсов на ОСНО это прямое увеличение налоговой нагрузки. Но и тех, кто работает на УСН, это коснётся косвенно: поставщики, работающие на общей системе, заложат повышенный НДС в закупочные цены. Это значит, что себестоимость товаров для перепродажи вырастет.
Снижение порога освобождения от НДС на УСН с 60 млн до 10 млн ₽
Сегодня селлеры на УСН, чей годовой доход не превышает 60 млн ₽, освобождены от обязанности платить НДС. Минфин предлагает снизить этот лимит до 10 млн ₽. Это означает, что подавляющее большинство активно торгующих селлеров на Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркете, Мегамаркете и других площадках перестанут пользоваться освобождением.
Напомним: на УСН при превышении лимита освобождения применяются пониженные ставки НДС — 5% и 7% — без права на вычет входящего НДС. Это проще, чем полноценный НДС на ОСНО, но всё равно создаёт дополнительную нагрузку и требует ведения учёта по НДС, выставления счетов-фактур, работы с электронным документооборотом (ЭДО).
Нужно ли уже сейчас менять цены и готовиться к НДС?
Важно помнить: на данный момент это законопроект. Он ещё должен пройти одобрение Правительства и рассмотрение в Госдуме. Изменения не вступили в силу, и текущий порядок налогообложения сохраняется.
Тем не менее подготовиться стоит заранее. Вот что рекомендует бухгалтерское агентство «Деловой бухгалтер», специализирующееся на обслуживании селлеров маркетплейсов:
- Оцените свой годовой доход. Если он превышает 10 млн ₽ (новый планируемый лимит), просчитайте, как уплата НДС по ставке 5% или 7% повлияет на вашу маржу.
- Пересчитайте юнит-экономику. Заложите в модель возможный рост закупочных цен из-за повышения НДС до 22% у поставщиков и собственную обязанность по НДС.
- Подготовьтесь к документообороту. Если вы станете плательщиком НДС, потребуется выставлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж, подавать декларации по НДС. Без грамотной бухгалтерии маркетплейсов тут не обойтись.
- Следите за ходом законопроекта. Мы в «Деловом бухгалтере» будем оперативно информировать обо всех изменениях и помогать клиентам адаптироваться.
Что будет, если селлер на УСН не подготовится к НДС вовремя?
Если законопроект примут и лимит снизят до 10 млн ₽, все селлеры с доходом выше этой суммы обязаны будут исчислять и уплачивать НДС с 1 января 2026 года. Неготовность грозит:
- Штрафами за неуплату НДС и непредставление деклараций — ФНС автоматически видит обороты маркетплейсов через отчётность площадок.
- Доначислениями и пенями — налоговая может доначислить НДС за весь период нарушения с момента превышения лимита.
- Потерей маржи — если НДС не заложен в цену заранее, разницу придётся покрывать из прибыли.
Особенно уязвимы владельцы ПВЗ и небольшие селлеры, которые до сих пор не сталкивались с НДС и не имеют опыта работы со счетами-фактурами. Именно для таких предпринимателей бухгалтерское агентство «Деловой бухгалтер» предлагает тарифы полного сопровождения — от расчёта налогов до подготовки всей отчётности в ФНС.
Краткие выводы: что делать селлеру прямо сейчас
Пока изменения не приняты, у вас есть время. Используйте его разумно:
- Проверьте, попадаете ли вы под новый лимит 10 млн ₽.
- Начните считать экономику с учётом НДС 5% или 7% (пониженные ставки на УСН).
- Настройте ЭДО и разберитесь с порядком выставления счетов-фактур.
- Найдите надёжного бухгалтера, который понимает специфику маркетплейсов.
Мы в «Деловом бухгалтере» каждый день работаем с ИП и ООО на Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркете и других площадках. Знаем все нюансы учёта комиссий, логистики, возвратов и налоговых режимов. Если вам нужна помощь в подготовке к возможным изменениям — свяжитесь с нами. Вместе разберёмся и справимся.
