Минфин планирует снизить лимит доходов для освобождения от НДС на УСН с 60 до 10 млн ₽. Это значит, что большинство селлеров маркетплейсов, которые сейчас работают без НДС, окажутся плательщиками налога. Освобождение от НДС на УСН — это право не начислять налог на добавленную стоимость при доходах ниже установленного порога.
- Текущий порог — 60 млн ₽ дохода за предыдущий год, при превышении возникает обязанность платить НДС
- Планируемый порог — 10 млн ₽, что затронет основную массу активных продавцов на WB, Ozon и других площадках
- Пониженные ставки НДС на УСН — 5% и 7% без права на вычет входящего НДС
- Стандартная ставка НДС — 22% с правом на вычет входящего налога
Кого затронет снижение лимита до 10 млн ₽?
Практически любого селлера, вышедшего за рамки «хобби-продаж». Годовой оборот 10 млн ₽ — это менее 850 тыс. ₽ в месяц. На Wildberries и Ozon такие обороты типичны даже для небольших магазинов с 20–30 артикулами.
Если раньше вы спокойно работали с выручкой 15–50 млн ₽ без НДС, то после изменений придётся выбирать ставку и перестраивать ценообразование.
Какую ставку НДС выбрать селлеру маркетплейса?
На УСН доступны пониженные ставки — 5% и 7%. Они проще в администрировании, но входящий НДС от поставщиков к вычету принять нельзя. Это ключевой момент для расчёта.
Когда выгодна ставка 5% или 7%
- Вы закупаете товар у неплательщиков НДС (ИП на УСН, самозанятые, импорт через посредников без выделенного НДС)
- Доля входящего НДС в ваших расходах незначительна
- Вы хотите минимум документооборота — не нужно вести книгу покупок
Когда стоит рассмотреть ставку 22%
- Основные поставщики — плательщики НДС, и доля закупок в выручке выше 60–70%
- У вас есть крупные расходы с выделенным НДС (логистика, упаковка, реклама от юрлиц на ОСНО)
Простой пример: селлер с оборотом 20 млн ₽ и закупкой 12 млн ₽ (с НДС 22%). При ставке 5% он заплатит 1 млн ₽ НДС. При ставке 22% начислит 4,4 млн ₽, но примет к вычету НДС из закупок ~2,16 млн ₽, итого заплатит ~2,24 млн ₽. В этом случае ставка 5% выгоднее вдвое.
Что делать уже сейчас, пока изменения не вступили в силу?
- Посчитайте свою выручку за последние 12 месяцев — если она выше 10 млн ₽, готовьтесь к НДС
- Проанализируйте структуру расходов — какая доля с выделенным НДС
- Пересмотрите цены — заложите НДС в розничную стоимость заранее, до момента вступления нормы
- Настройте учёт — для корректного применения любой ставки нужна грамотная первичка
Бухгалтерское агентство «Деловой бухгалтер» ведёт селлеров маркетплейсов на УСН и АУСН — мы рассчитаем оптимальную ставку НДС конкретно для вашего бизнеса на основе реальных цифр.
Нужно ли что-то менять, если оборот ниже 10 млн ₽?
Если ваш доход стабильно ниже нового порога — вы сохраните освобождение от НДС. Но будьте внимательны: доход считается кассовым методом, и разовый всплеск продаж (сезон, акция) может перебросить вас за лимит. Отслеживайте показатель ежемесячно.
Если вам нужна помощь с выбором ставки, перенастройкой учёта или пересчётом unit-экономики — посмотрите тарифы на обслуживание или напишите нам. Подготовим вас к изменениям до их вступления в силу.
