Минфин огласил планы снизить лимит доходов на УСН для освобождения от НДС с 60 млн до 10 млн ₽. Это значит, что гораздо больше предпринимателей на упрощёнке — в том числе селлеры маркетплейсов — окажутся плательщиками НДС. Лимит доходов на УСН для освобождения от НДС — это порог годовой выручки, ниже которого упрощенец не обязан начислять и уплачивать налог на добавленную стоимость. Если законопроект примут, изменения вступят в силу с 1 января 2026 года.
- Снижение лимита: порог освобождения от НДС на УСН планируют уменьшить с 60 млн до 10 млн ₽ годового дохода.
- Переход на ОСНО не требуется: даже при превышении нового лимита предприниматель остаётся на УСН, но обязан выбрать ставку НДС.
- Выбор ставки НДС: пониженная 5% без права на вычет входящего НДС или стандартная 22% с правом на вычеты.
- Статус изменений: пока это законопроект, он должен пройти Правительство и Госдуму.
- Дата вступления в силу: в случае принятия — с 1 января 2026 года.
Что изменится для продавцов маркетплейсов при снижении лимита?
Сейчас селлеры на УСН с годовым доходом до 60 млн ₽ не платят НДС. Если Минфин реализует свои планы и лимит сократится до 10 млн ₽, большинство активных продавцов Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркет, Мегамаркет, Lamoda и Letoile автоматически попадут в число плательщиков НДС. Для владельцев ПВЗ ситуация аналогична — если доход ПВЗ превышает новый порог, НДС придётся начислять.
Важно: на Основную систему налогообложения переходить не нужно. Предприниматель продолжает работать на УСН, просто добавляется обязанность по НДС. Это принципиальный момент, который снимает опасения многих селлеров.
Какую ставку НДС выбрать селлеру: 5% или 22%?
При превышении лимита на УСН у предпринимателя появляется выбор между двумя вариантами:
- Пониженная ставка 5% — без права на вычет входящего НДС. Вы начисляете 5% на свои продажи, но не можете уменьшить этот налог на НДС, уплаченный поставщикам при закупке товара.
- Стандартная ставка 22% — с правом на вычет входящего НДС. Ставка выше, но вы принимаете к вычету НДС из счетов-фактур от поставщиков, что уменьшает итоговую сумму к уплате.
Выбор зависит от структуры расходов. Если доля закупок в выручке невелика (как у большинства селлеров маркетплейсов), пониженная ставка 5% без вычетов будет выгоднее. Если же вы работаете с крупными партиями товара от поставщиков — плательщиков НДС и закупки составляют значительную часть оборота, стоит просчитать вариант с 22%.
Бухгалтерское агентство «Деловой бухгалтер» специализируется на ведении ИП и ООО, торгующих на маркетплейсах. Мы поможем рассчитать оптимальную ставку именно для вашей ситуации — с учётом объёма закупок, маржинальности и специфики площадки.
Нужно ли что-то делать уже сейчас?
Пока — нет. Снижение лимита с 60 до 10 млн ₽ остаётся законопроектом. Он ещё должен пройти согласование в Правительстве и утверждение в Госдуме. Но готовиться стоит заранее:
- Оцените свой доход за текущий год. Если он выше 10 млн ₽, вы потенциально попадаете под новые правила.
- Проанализируйте закупочные документы. Убедитесь, что поставщики выставляют счета-фактуры с выделенным НДС — это критично для варианта с 22%.
- Посчитайте налоговую нагрузку по обоим вариантам. Сравните, сколько составит НДС при ставке 5% без вычетов и при 22% с вычетами.
- Наведите порядок в учёте. Появление НДС потребует корректного документооборота: книги продаж, декларации по НДС, возможно — ЭДО с поставщиками.
Если изменения примут, у селлеров будет время до 1 января 2026 года, чтобы адаптировать учёт и выбрать ставку. Однако подготовку лучше начинать уже во второй половине 2025 года, когда станет ясна судьба законопроекта.
Как это повлияет на отчётность селлера
С появлением обязанности по НДС количество отчётных форм увеличится. Помимо декларации по УСН, предприниматель будет подавать декларацию по НДС ежеквартально. Это дополнительная нагрузка на бухгалтерию, особенно при большом количестве операций на маркетплейсе. Ознакомиться с тарифами на бухгалтерское обслуживание для селлеров можно на нашем сайте.
Касается ли это АУСН?
Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) — отдельный режим с собственными правилами. В исходном законопроекте Минфина речь идёт именно об УСН. Если вы работаете на АУСН, следите за отдельными разъяснениями ФНС и Минфина по этому режиму.
Мы в агентстве «Деловой бухгалтер» постоянно отслеживаем изменения налогового законодательства для селлеров маркетплейсов. Если вы хотите быть уверены, что готовы к новым правилам по НДС, — свяжитесь с нами, и мы разберём вашу ситуацию индивидуально.
