Селлерам на упрощённой системе налогообложения (УСН) необходимо учитывать, что с 2025 года они признаются плательщиками НДС, но могут применять пониженные ставки 5% или 7% вместо стандартных 22%. При этом право на вычет входящего налога отсутствует. Легальная работа требует чёткого разделения доходов, своевременной отчётности и правильного выбора ставки, чтобы избежать доначислений и штрафов.
- Пониженные ставки НДС на УСН: 5% или 7% без права на вычет входящего налога, тогда как стандартная ставка НДС в РФ составляет 22%.
- Условия применения: ставки действуют при соблюдении критериев по доходам и численности, установленных для УСН, но точные лимиты следует уточнять на актуальную дату.
- Отчётность сохраняется: даже при пониженных ставках нужно ежеквартально подавать декларацию по НДС и уплачивать налог в бюджет.
- Раздельный учёт обязателен: если селлер совмещает несколько видов деятельности или применяет разные ставки, необходим раздельный учёт доходов и расходов.
- Льготы для микробизнеса: некоторые ИП могут временно освобождаться от НДС, но условия строго регламентированы.
Что такое УСН и как она связана с НДС теперь?
УСН — специальный налоговый режим, который заменяет для ИП уплату НДФЛ, а для ООО — налога на прибыль, а также освобождает от большинства косвенных налогов. Однако с 2025 года плательщики УСН признаются плательщиками НДС. Стандартная ставка налога на добавленную стоимость в России — 22%, но для упрощенцев введены пониженные ставки 5% и 7%, которые не дают права на вычет входящего НДС. Это ключевое изменение для всех, кто ведёт бухгалтерию маркетплейсов и торгует на Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркете и других площадках.
Бухгалтерское агентство «Деловой бухгалтер» специализируется на налоговом сопровождении продавцов маркетплейсов. Наши эксперты помогают селлерам корректно рассчитывать налоги, выбирать подходящую ставку и легально снижать фискальную нагрузку без рисков для бизнеса.
Сколько НДС платить селлеру на УСН: разбор ставок
Главный вопрос, который волнует продавцов: какую ставку выбрать и сколько платить? Законодатель предложил два варианта:
- 5% — пониженная ставка НДС, которая доступна при непревышении базовых лимитов по доходам;
- 7% — также пониженная, но применяется при расширенных лимитах, если доходы превысили первую пороговую планку, но остались в рамках допустимых для УСН.
Важно: обе ставки не позволяют заявить вычет по входящему НДС. Это означает, что при закупках у поставщиков, работающих с НДС, вы не сможете уменьшить свой налог на сумму предъявленного вам НДС. Поэтому выбор между 5% и 7% часто сводится к простым расчётам и к тому, какой лимит дохода вы планируете не превышать в течение года. Точная планка доходов для каждой ставки периодически индексируется, поэтому мы рекомендуем сверяться с актуальными данными на сайте ФНС или консультироваться со специалистами по бухгалтерии маркетплейсов. В любом случае вы всегда можете платить налог и по полной ставке 22%, но при этом получите право на вычет — это выгодно селлерам, которые активно закупают товары у плательщиков НДС.
Нужно ли подавать декларацию по НДС при пониженной ставке?
Да, декларация по НДС обязательна для всех плательщиков упрощённой системы, которые применяют ставки 5%, 7% или 22%. Сроки подачи и уплаты — общие: не позднее 28 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Отчётность сдаётся только в электронном виде через оператора ЭДО. Если вы не сдадите декларацию вовремя, налоговая может заблокировать расчётный счёт и выставить штраф. Поэтому профессиональное ведение бухгалтерии маркетплейсов — не прихоть, а необходимость для безопасной работы.
Что будет, если пренебречь легальными схемами уплаты НДС на УСН?
Первое и самое очевидное последствие — доначисление налога по результатам проверки. Если ФНС установит, что вы искусственно занижали доходы, неправомерно применяли пониженную ставку или вовсе не платили НДС, налоговики пересчитают обязательства по ставке 22% плюс начислят пени и штраф в размере 20% от неуплаченной суммы (при умышленном нарушении — до 40%). Кроме того, могут возникнуть проблемы с контрагентами-маркетплейсами, которые требуют корректного документарного оформления. Легальная работа с НДС на УСН — это система, которая при правильной настройке не только минимизирует риски, но и позволяет спать спокойно.
Чтобы настроить учёт без ошибок, селлеры всё чаще выбирают тарифы бухгалтерского агентства «Деловой бухгалтер». Мы полностью берём на себя расчёт налогов, заполнение деклараций и взаимодействие с ФНС, чтобы вы сосредоточились на продажах и закупках, а не на камеральных проверках.
Как разделять доходы по разным ставкам и вести учёт
У многих селлеров на УСН есть несколько источников дохода: торговля на разных площадках, агентские вознаграждения за ПВЗ, оптовые продажи. Для корректного применения пониженных ставок нужно вести раздельный учёт облагаемых операций. Это касается не только доходов, но и расходов, если вы работаете на объекте «доходы минус расходы». Нельзя просто сложить всю выручку в один котёл — налоговая обязательно запросит расшифровки. Специалисты нашего агентства настраивают учёт в 1С или облачных сервисах и помогают формировать отчётность по каждому направлению без переплат и доначислений.
Особенности для владельцев ПВЗ и селлеров на АУСН
Если вы владелец пункта выдачи заказов (ПВЗ) или применяете автоматизированную упрощённую систему налогообложения (АУСН), правила по НДС схожи. При соответствии критериям вы также получаете право на ставки 5% или 7% без вычета. Однако на АУСН налог рассчитывается автоматически на основании данных контрольно-кассовой техники и банковских транзакций, что упрощает администрирование. Но и здесь требуется контроль за тем, чтобы все операции корректно попадали в систему ФНС. Малейшее расхождение может привести к неверному расчёту обязательств и штрафам.
Хотите уверенно управлять налогами и не бояться камеральных проверок? Обратитесь в бухгалтерское агентство «Деловой бухгалтер». Мы сопровождаем ИП и ООО на УСН и АУСН, работаем с селлерами Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркета, Мегамаркета и других площадок — каждый день помогаем предпринимателям платить налоги законно и с комфортом.
