Квартальная отчётность за полугодие уже на подходе, и для многих продавцов маркетплейсов это первый по-настоящему «боевой» период, когда нужно отчитываться по НДС. Если вы селлер на УСН и продаёте через Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркет или другие площадки — самое время разобраться, попадаете ли вы под обязанность уплаты НДС и что делать, чтобы не получить штраф.
Три категории селлеров на УСН, которых касается НДС
Не все предприниматели на упрощёнке одинаково столкнулись с НДС. Можно выделить три основные ситуации, каждая из которых требует своего подхода.
Категория 1: плательщики НДС с 1 января 2026 года
Это селлеры, чей доход за 2025 год превысил 20 млн рублей. Для них обязанность по НДС возникла автоматически с начала 2026 года. К текущему моменту они уже должны были подать декларацию за первый квартал и уплатить налог. Однако практика показывает, что далеко не все сделали это корректно и в срок.
Типичные ошибки в этой категории — неправильно выбранная ставка, неверно оформленные документы за первый квартал, пропуск сроков подачи декларации. Если вы попали в эту группу и до сих пор не разобрались с НДС за первый квартал — решать проблему нужно немедленно, параллельно с подготовкой отчётности за полугодие.
Категория 2: на грани — порог в 20 млн пройден в середине полугодия
Вторая группа — это предприниматели, которые находились вблизи лимита и перешагнули порог в 20 млн уже в середине текущего полугодия. Это одна из самых сложных ситуаций: часть периода селлер работал без НДС, а с определённого момента стал его плательщиком.
Здесь критически важно точно определить момент перехода, правильно разделить операции и корректно сформировать декларацию. Ошибка в дате начала уплаты НДС может привести к доначислениям и пеням со стороны ФНС.
Категория 3: порог пройден в 2026 году — и пока непонятно, что делать
Третья категория — селлеры, которые перешли порог в этом году и пока только осознают масштаб изменений. Они ещё не подавали деклараций по НДС, возможно, даже не настроили учёт и электронный документооборот (ЭДО) с контрагентами.
Если вы узнали себя — не стоит откладывать. Чем раньше вы выстроите процессы, тем меньше рисков и стресса при сдаче отчётности.
Какие ошибки допускают селлеры чаще всего
На основе реальной практики бухгалтерского агентства «Деловой бухгалтер» можно выделить наиболее распространённые проблемы:
- Затягивание с декларацией по НДС. Штрафы за несвоевременную подачу начисляются за каждый месяц просрочки. Чем дольше тянете — тем больше платите.
- Ошибки в карточках товаров. Если в карточках на маркетплейсе указана цена без учёта НДС, а вы уже стали плательщиком, — возникает расхождение между фактической выручкой и налоговой базой.
- Некорректные УПД и ЭДО. Универсальные передаточные документы должны содержать правильные реквизиты, ставку НДС и суммы. Без настроенного электронного документооборота вы рискуете получить отказ в приёмке документов или замечания при камеральной проверке.
- Неправильный выбор ставки НДС. На УСН применяются пониженные ставки НДС — 5% и 7% — без права на вычет входящего НДС. Это принципиальный момент: если вы выберете не ту ставку или попытаетесь заявить вычеты, которые вам не положены, — это прямой путь к доначислениям.
Как работают штрафы за НДС
Многие селлеры недооценивают последствия просрочки. Между тем ФНС начисляет штраф за непредставление декларации по НДС в размере процента от неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Кроме штрафа начисляются пени за каждый день неуплаты. А если инспекция заблокирует расчётный счёт — вы не сможете ни принимать оплату, ни оплачивать поставки.
Вывод простой: затягивать с декларацией нельзя. Даже если вы не до конца разобрались в суммах — лучше подать декларацию и при необходимости уточнить её, чем не подавать вовсе.
Что нужно срочно проверить
Если вы продавец маркетплейса на УСН и ваш доход за 2025 год превысил 20 млн рублей (или вы приближаетесь к этому порогу в 2026 году), рекомендуем немедленно проверить следующее:
- Карточки товаров — цены должны быть пересмотрены с учётом НДС, чтобы налог не «съедал» вашу маржу.
- Настройку ЭДО — электронный документооборот с маркетплейсом и поставщиками должен быть настроен, УПД должны формироваться с корректной ставкой НДС.
- Выбор ставки НДС — определитесь, какая из пониженных ставок (5% или 7%) вам подходит, и убедитесь, что она правильно отражена во всех документах.
- Сроки подачи декларации — уточните, когда именно нужно подать декларацию за текущий отчётный период, и поставьте напоминание заранее.
Как выбрать ставку НДС и ничего не упустить
На упрощённой системе налогообложения селлеры могут применять пониженные ставки НДС — 5% или 7%. Важно помнить, что при использовании этих ставок право на вычет входящего НДС не предоставляется. Это значит, что НДС, уплаченный поставщикам, нельзя принять к вычету — он включается в стоимость товара.
Выбор конкретной ставки зависит от объёма дохода и других факторов. Чтобы не ошибиться и не переплатить, лучше проконсультироваться со специалистом, который разбирается в специфике бухгалтерии маркетплейсов.
Не ждите штрафа — настройте учёт заранее
Если вы узнали себя в одной из трёх описанных категорий — действуйте сейчас. Ошибки в НДС обходятся дорого, а исправлять их задним числом сложнее и дороже, чем сразу выстроить процессы правильно.
Специалисты агентства «Деловой бухгалтер» ежедневно работают с селлерами Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркет и других маркетплейсов. Мы поможем определить вашу категорию, выбрать оптимальную ставку НДС, настроить документооборот и вовремя сдать отчётность. Ознакомьтесь с нашими тарифами или свяжитесь с нами — разберёмся в вашей ситуации и поможем спокойно пройти отчётный период.
