Когда выручка селлера маркетплейса на УСН превышает 20 миллионов рублей, бизнес выходит на принципиально новый уровень — и дело не только в масштабе продаж. С 2025 года такой предприниматель автоматически становится плательщиком НДС. А вместе с этим статусом появляется целый пласт обязанностей, о которых многие продавцы Wildberries, Ozon, Яндекс Маркета и других площадок даже не подозревают.
В этой статье разберём, какие именно требования предъявляет ФНС к селлерам-плательщикам НДС, какие ставки можно выбрать и как не допустить дорогостоящих ошибок в отчётности.
Почему при доходе свыше 20 млн рублей возникает НДС
С 1 января 2025 года для плательщиков УСН введены новые правила: если совокупный доход за предшествующий календарный год (или с начала текущего года) превысил 60 млн рублей, предприниматель обязан исчислять и уплачивать НДС по общим ставкам (10 % или 22%). Однако при доходах от 20 до 60 млн рублей законодатель предусмотрел льготные ставки НДС — 5 % или 7 %.
На практике именно отметка в 20 млн рублей становится первым «водоразделом»: вы ещё на УСН, но уже обязаны работать с НДС. Для селлеров маркетплейсов это означает кардинальное усложнение бухгалтерского и налогового учёта.
Что меняется в учёте и отчётности селлера
1. Ежеквартальные декларации по НДС
Декларация по НДС подаётся в ФНС ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за истёкшим кварталом. Передача — исключительно в электронном виде по ТКС (телекоммуникационным каналам связи). Бумажные декларации по НДС инспекция не принимает и считает несданными — со всеми вытекающими штрафами.
Если раньше вы сдавали только годовую декларацию по УСН, то теперь к ней добавляются четыре квартальных декларации по НДС. Это принципиально другой объём работы.
2. Счета-фактуры и УПД через ЭДО
Плательщик НДС обязан выставлять счета-фактуры или универсальные передаточные документы (УПД). При работе с маркетплейсами документооборот ведётся через системы ЭДО (электронного документооборота) — например, СБИС, Контур.Диадок или 1С-ЭДО.
Маркетплейсы предъявляют жёсткие требования к срокам и формату этих документов. Если вы не передадите УПД вовремя или укажете некорректную ставку НДС, площадка может заблокировать выплаты или выставить претензию. А ФНС — начислить штраф и пени.
3. Книга продаж и книга покупок
Эти регистры — обязательная часть учёта по НДС. В книге продаж отражаются все исходящие счета-фактуры, в книге покупок — входящие (если вы применяете общую ставку НДС и имеете право на вычет). Данные из этих книг включаются в декларацию по НДС. Ошибки и расхождения — частый повод для запроса пояснений со стороны налоговой.
4. Правильная ставка НДС в карточке товара
На маркетплейсах ставка НДС указывается непосредственно в карточке товара. Ошибка здесь ведёт к двойным последствиям: площадка формирует документы с неверной суммой налога, а инспекция при камеральной проверке выявляет расхождения. Результат — доначисление, штраф по статье 122 НК РФ (22% от неуплаченной суммы) и обязанность подавать уточнённую декларацию.
Какую ставку НДС выбрать: 5 %, 7 % или 22%
Для «упрощенцев» с доходом от 20 до 60 млн рублей предусмотрены пониженные ставки НДС:
- 5 % — при доходах до 250 млн рублей (без права на вычет входного НДС);
- 7 % — при доходах от 250 до 450 млн рублей (без права на вычет входного НДС);
- 22% (или 10 % для отдельных товаров) — общий режим с правом на вычет входного НДС.
Выбор между льготной и общей ставкой — ключевое решение, от которого зависит реальная налоговая нагрузка. Если у вас значительная доля расходов с входным НДС (закупка товаров у поставщиков-плательщиков НДС, логистика, хранение), общая ставка с вычетами может оказаться выгоднее, чем пониженные 5 % без вычетов.
Разобраться в этом без расчёта конкретных цифр вашего бизнеса невозможно — здесь нужен индивидуальный анализ.
Типичные ошибки селлеров-новичков в НДС
- Игнорирование обязанности. Предприниматель продолжает работать «как раньше», не сдаёт декларации по НДС и не выставляет счета-фактуры. Итог — штрафы, блокировка счёта, доначисления.
- Неправильный выбор ставки. Без расчёта селлер ставит 5 %, хотя при его структуре затрат 22% со вычетами экономит сотни тысяч рублей.
- Нарушение сроков ЭДО. Маркетплейс ожидает подписанный УПД в течение нескольких дней, а предприниматель подписывает документы раз в месяц. Следствие — расхождения в отчётах и проблемы с выплатами.
- Расхождения между данными маркетплейса и декларацией. ФНС сопоставляет данные из деклараций контрагентов автоматически. Любое несовпадение — повод для требования пояснений или камеральной проверки.
Почему бухгалтерию на этом этапе лучше отдать специалистам
Пока оборот был небольшим, многие селлеры вели учёт самостоятельно или пользовались простыми сервисами для УСН. При появлении обязанности по НДС объём и сложность учёта возрастают кратно:
- нужно ежедневно работать с ЭДО и контролировать обмен документами с маркетплейсами;
- необходимо вести книги продаж и покупок;
- нужно ежеквартально формировать и сдавать декларацию по НДС строго в электронном виде;
- важно оперативно реагировать на требования ФНС (сроки ответа — 5–10 рабочих дней).
В агентстве «Деловой бухгалтер» мы каждый день работаем именно с такими «растущими» селлерами — продавцами Wildberries, Ozon, Яндекс Маркета, Мегамаркета и других площадок, которые перешли порог в 20 млн и столкнулись с НДС. Мы берём на себя:
- расчёт налоговой базы по НДС и УСН с учётом особенностей работы на маркетплейсах;
- подбор оптимальной ставки НДС под конкретный бизнес;
- формирование счетов-фактур, УПД и их передачу через ЭДО;
- подготовку и сдачу всех деклараций;
- взаимодействие с налоговой инспекцией от вашего имени.
Ознакомиться с условиями обслуживания можно на странице с тарифами. Если вы уже превысили лимит или понимаете, что скоро его достигнете, — не откладывайте. Чем раньше выстроен правильный учёт, тем меньше рисков и переплат.
Оставьте заявку на консультацию по НДС — мы разберём вашу ситуацию и предложим конкретное решение. Вы уже доросли до серьёзного бизнеса — пора, чтобы бухгалтерия ему соответствовала.
