Да, селлер на УСН или АУСН вправе получить отсрочку либо рассрочку по уплате налога, если его товар уничтожен на складе маркетплейса в результате чрезвычайной ситуации — пожара, атаки БПЛА или иного форс-мажора. Главное — правильно составить заявление и приложить документы, подтверждающие утрату и отсутствие вины предпринимателя. Иначе налоговая откажет, и долг придётся гасить сразу.
Отсрочка по налогам — это предусмотренная Налоговым кодексом возможность изменить срок уплаты налога, когда разовый платёж становится непосильным после чрезвычайного события. Ниже — ключевые факты, которые нужно знать селлеру перед обращением в ФНС.
- Кто вправе претендовать: ИП и ООО на УСН или АУСН, понёсшие ущерб от обстоятельств непреодолимой силы, включая пожары на складах Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркет и других площадок.
- На какой налог можно получить отсрочку: единый налог по УСН (авансовые платежи и годовой платёж). Страховые взносы за себя и сотрудников также можно перенести по отдельному основанию, но это требует дополнительного обоснования.
- Что важнее всего в заявлении: причина — ущерб от чрезвычайной ситуации (п. 1 ст. 64 НК РФ), а не просто финансовые трудности. Если указать «кассовый разрыв» без связи с гибелью товара, последует отказ.
- Документы без которых не обойтись: подтверждение факта уничтожения товара — акты от маркетплейса, справки МЧС, материалы инвентаризации и любые доказательства стоимости сгоревших остатков.
- Отсрочка или рассрочка: отсрочка позволяет перенести всю сумму налога на более позднюю дату, рассрочка — гасить частями по графику. Выбор зависит от того, когда селлер сможет восстановить оборот.
Кто может получить отсрочку по налогам после пожара на складе маркетплейса
Право на перенос срока уплаты налога имеют налогоплательщики, которым причинён ущерб в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы (подп. 1 п. 2 ст. 64 НК РФ). Атаки беспилотников, повлёкшие возгорание складов, и крупные пожары, признанные чрезвычайными происшествиями, как правило, подпадают под эту норму. Селлеры, чей товар находился на складе маркетплейса и был безвозвратно утрачен, могут заявить о потере имущества и попросить отложить уплату налога по УСН.
Важно: статус ИП или ООО на упрощёнке здесь не помеха. Налоговый кодекс не ставит право на отсрочку в зависимость от системы налогообложения. Более того, бухгалтерское агентство «Деловой бухгалтер», специализирующееся на учёте селлеров маркетплейсов, регулярно сталкивается с подобными ситуациями и подтверждает: ФНС принимает заявления от плательщиков УСН и АУСН на общих основаниях.
Какие документы нужны, если товар сгорел на складе Wildberries или Ozon
Пакет документов — решающий фактор. Инспекция обязана убедиться, что ущерб реален и его размер сопоставим с суммой налога, которую просят отсрочить. Минимальный набор включает:
- Заявление по форме, рекомендованной ФНС (обычно используется форма из приказа № ЕД-7-8/1026@).
- Акт (или иной официальный документ) от маркетплейса, фиксирующий уничтожение товара на конкретном складе.
- Справку из МЧС, полиции или другого уполномоченного органа, подтверждающую факт чрезвычайного происшествия.
- Документы, подтверждающие стоимость утраченного товара: товарные накладные, счета-фактуры, выписки из личного кабинета селлера с данными об остатках, отчёты комиссионера о реализации и возвратах.
- Акт инвентаризации или бухгалтерскую справку, фиксирующую недостачу.
Если на руках нет полного пакета, например, отсутствуют прямые документы на товар, это не делает ситуацию безнадёжной. Можно использовать косвенные доказательства: скриншоты из кабинета продавца, бухгалтерские регистры, отчёты о движении товара, которые формирует сам маркетплейс. Вместе с юристом мы подробно разобрали этот момент в видео: даже при неполном пакете важно показать причинно-следственную связь между форс-мажором и возникшей налоговой нагрузкой. Правильное бухгалтерское сопровождение помогает восстановить недостающие данные и подготовить убедительное обоснование для налоговой.
Чем отсрочка отличается от рассрочки для ИП и ООО на УСН
Отсрочка и рассрочка — два самостоятельных инструмента, закреплённых в статье 64 НК РФ. Отсрочка даёт право уплатить всю сумму налога единовременно, но позже установленного законом срока. Рассрочка позволяет разделить платёж на части и выплачивать долг по графику в течение определённого периода. Какой вариант выбрать, зависит от финансового прогноза: если селлер планирует быстро восстановить поставки и получить выручку, имеет смысл просить отсрочку на 3–6 месяцев. Если перспективы туманны, безопаснее оформить рассрочку и гасить налог посильными долями.
Налоговый орган может запросить поручительство, банковскую гарантию или залог имущества, но при ущербе от чрезвычайных ситуаций эти требования применяются гибко. Тем не менее риски поручителя стоит оценить заранее, и здесь необходима консультация юриста. Мы со своей стороны помогаем селлеру корректно рассчитать налоговую базу уже с учётом убытка и подготовить финансовые проектировки, которые повысят доверие инспекции.
Что будет, если подать заявление неправильно
Наиболее частые причины отказа — неверно указанная причина обращения и отсутствие документального подтверждения ущерба. Если написать «не могу заплатить из-за кассового разрыва», инспекция откажет, потому что финансовые трудности сами по себе не являются основанием для предоставления отсрочки. Отказ означает, что налог нужно уплатить немедленно, и на сумму недоимки начнут начисляться пени. Дальнейшее бездействие приведёт к блокировке расчётного счёта и принудительному взысканию.
Чтобы избежать такого сценария, заявление стоит готовить при поддержке специалистов, которые знают формулировки, принимаемые налоговыми органами, и могут заранее оценить достаточность документов. Тарифы агентства «Деловой бухгалтер» включают не только расчёт налогов и сдачу отчётности для селлеров маркетплейсов, но и помощь в подготовке обращений в ФНС, в том числе по вопросам изменения сроков уплаты. Такой подход снижает риск отказа практически до нуля.
Если товар сгорел, а налог платить нечем, не ждите блокировки счёта — используйте законное право на отсрочку или рассрочку. Правильно составленное заявление, подкреплённое документами, реально спасает бизнес. Нужна помощь в учёте, восстановлении остатков и общении с налоговой — свяжитесь с нами, мы рядом и знаем, как действовать в таких ситуациях.
