Один из самых частых вопросов, которые задают нам предприниматели-селлеры: «Можно ли купить патент и спокойно торговать на маркетплейсах?» Ответ одновременно и «нет», и «да» — всё зависит от того, что именно вы подразумеваете. Давайте разберёмся детально, чтобы вы не попали под доначисления и штрафы от ФНС.
Почему патент не подходит для торговли на маркетплейсах
Если ваш основной бизнес — продажа товаров через Wildberries, Ozon или Яндекс Маркет, то патентная система налогообложения (ПСН) вам не подходит. Причина не в каком-то скрытом подвохе, а в прямом требовании законодательства.
Проблема в том, что просто не существует такого вида деятельности в патенте, как «розничная торговля через интернет-маркетплейс». Патент выдаётся на конкретные виды деятельности, перечисленные в Налоговом кодексе и региональных законах: розничная торговля через стационарные объекты, через объекты нестационарной торговой сети и так далее. Но интернет-торговля через площадки маркетплейсов туда не входит.
Что будет, если всё равно купить патент на «розничную торговлю»?
Некоторые предприниматели пытаются обойти ограничение: покупают патент, например, на «розничную торговлю в стационарном магазине», а сами фактически продают через Ozon. Это крайне рискованный путь. При проверке налоговая инспекция:
- аннулирует ваш патент;
- доначислит налоги по общей системе налогообложения (ОСНО) за весь период;
- выпишет штраф.
Итог — вместо экономии вы получите серьёзные финансовые потери и головную боль с отчётностью. Это абсолютно нецелесообразно.
Когда патент всё-таки можно использовать: совмещение УСН и ПСН
А вот здесь начинается интересное. Совмещать УСН и патент — можно! Это полностью легальная схема, которую могут использовать индивидуальные предприниматели.
Суть простая: вы ведёте торговлю на маркетплейсах на упрощённой системе налогообложения (УСН), а на другой, разрешённый вид деятельности в вашем регионе приобретаете патент. Например:
- оказание услуг по упаковке товаров;
- ремонт техники;
- другие виды деятельности, предусмотренные региональным законом о ПСН.
Такая схема позволяет законно оптимизировать налоговую нагрузку, если у вас помимо маркетплейсов есть смежные направления бизнеса. Но она требует дисциплины и внимательного подхода к бухгалтерскому и налоговому учёту.
Три ключевых правила при совмещении УСН и патента
1. Раздельный учёт — ваше всё
При совмещении двух налоговых режимов вы обязаны вести доходы и расходы по УСН и патенту отдельно. На практике это означает две разные Книги учёта доходов (и расходов — если УСН «Доходы минус расходы»).
Особое внимание — к общим расходам. Если какой-то расход относится к обоим видам деятельности одновременно (например, аренда склада, где хранятся и товары для маркетплейсов, и материалы для услуг по патенту), его нужно корректно распределять между двумя системами пропорционально доходам. Ошибки в распределении — частая причина претензий со стороны ФНС.
2. Следите за лимитами доходов и численности
Здесь есть конкретные цифры, которые необходимо держать в голове:
- Ваш совокупный доход по УСН и патенту не должен превышать 60 млн рублей в год (в 2025 году) и 20 млн рублей в 2026 году.
- По патентной деятельности можно нанимать не более 15 сотрудников.
Превышение любого из лимитов приведёт к утрате права на ПСН и пересчёту налогов. Для селлеров маркетплейсов с растущими оборотами это особенно актуальный риск, который нужно отслеживать в течение всего года, а не постфактум.
3. Территория имеет значение
Патент действует только в том регионе, где вы его приобрели. Если вы оказываете услуги в нескольких субъектах РФ, вам придётся покупать патент в каждом из них. Для деятельности на маркетплейсах это не критично (она всё равно идёт по УСН), но для патентного направления бизнеса — важный нюанс.
Какой налоговый режим выбрать селлеру маркетплейсов
Подведём итог и расставим всё по полочкам:
- Торгуете только на маркетплейсах? Забудьте о патенте. Ваш выбор — УСН или АУСН. Это оптимальные режимы для интернет-торговли через площадки Wildberries, Ozon, Яндекс Маркет, Мегамаркет и другие.
- Есть смежные бизнесы помимо маркетплейсов? Законно оптимизировать налоги через совмещение УСН и патента — можно. Но будьте готовы к кропотливому раздельному учёту и постоянному контролю лимитов.
Выбор налогового режима и грамотное совмещение — задачи, в которых цена ошибки может быть очень высокой. Неправильно оформленный патент, нарушение раздельного учёта или превышение лимитов — всё это приводит к доначислениям, пеням и штрафам.
Доверьте учёт профессионалам
Если вы решили пойти по пути совмещения УСН и патента или просто хотите быть уверены, что ваша бухгалтерия на маркетплейсах ведётся без ошибок, — проконсультируйтесь с экспертами. Команда агентства «Деловой бухгалтер» специализируется на бухгалтерском сопровождении селлеров и владельцев ПВЗ на УСН и АУСН. Мы выстроим все процессы правильно: от раздельного учёта до своевременной сдачи отчётности в ФНС.
Ознакомьтесь с нашими тарифами или свяжитесь с нами для бесплатной консультации — и спокойно занимайтесь развитием бизнеса, пока мы берём на себя цифры.
